【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款 外資銀行準(zhǔn)備金存款 外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款 其他存款 以上各準(zhǔn)備金存款科目核算金融機(jī)構(gòu)存放在人民銀行的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。其他存款科目核算特許參與者用于支付業(yè)務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。 12 （二）聯(lián)行類科目 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)小額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，余額軋差反映。 年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入 “支付清算資金往來(lái) ”科目，余額為零。 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過(guò)小額支付系統(tǒng)和大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。 年終， “小額支付往來(lái) ”科目余額核對(duì)準(zhǔn)確后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。 （國(guó)家處理中心專用） 本科目用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行（庫(kù)）賬務(wù)處理，不納入人民銀行（庫(kù)）的核算。 二、 賬戶設(shè)置 （一） “小額支付往來(lái) ”、 “支付清算資金往來(lái) ”、 “匯總平衡 ”科目按人民銀行分支行的會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門、國(guó)庫(kù)部門等機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶； （二）存款類科目按直接參與者 （不包括人民銀行機(jī)構(gòu)）、特許參與者分設(shè)賬戶。 貳 小額支付業(yè)務(wù) 一、 普通貸記業(yè)務(wù) （一）付款（清算）行的處理 付款（清算）行根據(jù)客戶提交的普通貸記憑證（或信息），審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 —戶 貸：待清算支付款項(xiàng) 完成賬務(wù)處理后，付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，行內(nèi)系統(tǒng)按收款清算行組包后發(fā)送前置機(jī)。前置機(jī)收到業(yè)務(wù)包后，對(duì)包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限、每筆業(yè)務(wù)的金額上限進(jìn)行檢查，并對(duì)包的筆數(shù)和金額總分核對(duì)后，逐包加編 地方押發(fā)送至城市處理中心（以下簡(jiǎn)稱 CCPC）。 付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)間連的，由業(yè)務(wù)操作員手工錄入、復(fù)核，或從磁介質(zhì)導(dǎo)入，前置機(jī)對(duì)提交的業(yè)務(wù)按收款清算行組包并加編地方押后發(fā)送至 CCPC。 （庫(kù)）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理后，分別在中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱 ABS）和國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱 TBS）按收款清算行組包后，加編地方押發(fā)送至 CCPC。 （二） CCPC 和國(guó)家處理中心的處理 CCPC 的處理 CCPC 收到付款清算行發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包后，進(jìn)行格式、業(yè)務(wù)權(quán)限等合法性檢查并核驗(yàn)地 13 方押。 CCPC 收到 ABS 和 TBS 提交的業(yè)務(wù)包后，除按上述規(guī)定檢查外，還要按組包規(guī)則進(jìn)行檢查，并對(duì)業(yè)務(wù)包的筆數(shù)和金額進(jìn)行總分核對(duì)。 CCPC 對(duì)檢查、核押無(wú)誤的同城業(yè)務(wù)進(jìn)行凈借記限額檢查。 檢查通過(guò)的納入軋差處理并對(duì)業(yè)務(wù)包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)，轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行，同時(shí)向付款清算行返回已軋差信息；檢查未通過(guò)的，將業(yè)務(wù)包作排隊(duì)處理并向付款清算行返回已排隊(duì)信息。 CCPC 對(duì)檢查、核押無(wú)誤的異地業(yè)務(wù)加編全國(guó)押后轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心（以下簡(jiǎn)稱 NPC）。 的處理 NPC 收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，進(jìn)行合法性檢查并核驗(yàn)全國(guó)押。 NPC 對(duì)檢查、核押無(wú)誤的業(yè)務(wù)包進(jìn)行凈借記限額檢查。檢查通過(guò)的納入軋差處理并對(duì)包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)，轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行 CCPC，同時(shí)向付款清算行 CCPC 返回已軋差信息；檢查未通過(guò)的，將業(yè)務(wù)包作排隊(duì)處理并向付款清算行 CCPC 返回已排隊(duì)信息。 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，核驗(yàn)全國(guó)押無(wú)誤后，加編地方押轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行。 （三）收款（清算）行的處理 的處理 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核地方押無(wú)誤后，發(fā)送至行內(nèi)系統(tǒng)拆包并立即進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算支付款項(xiàng) 貸： 存款 —戶 銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)間連的，前置機(jī)收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包后，逐包確認(rèn)并核驗(yàn)地方押無(wú)誤后拆包，銀行將業(yè)務(wù)明細(xì)轉(zhuǎn)存磁介質(zhì)或使用人民銀行規(guī)定格式的來(lái)賬清單或統(tǒng)一印制的來(lái)賬憑證打印支付信息，送行內(nèi)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 （庫(kù)）接收業(yè)務(wù)的處理 ABS 和 TBS 收到 CCPC 發(fā)來(lái)的 業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核地方押無(wú)誤后，作相應(yīng)賬務(wù)處理。 （四）各節(jié)點(diǎn)對(duì)各類通知的處理 付款（清算）行、 CCPC、 NPC、收款（清算）行等各節(jié)點(diǎn)收到已拒絕、已排隊(duì)、已軋差和已清算通知后，修改相應(yīng)業(yè)務(wù)的狀態(tài)。付款（清算）行收到已拒絕通知后作相應(yīng)處理。 付款（清算）行收到已清算通知，進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 收款（清算）行收到已清算通知，進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：待清算支付款項(xiàng) 二、 定期貸記業(yè)務(wù) 辦 理定期貸記業(yè)務(wù)前，付款（清算）行需要與企業(yè)簽訂雙方合同（協(xié)議）。 付款（清算）行辦理定期貸記業(yè)務(wù)時(shí)，受理企事業(yè)單位以聯(lián)機(jī)或磁介質(zhì)方式提交的業(yè)務(wù) 14 數(shù)據(jù)，依據(jù)合同審核無(wú)誤后作相應(yīng)賬務(wù)處理?？劭畛晒Φ陌赐皇湛钋逅阈?、同一付款人、同一業(yè)務(wù)種類進(jìn)行組包。 付款（清算）行、 CCPC、 NPC、收款（清算）行的其他業(yè)務(wù)處理手續(xù)比照 “一、普通貸記業(yè)務(wù)的處理手續(xù) ”處理。 三、 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù) （一）發(fā)起實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)的處理 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處 理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，付款（清算）行根據(jù)客戶提交的實(shí)時(shí)貸記憑證（或信息），審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金或 存款－ 戶 貸：待清算支付款項(xiàng) 完成賬務(wù)處理后，行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將其按收款清算行單筆組包發(fā)送前置機(jī)。前置機(jī)對(duì)包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限、每筆業(yè)務(wù)的金額上限進(jìn)行檢查后，逐包登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押發(fā)送 CCPC。 （ 2）人民銀行國(guó)庫(kù)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 TBS 進(jìn)行賬務(wù)處理后，按收款清算行單筆組包，逐包登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)登記簿并加編地方密押后發(fā)送 CCPC。 和 NPC 的處理 （ 1）付款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到付款清算行發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包后，對(duì)業(yè)務(wù)包進(jìn)行合法性檢查并核驗(yàn)地方押，無(wú)誤后登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)登記簿。 CCPC 收到 TBS 提交的業(yè)務(wù)包后，除按上述規(guī)定檢查外，還要按組包規(guī)則進(jìn)行檢查。 CCPC 對(duì)同城業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行，對(duì)異地業(yè)務(wù)加編全國(guó)押后實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā) NPC。 （ 2） NPC 的處理 NPC 收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，進(jìn)行合法性檢查并核驗(yàn)全國(guó)押，無(wú)誤后登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)登記簿并將業(yè)務(wù)包實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行 CCPC。 （ 3）收款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，核驗(yàn)全國(guó)押無(wú)誤后，登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)登記簿并將業(yè)務(wù)包加編地方押后轉(zhuǎn)發(fā)收款（清算）行。 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處理 收款（清算）行前置機(jī)收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核驗(yàn)地方押無(wú)誤后，登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)登記簿，并實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)作相應(yīng)處理。 （ 2）人民銀行國(guó)庫(kù)接收業(yè)務(wù)的處理 TBS 收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，逐包確認(rèn)并核驗(yàn)地方押無(wú)誤后，登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)登記簿并作相應(yīng)處理。 15 付款（清算）行、 CCPC、 NPC 等各節(jié)點(diǎn)收到已拒絕通知，修改相應(yīng)業(yè)務(wù)狀態(tài)并銷記登記簿。付款（清算）行應(yīng)對(duì)已拒絕的業(yè)務(wù)作相應(yīng)處理。 （二）實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 收款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)對(duì)實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)的收款人賬號(hào)、戶名進(jìn)行檢查后，形成受理成功或拒絕受理的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包發(fā)往前置機(jī)。 前置機(jī)對(duì)包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行檢查，將回執(zhí)包與原包核對(duì)無(wú)誤后，加編地方押后實(shí)時(shí)發(fā)送 CCPC。 （ 2）人民銀行國(guó)庫(kù)發(fā)出業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 TBS 對(duì)實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)收款人賬 號(hào)、戶名進(jìn)行檢查后，形成受理成功或拒絕受理的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包，加編地方押后實(shí)時(shí)發(fā)送 CCPC。 和 NPC 的處理 （ 1）收款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到收款清算行發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包，進(jìn)行合法性檢查并核驗(yàn)地方押。 CCPC 收到 TBS 提交的業(yè)務(wù)包，除按上述規(guī)定檢查外，還應(yīng)按組包規(guī)則進(jìn)行檢查。 CCPC 對(duì)檢查、核押無(wú)誤的同城實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包銷記登記簿。 對(duì)拒絕受理的回執(zhí)包實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行；對(duì)受理成功的回執(zhí)包進(jìn)行付款清算行的凈借記限額檢查。凈借記限額檢查通過(guò)的實(shí)時(shí)納入軋差處理，并將回 執(zhí)包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)后轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行，同時(shí)向收款清算行返回已軋差信息；凈借記限額檢查未通過(guò)的做拒絕處理，并將處理結(jié)果發(fā)送付款清算行。 CCPC 對(duì)檢查、核押無(wú)誤的異地實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包加編全國(guó)押后發(fā)送 NPC。 （ 2） NPC 的處理 NPC 收到收款清算行 CCPC 發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包，對(duì)業(yè)務(wù)包進(jìn)行合法性檢查并核驗(yàn)全國(guó)押，無(wú)誤后銷記登記簿。其中，拒絕受理回執(zhí)包實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行 CCPC；受理成功回執(zhí)包則進(jìn)行付款清算行的凈借記限額檢查。檢查通過(guò)的實(shí)時(shí)納入軋差處理，對(duì)包標(biāo)記 “已軋差 ”狀態(tài)后轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行 CCPC，同時(shí)向收款清算行 CCPC 返回已軋差信息；凈借記限額檢查未通過(guò)的做拒絕處理，并將處理結(jié)果發(fā)送付款清算行 CCPC。 （ 3）付款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包，核驗(yàn)全國(guó)押無(wú)誤后銷記登記簿，并加編地方押后實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)付款（清算）行。 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 付款（清算）行前置機(jī)收到 CCPC 發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包，逐包確認(rèn)并核驗(yàn)地方押無(wú)誤后銷記登記簿，將回執(zhí)包發(fā)送至行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)處理，并通知付款人。 收到拒絕受理的回 執(zhí)包時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 16 借：現(xiàn)金或 存款 —戶（紅字） 貸：待清算支付款項(xiàng)（紅字） （ 2）人民銀行國(guó)庫(kù)接收業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 TBS 收到 CCPC 發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)包，逐包確認(rèn)、核驗(yàn)地方押無(wú)誤后銷記登記簿，并作相應(yīng)處理。 付款（清算）行、 CCPC、 NPC、收款（清算）行等各節(jié)點(diǎn)收到已拒絕、已軋差和已清算通知后，修改相應(yīng)業(yè)務(wù)狀態(tài)。收到已拒絕和已軋差通知時(shí)需銷記登記簿。付款（清算）行收到已拒絕通知后要作相應(yīng)處理。 收款（清算）行收到已軋差通知， 進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算支付款項(xiàng) 貸： XX 存款 —戶 收款（清算）行收到已清算通知，進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：待清算支付款項(xiàng) 付款（清算）行收到已清算通知，進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 四、 普通借記業(yè)務(wù) （一）發(fā)起借記業(yè)務(wù)的處理 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 收款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，根據(jù)客戶提交的普通借記憑證 （或信息），確定每筆業(yè)務(wù)的借記回執(zhí)信息最長(zhǎng)返回時(shí)間 N 日（應(yīng)在報(bào)文中記載 N，借記回執(zhí)信息返回基準(zhǔn)時(shí)間 ≤N≤5），按相同的 N 和付款清算行組包后發(fā)送前置機(jī)。 前置機(jī)對(duì)包的格式、業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行檢查，并對(duì)包的筆數(shù)和金額總分核對(duì)后，逐包登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后發(fā)送 CCPC。 收款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)間連的，根據(jù)客戶提交的普通借記憑證（或信息），由業(yè)務(wù)操作員手工錄入、復(fù)核，或從磁介質(zhì)導(dǎo)入業(yè)務(wù)，前置機(jī)對(duì)提交的業(yè)務(wù)按相同的 N 和付款清算行組包，逐包登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后發(fā)送 CCPC。 （ 2）人民銀行（庫(kù)）發(fā)起業(yè)務(wù)的處理 ABS 和 TBS 對(duì)需要發(fā)起的借記業(yè)務(wù)，確定每筆業(yè)務(wù)的借記回執(zhí)信息最長(zhǎng)返回時(shí)間 N（應(yīng)在報(bào)文中記載 N），按相同的 N 和付款清算行組包后，逐包登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后發(fā)送 CCPC。 和 NPC 的處理 （ 1）收款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到收款清算行發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包后，進(jìn)行合法性檢查并核驗(yàn)地方押，無(wú)誤后登記 17 借記業(yè)務(wù)登記簿。 CCPC 收到 ABS 和 TBS 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，除按上述規(guī)定檢查外，還要按組包規(guī)則進(jìn)行檢查，并對(duì)業(yè)務(wù)包的筆數(shù)和金額進(jìn)行總分核對(duì)。 CCPC 對(duì)同城業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行，對(duì)異地業(yè)務(wù)加編全國(guó)押后發(fā)送 NPC。 （ 2） NPC 的處理 NPC 收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包，進(jìn)行合法性檢查并核驗(yàn)全國(guó)押，無(wú)誤后登記借記業(yè)務(wù)登記簿并將業(yè)務(wù)包轉(zhuǎn)發(fā)付款清算行 CCPC。 （ 3）付款清算行 CCPC 的處理 CCPC 收到 NPC 發(fā)來(lái)的支付業(yè)務(wù)，核驗(yàn)全國(guó)押無(wú)誤后，登記借記業(yè)務(wù)登記簿并加編地方押后轉(zhuǎn)發(fā)付款（清算）行。 （清算）行的處理 （ 1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接收業(yè)務(wù)的處理 付款（清算）行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到 CCPC 發(fā)來(lái)的業(yè)務(wù)包 ，逐包確認(rèn)并