【文章內(nèi)容簡介】 其他金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款 外資銀行準(zhǔn)備金存款 外資其他金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款 其他存款 以上各準(zhǔn)備金存款科目核算金融機構(gòu)存放在人民銀行的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。其他存款科目核算特許參與者用于支付業(yè)務(wù)收費的歸集、劃撥等。 12 （二）聯(lián)行類科目 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項，余額軋差反映。 年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入 “支付清算資金往來 ”科目，余額為零。 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過小額支付系統(tǒng)和大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項。 年終， “小額支付往來 ”科目余額核對準(zhǔn)確后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。 （國家處理中心專用） 本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務(wù)處理，不納入人民銀行（庫）的核算。 二、 賬戶設(shè)置 （一） “小額支付往來 ”、 “支付清算資金往來 ”、 “匯總平衡 ”科目按人民銀行分支行的會計營業(yè)部門、國庫部門等機構(gòu)分設(shè)賬戶； （二）存款類科目按直接參與者 （不包括人民銀行機構(gòu)）、特許參與者分設(shè)賬戶。 貳 小額支付業(yè)務(wù) 一、 普通貸記業(yè)務(wù) （一）付款（清算）行的處理 付款（清算）行根據(jù)客戶提交的普通貸記憑證（或信息），審核無誤后進行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借： 存款 —戶 貸：待清算支付款項 完成賬務(wù)處理后，付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機直連的，行內(nèi)系統(tǒng)按收款清算行組包后發(fā)送前置機。前置機收到業(yè)務(wù)包后，對包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限、每筆業(yè)務(wù)的金額上限進行檢查，并對包的筆數(shù)和金額總分核對后，逐包加編 地方押發(fā)送至城市處理中心（以下簡稱 CCPC）。 付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機間連的，由業(yè)務(wù)操作員手工錄入、復(fù)核，或從磁介質(zhì)導(dǎo)入，前置機對提交的業(yè)務(wù)按收款清算行組包并加編地方押后發(fā)送至 CCPC。 （庫）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會計營業(yè)部門和國庫部門進行賬務(wù)處理后，分別在中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（以下簡稱 ABS）和國家金庫會計核算系統(tǒng)（以下簡稱 TBS）按收款清算行組包后，加編地方押發(fā)送至 CCPC。 （二） CCPC 和國家處理中心的處理 CCPC 的處理 CCPC 收到付款清算行發(fā)來的業(yè)務(wù)包后，進行格式、業(yè)務(wù)權(quán)限等合法性檢查并核驗地 13 方押。 CCPC 收到 ABS 和 TBS 提交的業(yè)務(wù)包后，除按上述規(guī)定檢查外，還要按組包規(guī)則進行檢查，并對業(yè)務(wù)包的筆數(shù)和金額進行總分核對。 CCPC 對檢查、核押無誤的同城業(yè)務(wù)進行凈借記限額檢查。 檢查通過的納入軋差處理并對業(yè)務(wù)包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)，轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行，同時向付款清算行返回已軋差信息；檢查未通過的，將業(yè)務(wù)包作排隊處理并向付款清算行返回已排隊信息。 CCPC 對檢查、核押無誤的異地業(yè)務(wù)加編全國押后轉(zhuǎn)發(fā)國家處理中心（以下簡稱 NPC）。 的處理 NPC 收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，進行合法性檢查并核驗全國押。 NPC 對檢查、核押無誤的業(yè)務(wù)包進行凈借記限額檢查。檢查通過的納入軋差處理并對包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)，轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行 CCPC，同時向付款清算行 CCPC 返回已軋差信息；檢查未通過的，將業(yè)務(wù)包作排隊處理并向付款清算行 CCPC 返回已排隊信息。 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，核驗全國押無誤后，加編地方押轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行。 （三）收款（清算）行的處理 的處理 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機直連的，前置機收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核地方押無誤后，發(fā)送至行內(nèi)系統(tǒng)拆包并立即進行賬務(wù)處理。其會計分錄為： 借：待清算支付款項 貸： 存款 —戶 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機間連的，前置機收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包后，逐包確認(rèn)并核驗地方押無誤后拆包，銀行將業(yè)務(wù)明細(xì)轉(zhuǎn)存磁介質(zhì)或使用人民銀行規(guī)定格式的來賬清單或統(tǒng)一印制的來賬憑證打印支付信息，送行內(nèi)系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。 （庫）接收業(yè)務(wù)的處理 ABS 和 TBS 收到 CCPC 發(fā)來的 業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核地方押無誤后，作相應(yīng)賬務(wù)處理。 （四）各節(jié)點對各類通知的處理 付款（清算）行、 CCPC、 NPC、收款（清算）行等各節(jié)點收到已拒絕、已排隊、已軋差和已清算通知后，修改相應(yīng)業(yè)務(wù)的狀態(tài)。付款（清算）行收到已拒絕通知后作相應(yīng)處理。 付款（清算）行收到已清算通知，進行賬務(wù)處理，其會計分錄為： 借：待清算支付款項 貸：存放中央銀行款項 收款（清算）行收到已清算通知，進行賬務(wù)處理，其會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：待清算支付款項 二、 定期貸記業(yè)務(wù) 辦 理定期貸記業(yè)務(wù)前，付款（清算）行需要與企業(yè)簽訂雙方合同（協(xié)議）。 付款（清算）行辦理定期貸記業(yè)務(wù)時，受理企事業(yè)單位以聯(lián)機或磁介質(zhì)方式提交的業(yè)務(wù) 14 數(shù)據(jù)，依據(jù)合同審核無誤后作相應(yīng)賬務(wù)處理?？劭畛晒Φ陌赐皇湛钋逅阈?、同一付款人、同一業(yè)務(wù)種類進行組包。 付款（清算）行、 CCPC、 NPC、收款（清算）行的其他業(yè)務(wù)處理手續(xù)比照 “一、普通貸記業(yè)務(wù)的處理手續(xù) ”處理。 三、 實時貸記業(yè)務(wù) （一）發(fā)起實時業(yè)務(wù)的處理 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處 理系統(tǒng)與前置機直連的，付款（清算）行根據(jù)客戶提交的實時貸記憑證（或信息），審核無誤后進行賬務(wù)處理。會計分錄為： 借：現(xiàn)金或 存款－ 戶 貸：待清算支付款項 完成賬務(wù)處理后，行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將其按收款清算行單筆組包發(fā)送前置機。前置機對包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限、每筆業(yè)務(wù)的金額上限進行檢查后，逐包登記實時業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押發(fā)送 CCPC。 （ 2）人民銀行國庫發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 TBS 進行賬務(wù)處理后，按收款清算行單筆組包，逐包登記實時業(yè)務(wù)登記簿并加編地方密押后發(fā)送 CCPC。 和 NPC 的處理 （ 1）付款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到付款清算行發(fā)來的業(yè)務(wù)包后，對業(yè)務(wù)包進行合法性檢查并核驗地方押，無誤后登記實時業(yè)務(wù)登記簿。 CCPC 收到 TBS 提交的業(yè)務(wù)包后，除按上述規(guī)定檢查外，還要按組包規(guī)則進行檢查。 CCPC 對同城業(yè)務(wù)實時轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行，對異地業(yè)務(wù)加編全國押后實時轉(zhuǎn)發(fā) NPC。 （ 2） NPC 的處理 NPC 收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，進行合法性檢查并核驗全國押，無誤后登記實時業(yè)務(wù)登記簿并將業(yè)務(wù)包實時轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行 CCPC。 （ 3）收款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，核驗全國押無誤后，登記實時業(yè)務(wù)登記簿并將業(yè)務(wù)包加編地方押后轉(zhuǎn)發(fā)收款（清算）行。 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處理 收款（清算）行前置機收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核驗地方押無誤后，登記實時業(yè)務(wù)登記簿，并實時轉(zhuǎn)發(fā)行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)作相應(yīng)處理。 （ 2）人民銀行國庫接收業(yè)務(wù)的處理 TBS 收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核驗地方押無誤后，登記實時業(yè)務(wù)登記簿并作相應(yīng)處理。 15 付款（清算）行、 CCPC、 NPC 等各節(jié)點收到已拒絕通知，修改相應(yīng)業(yè)務(wù)狀態(tài)并銷記登記簿。付款（清算）行應(yīng)對已拒絕的業(yè)務(wù)作相應(yīng)處理。 （二）實時業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)出業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 收款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)對實時貸記業(yè)務(wù)的收款人賬號、戶名進行檢查后，形成受理成功或拒絕受理的實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包發(fā)往前置機。 前置機對包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限進行檢查，將回執(zhí)包與原包核對無誤后，加編地方押后實時發(fā)送 CCPC。 （ 2）人民銀行國庫發(fā)出業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 TBS 對實時貸記業(yè)務(wù)收款人賬 號、戶名進行檢查后，形成受理成功或拒絕受理的實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包，加編地方押后實時發(fā)送 CCPC。 和 NPC 的處理 （ 1）收款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到收款清算行發(fā)來的實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包，進行合法性檢查并核驗地方押。 CCPC 收到 TBS 提交的業(yè)務(wù)包，除按上述規(guī)定檢查外，還應(yīng)按組包規(guī)則進行檢查。 CCPC 對檢查、核押無誤的同城實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包銷記登記簿。 對拒絕受理的回執(zhí)包實時轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行；對受理成功的回執(zhí)包進行付款清算行的凈借記限額檢查。凈借記限額檢查通過的實時納入軋差處理，并將回 執(zhí)包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)后轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行，同時向收款清算行返回已軋差信息；凈借記限額檢查未通過的做拒絕處理，并將處理結(jié)果發(fā)送付款清算行。 CCPC 對檢查、核押無誤的異地實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包加編全國押后發(fā)送 NPC。 （ 2） NPC 的處理 NPC 收到收款清算行 CCPC 發(fā)來的實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包，對業(yè)務(wù)包進行合法性檢查并核驗全國押，無誤后銷記登記簿。其中，拒絕受理回執(zhí)包實時轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行 CCPC；受理成功回執(zhí)包則進行付款清算行的凈借記限額檢查。檢查通過的實時納入軋差處理，對包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)后轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行 CCPC，同時向收款清算行 CCPC 返回已軋差信息；凈借記限額檢查未通過的做拒絕處理，并將處理結(jié)果發(fā)送付款清算行 CCPC。 （ 3）付款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來的實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包，核驗全國押無誤后銷記登記簿，并加編地方押后實時轉(zhuǎn)發(fā)付款（清算）行。 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機構(gòu)接收業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 付款（清算）行前置機收到 CCPC 發(fā)來的實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包，逐包確認(rèn)并核驗地方押無誤后銷記登記簿，將回執(zhí)包發(fā)送至行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進行相應(yīng)處理，并通知付款人。 收到拒絕受理的回 執(zhí)包時進行賬務(wù)處理，其會計分錄為： 16 借：現(xiàn)金或 存款 —戶（紅字） 貸：待清算支付款項（紅字） （ 2）人民銀行國庫接收業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 TBS 收到 CCPC 發(fā)來的實時業(yè)務(wù)回執(zhí)包，逐包確認(rèn)、核驗地方押無誤后銷記登記簿，并作相應(yīng)處理。 付款（清算）行、 CCPC、 NPC、收款（清算）行等各節(jié)點收到已拒絕、已軋差和已清算通知后，修改相應(yīng)業(yè)務(wù)狀態(tài)。收到已拒絕和已軋差通知時需銷記登記簿。付款（清算）行收到已拒絕通知后要作相應(yīng)處理。 收款（清算）行收到已軋差通知， 進行賬務(wù)處理，其會計分錄為： 借：待清算支付款項 貸： XX 存款 —戶 收款（清算）行收到已清算通知，進行賬務(wù)處理，其會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：待清算支付款項 付款（清算）行收到已清算通知，進行賬務(wù)處理，其會計分錄為： 借：待清算支付款項 貸：存放中央銀行款項 四、 普通借記業(yè)務(wù) （一）發(fā)起借記業(yè)務(wù)的處理 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 收款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機直連的，根據(jù)客戶提交的普通借記憑證 （或信息），確定每筆業(yè)務(wù)的借記回執(zhí)信息最長返回時間 N 日（應(yīng)在報文中記載 N，借記回執(zhí)信息返回基準(zhǔn)時間 ≤N≤5），按相同的 N 和付款清算行組包后發(fā)送前置機。 前置機對包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限進行檢查，并對包的筆數(shù)和金額總分核對后，逐包登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后發(fā)送 CCPC。 收款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機間連的，根據(jù)客戶提交的普通借記憑證（或信息），由業(yè)務(wù)操作員手工錄入、復(fù)核，或從磁介質(zhì)導(dǎo)入業(yè)務(wù)，前置機對提交的業(yè)務(wù)按相同的 N 和付款清算行組包，逐包登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后發(fā)送 CCPC。 （ 2）人民銀行（庫）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 ABS 和 TBS 對需要發(fā)起的借記業(yè)務(wù)，確定每筆業(yè)務(wù)的借記回執(zhí)信息最長返回時間 N（應(yīng)在報文中記載 N），按相同的 N 和付款清算行組包后，逐包登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后發(fā)送 CCPC。 和 NPC 的處理 （ 1）收款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到收款清算行發(fā)來的業(yè)務(wù)包后，進行合法性檢查并核驗地方押，無誤后登記 17 借記業(yè)務(wù)登記簿。 CCPC 收到 ABS 和 TBS 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，除按上述規(guī)定檢查外，還要按組包規(guī)則進行檢查，并對業(yè)務(wù)包的筆數(shù)和金額進行總分核對。 CCPC 對同城業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行，對異地業(yè)務(wù)加編全國押后發(fā)送 NPC。 （ 2） NPC 的處理 NPC 收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包，進行合法性檢查并核驗全國押，無誤后登記借記業(yè)務(wù)登記簿并將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行 CCPC。 （ 3）付款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來的支付業(yè)務(wù)，核驗全國押無誤后，登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后轉(zhuǎn)發(fā)付款（清算）行。 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處理 付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機直連的，前置機收到 CCPC 發(fā)來的業(yè)務(wù)包 ，逐包確認(rèn)并