德勤：企業(yè)全面風險管理概述(編輯修改稿)
2025-02-09 13:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)分析風險影響分析風險動因分析風險關(guān)系分析風險發(fā)生可能性評價風險影響程度評價風險評價 風險模型重大風險模型。。風險評估報告風險評估可分為風險辨識、風險分析和風險評價等幾個步驟。23第 23頁風險圖譜ⅠⅡⅢ Ⅳ影響程度中高低中 發(fā)生概率高低2317211216143311322 305 6218281529361113424252026935331072732風險圖譜示意167。 展示風險評估結(jié)果的重要工具是風險圖譜，通過分析公司的風險圖譜，可以直觀地看到 公司 的風險分布情況，從而確定風險管理的重要控制點和風險 管理解決方案。167。 風險圖譜被兩條 “ 等風險線 ” 分隔為 “ 紅燈區(qū) ” 、 “ 黃燈區(qū) ” 和 “ 綠燈區(qū) ” ：– 處于 “ 紅燈區(qū) ” 的風險大多集中在第一象限，其發(fā)生的概率和影響程度均較高。公司應(yīng)該根據(jù)風險的屬性和風險管理偏好來選擇風險管理方案 ；– 處于 “ 黃燈區(qū) ” 的風險，有兩種情況：? 處于第二象限的風險更多的是一些非常事件，但影響程度較大。對于這類風險，公司應(yīng)該在采取防范措施的同時，制定應(yīng)急計劃；? 處于第四象限的風險，其影響程度不是很高而發(fā)生概率偏高，這往往與日常經(jīng)營和遵守法律方面的問題有關(guān)，這些風險的累計影響不可低估。對于這類風險要注意日常的管理和監(jiān)控；– “ 綠燈區(qū) ” 中的風險大多集中在第三象限，是指那些發(fā)生概率和影響程度均不太高的風險，通常在目前可以接受。公司可以取消與此風險相關(guān)的、多余的風險控制措施，以減少成本和資源消耗以管理更重要的風險。167。 風險圖譜不是一成不變的，公司應(yīng)該定期評估風險，動態(tài)地對風險圖譜進行調(diào)整和更新。高風險中風險低風險24第 24頁現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表損益表風險 3風險 1風險 4風險 2風險 5 *財務(wù)報表 *風險調(diào)整前 風險調(diào)整后風險影響現(xiàn)金銀行存款……信用風險利率風險匯率風險10002022…………√√√√√資產(chǎn)負債表現(xiàn)金銀行存款……15002300……風險的財務(wù)價值25第 25頁參見 《 指引》 第四章企 業(yè) 使 命風險管理策略風險應(yīng)對策略風險偏好風險承受度戰(zhàn) 略 風險管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風險管理的整體策略 ； 風險管理策略在整個風險管理體系中起著 統(tǒng)領(lǐng)全局 的作用； 風險管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中起著 承上啟下 的作用。重大風險管理的目標風險管理策略26第 26頁風險偏好解決 “ 公司愿意承擔什么風險 ” 的問題u 描述公司對待風險的基本態(tài)度和看法u 風險偏好的確定基于公司的使命、愿景風險承受度解決 “ 公司能夠承擔多大風險 ” 的問題u 描述公司 能夠承擔的風險的限度u 風險承受度的確定 可借助 于模型的構(gòu)建和公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累（歷史經(jīng)驗）風險應(yīng)對策略解決 “ 公司如何管理風險 ” 的問題u 闡述針對各類重大風險的應(yīng)對策略：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換 ……u 風險對策的確定基于風險評估和診斷的結(jié)果u 要根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及風險的重要程度確定風險管理的優(yōu)選順序，重大風險管理目標風險管理策略的核心內(nèi)容27第 27頁政策風險市場風險業(yè)務(wù)模式風險合同管理風險信用風險現(xiàn)金流風險客戶風險積極利用 適度承擔 堅決避免風險厭惡風險喜好合規(guī)風險高 中 低戰(zhàn)略趨同 l 風險特性 l 管理能力 l獲利可能u 機會風險是既有損失可能，也有獲利可能的風險，如市場風險，對于這類風險，集團可以采取積極利用或適度承擔的態(tài)度u 一般情況下，純粹風險沒有獲利的可能，只會給集團帶來損失，對于這類風險，集團可以采取堅決避免的態(tài)度戰(zhàn)略趨同u 對于符合集團發(fā)展戰(zhàn)略的風險，如投資風險 ,集團可以采取積極利用的態(tài)度u 對于不符合集團發(fā)展戰(zhàn)略的風險，如非主業(yè)市場風險 ,集團應(yīng)該采取堅決避免的態(tài)度管理能力u 對于集團管理能力較強的風險，如投資風險 ,集團可以采取積極利用的態(tài)度u 對于集團管理能力較差的風險，如業(yè)務(wù)模式風險 ,集團可以采取適度承擔的態(tài)度風險偏好樣 例28第 28頁風險承受度樣 例29第 29頁戰(zhàn)略措施產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整組織變革兼并購活動分包或轉(zhuǎn)包結(jié)盟流程優(yōu)化全面質(zhì)量管理6西格瑪遠期合約傳統(tǒng)保險金融衍生品風險準備金 運營措施風險理財剩余風險風險總量風險接受 首先考慮在戰(zhàn)略上規(guī)避風險； 平衡風險管理收益與成本，對各類風險選擇風險規(guī)避、風險控制、風險轉(zhuǎn)移或風險接受等手段 ； 設(shè)立風險準備金，并重新對產(chǎn)品和服務(wù)進行定價。風險承受度風險應(yīng)對策略樣 例30第 30頁風險管理解決方案 參見 《 指引》 第五章31第 31頁內(nèi)部控制體系 內(nèi)部控制是通過針對企業(yè)的各個業(yè)務(wù)主要流程設(shè)計和實施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對影響業(yè)務(wù)流程目標實現(xiàn)的各種風險進行有效管理和控制的過程。 內(nèi)部控制的對象主要是可控風險，如流程執(zhí)行過程中的偏差、質(zhì)量問題、財務(wù)報告的不準確及合規(guī)問題。流程 風險控制點 控制措施?? 流程是否存在? 設(shè)計是否合理
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