德勤：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述-資料下載頁(yè)
2025-01-13 13:59本頁(yè)面
【正文】 。 39第 39頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的核心 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)可以看作是信息化、電子化的風(fēng)險(xiǎn)管理信息報(bào)告和應(yīng)用系統(tǒng)。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)是建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息的報(bào)告系統(tǒng)，而報(bào)告的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、實(shí)時(shí)或準(zhǔn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。 核心內(nèi)容 具體要求數(shù)據(jù)管理 ? 數(shù)據(jù)管理流程的 順暢 性? 數(shù)據(jù)模型和來(lái)源的 統(tǒng) 一性? 數(shù)據(jù)所有 權(quán) 的清晰性? 數(shù)據(jù) 質(zhì) 量的準(zhǔn)確性和可靠性? 數(shù)據(jù) 傳遞 的及 時(shí) 性等 風(fēng)險(xiǎn)報(bào) 告系統(tǒng)? 設(shè)計(jì) 清晰的 風(fēng)險(xiǎn)報(bào) 告系 統(tǒng)? 風(fēng)險(xiǎn)報(bào) 告系 統(tǒng)應(yīng)滿 足跨 職 能部 門 、 業(yè)務(wù)單 位的 綜 合性 風(fēng)險(xiǎn) 管理要求? 風(fēng)險(xiǎn)報(bào) 告 應(yīng) 關(guān)注影響公司 戰(zhàn) 略目 標(biāo)實(shí)現(xiàn) 的重大 風(fēng)險(xiǎn) 信息風(fēng)險(xiǎn) 管理 應(yīng)用系 統(tǒng)? 避免系 統(tǒng)間 功能界定不清晰、缺乏某些關(guān) 鍵 功能或者功能重復(fù)的 現(xiàn) 象? 遵循信息共享、 規(guī) 范需求、注重投 資 效益、 責(zé) 任明確的原 則? 在信息化部 門 的 統(tǒng) 籌管理下開(kāi) 發(fā) 和 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 管理 應(yīng) 用系 統(tǒng)? 風(fēng)險(xiǎn) 管理 應(yīng) 用系 統(tǒng)應(yīng) 作 為 企 業(yè) 管理信息系 統(tǒng) 的一個(gè)核心 組 成部分40第 40頁(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐167。國(guó)內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查結(jié)果167。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展41第 41頁(yè)國(guó)外公司的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐目前 ， 發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)已經(jīng)把建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基本手段。 2022年， 發(fā) 達(dá)國(guó)家的大企 業(yè)中 計(jì) 劃 實(shí) 施全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理的企 業(yè) 占 20%，正在 實(shí) 施的占 35%，而已 經(jīng) 建立了完整的 風(fēng)險(xiǎn) 管理體系的企 業(yè) 只占 11%。 2022年，建立了完整的全面風(fēng)險(xiǎn) 管理體系的企 業(yè) 已 經(jīng)達(dá)到了 38%，而沒(méi)有 計(jì) 劃 實(shí)施全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理體系的企業(yè) 從 2022年的 31%下降到10%。42第 42頁(yè)您的企業(yè)是否應(yīng)用了以下風(fēng)險(xiǎn)管理工具185。在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行中， CFO依然是最主要的責(zé)任人（合計(jì)首要責(zé)任人和第二責(zé)任人），排在第二位的是經(jīng)營(yíng)部門的管理者185。多數(shù)企業(yè)比較傾向于均衡風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)發(fā)展的需求，但只有較少的公司合理平衡了風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系185。多數(shù)被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為它們辨識(shí)與管理風(fēng)險(xiǎn)的能力還有相當(dāng)?shù)母倪M(jìn)空間185。41%的受訪企業(yè)認(rèn)為它們已經(jīng)在最大程度上做到了風(fēng)險(xiǎn)量化國(guó)外公司的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐Protiviti公司 2022年全美大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況調(diào)查43第 43頁(yè)? 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專門人才? 缺乏適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和程序? 缺乏風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)? 缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作如何開(kāi)展的整體把握? 崗位負(fù)責(zé)人缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)? 缺乏外部專家的支持? 缺乏足夠的人力和時(shí)間? 缺乏資金國(guó)企實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的困難44第 44頁(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的發(fā)展階段? 注意到風(fēng)險(xiǎn)，但總是忙于應(yīng)付預(yù)料外發(fā)生的情況? 個(gè)案處理，因此每次方法結(jié)果都不同? 注重依靠個(gè)人能力解決問(wèn)題? 缺乏結(jié)合戰(zhàn)略的指導(dǎo)方針第一臺(tái)階問(wèn)題反應(yīng)型規(guī)范操作型體系完善型第二臺(tái)階 第三臺(tái)階? 建立了業(yè)務(wù)和管理流程? 依靠系統(tǒng)和程序解決問(wèn)題? 缺乏整體的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和統(tǒng)一的指導(dǎo)方針? 建立完善了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系? 統(tǒng)一管理影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)45第 45頁(yè)? 范 圍 要 擴(kuò) 大：– 內(nèi)部控制不 僅 要覆蓋 財(cái)務(wù)報(bào) 告有關(guān)的流程， 還 要覆蓋所有重要的 業(yè)務(wù)和管理流程；– 超越狹 義 的內(nèi)控， 應(yīng) 覆蓋的最重要的流程是 戰(zhàn) 略管理流程，人事管理流程等。要從全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理的角度考 慮 企 業(yè) 管理的方方面面；? 目 標(biāo) 要 擴(kuò) 大： 內(nèi)部控制不 僅 要考 慮財(cái)務(wù)報(bào) 告和一般重要披露的真 實(shí) 性和合 規(guī) 性， 還 要考 慮實(shí)現(xiàn) 企 業(yè) 的 經(jīng)營(yíng) 目 標(biāo) 的所有 風(fēng)險(xiǎn) ，實(shí)現(xiàn) 全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理的所有五個(gè)目 標(biāo) 。? 內(nèi)控向全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理的提升分 為 兩個(gè) 層 面：– 流程 層 面：包括流程內(nèi)部的改 進(jìn)– 公司 層 面：包括企 業(yè) 整體的、跨越各個(gè) 現(xiàn) 有流程的管理內(nèi)容從內(nèi)控向風(fēng)險(xiǎn)管理的提升46第 46頁(yè)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的幾種做法167。 從工作的內(nèi)容和深度上看，主要有兩種形式：? 由表及里 ：搭建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體框架，做出工作規(guī)劃 — 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理組成部分進(jìn)行細(xì)化? 由點(diǎn)及面 ：開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理體系的某一組成部分（如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等）的工作 — 整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系的搭建；開(kāi)展某一重大風(fēng)險(xiǎn)（如信用風(fēng)險(xiǎn)）的管理工作 — 逐漸擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍。167。 從工作的主體和范圍看，主要有三種形式：? 自上而下 ：集團(tuán)公司設(shè)計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架 — 選取重點(diǎn)子公司開(kāi)展示范試點(diǎn)工作? 自下而上 ：試點(diǎn)子公司先開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作 — 經(jīng)驗(yàn)移植，集團(tuán)整體開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作? 平行開(kāi)展 ：在集團(tuán)和子公司層面同時(shí)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架設(shè)計(jì)工作47第 47頁(yè)成功實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵 結(jié)合公司整體戰(zhàn)略，從實(shí)際出發(fā) 高度重視，全員參與 詳細(xì)規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)，分步實(shí)施 組織落實(shí)，職能落實(shí)，責(zé)任落實(shí) 將風(fēng)險(xiǎn)管理的工作做在業(yè)務(wù)前端 風(fēng)險(xiǎn)防范與利用相結(jié)合 準(zhǔn)備充足資源，包括培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才 持續(xù)不間斷的監(jiān)控，改進(jìn)，調(diào)整 培育風(fēng)險(xiǎn)文化 重視審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的作用 加強(qiáng)信息化建設(shè)工作48第 48頁(yè)謝 謝 !劉文京 高級(jí)經(jīng)理德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)部電 話： 01085207367, 13601397203 Email:
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