【正文】 （四）不定期清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。 第七條 低值易耗品的報廢 低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)： （一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。 （八）低值易耗品入庫后，保 管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。 （三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。 附： 財產(chǎn)管理責(zé)任書 年 月 日 單位名稱： 部門： 資產(chǎn)類別 備注 資產(chǎn)名稱 設(shè)備編號 單價 數(shù)量 金額 始用日期 折舊年限 資產(chǎn)會計： 部門負責(zé)人： 責(zé)任人： （反面） 其他內(nèi)容 盤點記錄 季度 符號 簽字 一季度 二季度 內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到： 三季度 １、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng)； ２、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)； ３、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失 四季度 或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。 （五）同時財務(wù)部門將批準報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。 第八條 固定資產(chǎn)出售 公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)： （一）公司財務(wù)與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。 第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置 （一）公司和實體主管會計設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設(shè)置明細賬，按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。 電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 6 年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。 建筑物 包括 ： 水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。 （三）往來賬歡會計在每月 日前記賬完畢， 15 日前與總賬會計核對，月末余額一致。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。 （四）催收人員應(yīng)做好詳細的催收情 況記錄，收回的款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回的款項要詳細注明原因，經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項，報總經(jīng)理批準后，及時做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務(wù)負責(zé)人全額賠償，并做違紀處理。 第二條 簽字掛賬規(guī)定 ： 〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。由采購部每月負責(zé)統(tǒng)計各實體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財務(wù)部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準退貨后，由采購部商品保管員負責(zé)在 10 日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。 19 （四）廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負連帶責(zé)任。 第五條 水電表計量：月末（ 25 日）結(jié)賬前，由工程部負責(zé)抄各水電表 數(shù)，并將結(jié)果報財務(wù)部門。 （四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對 出納人員罰款 50 元。 （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店營業(yè)收入應(yīng)當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次 ,每拖延一天，分別對店總及駐店負責(zé)人罰款 50 元。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下： 公司： 15000 元 1 公司： 5000 元 2 公司： 3000 元 各店財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務(wù)部將不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務(wù)負責(zé)人、出納員處以 200 元、 100 元、 200 元的罰款。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實體總經(jīng)理，經(jīng)實體總經(jīng)理批準，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。必要時，詳細注明余額組成 內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明 結(jié)轉(zhuǎn)下年 字樣。 (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯 誤外，還可以用于下列事項： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。 (八 )記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 15 (二 )登記帳簿時用鋼筆寫 (除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理， 安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。 （三）吧臺備用金的使用 情況。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 12 第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。 第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負責(zé)監(jiān)稱，驗明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）對 公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 第四十二條 公司主要的會計 報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。具體如下： ，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設(shè)備、原材料等實物投資的 ，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當日的匯率折算。 移交交接必須監(jiān)交。 第二十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。 負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調(diào)撥。 負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬， 每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務(wù)負責(zé)人。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 第十五條 出納崗位職責(zé) 在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 5 （二）下屬實體主管會計職責(zé) 負責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。 考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 4 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； 員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽 約工作，以及各部門目標計劃責(zé)任制財務(wù)指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 3 （三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要 按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。 （四）收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （六）表彰獎勵會計人員。 第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。 （三）負責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。 （二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26 日至本月 25 日。 第九條 財務(wù)部的職責(zé)。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。 （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù) 公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是： ，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作； 務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 督促各公司會計完成本職工作。 負責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。 配合對應(yīng)收款的清算工作。 第十六條 成本會計崗位職責(zé) 負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。 負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。 第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。 第十九條 記賬會計崗位職責(zé) 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤 。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。 及時完成上級交辦的其他工作。 第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 8 第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。復(fù)核監(jiān)督員負責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。 第五十五條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。財務(wù)核算員負責(zé)每天對吧臺收入進行復(fù)核。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項： （一）原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo) 人批準后，才能代作原始憑證。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （十一）應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。 （三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷 毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 第五條 記帳規(guī)劃： (一 )記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 √ 號。 ，如不需要變更原來