【文章內容簡介】 六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防下出現無賬單出菜現象。 12 第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現變動時簽字證明。 第六節(jié) 內部財務稽核制度 第六十二條 為加強 會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。 第六十三條 財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據進行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務進行指導。 第六十四條 原始憑證的稽核，應注意以下事項： （一）原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原 始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 （三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。 （四）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 （五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。 （六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導 人批準后，才能代作原始憑證。 第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。 （二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。 （三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。 （四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。 第六十六條 賬簿檢查時，應注意下列事項： （一）各實體財務必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于 日前登記完畢。 （二）各種 賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。 （三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的 13 空白賬頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。 （五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 （七）舊賬 簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 （九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。 （十）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。 （十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。 第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項： （一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。 （二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。 （三）吧臺備用金的使用 情況。 （四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。 第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯與結算聯，核對一致并簽章后，出納方可付款。 第六十九條 報表檢查，應注意下列事項： （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無缺漏。 （二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。 （三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理， 安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少 15 年。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷 毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。 14 附件： 一、會計核算基礎工作規(guī)定 二、貨幣資金管理辦法 三、商品物資材料管理辦法 四、應收賬款管理辦法 五、應付賬款管理辦法 六、固定資產管理辦法 七、低值易耗品管理辦法 八、財產清查管理辦法 九、公司內部招待及打折、退菜的管理辦法 十、吧臺管理辦法 十一、會計人員交接辦法 十二、會計檔案管理辦法 附一： 會計核算基礎工作規(guī)定 第一條 為適應公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 第二條 會計科目的運用及 帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 (一 )根據審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表； (三 )根據記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六 )月終，根據總 分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記帳憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天 )匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條 記帳規(guī)劃： (一 )記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據 外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 15 (二 )登記帳簿時用鋼筆寫 (除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 (四 )會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。 (五 )明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟 事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 √ 號。 (七 )記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八 )記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金 額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯 誤外，還可以用于下列事項： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計 、 本季合計 和 本年合計 的字樣，在 月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線?？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結轉。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。 (十三 )年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明 上年結轉 字樣。必要時，詳細注明余額組成 內容，在舊帳的最后一行數字下面注明 結轉下年 字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結帳、對帳： (一 )結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基 16 礎上進行的，具體內容如下： ，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。 ，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。 ，應結算所有的帳簿，具體方法參見 記帳規(guī)則 的第 11點。 (二 )對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管 理部門和使用部門的保管帳相核對等。 ：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現貨幣資金的統一管理，特制定本制度。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現金、 銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 第四條 各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。 第五條 公司貨幣資金支出必須經總經理批準，否則一律不允許支付。實體貨幣資金經公司總經理授權實體總經理，經實體總經理批準，在授權范圍內可支付。 第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 （一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相關證明。 （二）審批：由公司總經理或其授權人審批。 （三）復核：由公司財務經理復核。 （四）辦理支付：出納員根 據審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現金和銀行存款日記賬。 17 第七條 現金管理規(guī)定 （一）、現金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農副產品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000 元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現金支出。 （二）核定庫存現金 庫存現金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現金的最高數額。根據公司的具體情況各店核定的庫存現金最高限額如下： 公司： 15000 元 1 公司： 5000 元 2 公司： 3000 元 各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務部將不定期進行抽查，如發(fā)現違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以 200 元、 100 元、 200 元的罰款。 （三）現金支出的規(guī)定 公司采購部正常的市內原材料采購，借支