成人高考專升本日語(yǔ)試題及答案(編輯修改稿)
2025-02-06 16:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 未計(jì)入銷售收入計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在 9 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品市場(chǎng)售價(jià)為 元 /箱（含稅）。 （ 4）該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為 5000 元，該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 850 元。 （說(shuō)明：化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%） 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 ，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅的分析正確的有（ ）。 ,銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅 ,因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入 計(jì)算繳納增值 ,應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅 ，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅 ，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅 ，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 350元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 500 元，需要補(bǔ)繳增值稅 『正確答案』 ABCD 『答案解析』銷售商品是要繳納增值稅的，所以選項(xiàng) A 正確；因管理不善被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，所以選項(xiàng) B 正確；將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅，所以選項(xiàng) C 正確； 支付的運(yùn)費(fèi)需要繳納增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額多計(jì)算了，也就是多抵扣了，所以還需要補(bǔ)繳增值稅，所以選項(xiàng) D 正確。 （ ）元。 C. D. 15300 『正確答案』 D 『答案解析』 9000017%=15200 （元） 3. 該公司上述第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為（ ）元。 A. 3240 B. C. 1836 D. 『正確答案』 C 『答案解析』 40/1 .17=1836 （元） 該公司 9 月份應(yīng)補(bǔ)繳（ ）。 22236 元 22736 元 30240 元 37000 元 『正確答案』 BC 『答案解析』增值稅 =15300+5100+1836+500=22736（元） 消費(fèi)稅 =27000+3240 =30240（元） 1 2022 年 4 月，貴州省某建筑公司承包一項(xiàng)安裝工程，竣工后共取得工程價(jià)款 100 萬(wàn)元。在施工期間支付給分包單位工程款 20 萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 5 萬(wàn)元，臨時(shí) 設(shè)施費(fèi) 3 萬(wàn)元，支付職工工資、獎(jiǎng)金 25萬(wàn)元，購(gòu)買建筑材料等支出 30 萬(wàn)元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi) 2 萬(wàn)元，獲得提前竣工獎(jiǎng) 3 萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè) 4 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 。 『正確答案』該企業(yè) 4 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 =10020+2+3=85（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 =853%= （萬(wàn)元） 1 2022 年 12 月，貴陽(yáng)某旅行社組織甲、乙兩個(gè)旅游團(tuán)。 （ 1）甲團(tuán)是由 36 人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取 4500 元。旅游期間，旅行社為每人支付交通費(fèi) 1600 元，住宿費(fèi) 400 元，餐費(fèi) 300 元，公園門票等 費(fèi)用 600 元。 （ 2）乙團(tuán)是由 30 人組成的境外旅游團(tuán)。旅行團(tuán)向每人收取 6800 元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)?W 旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外 W 旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣 144000 元。 『正確答案』該旅行社 12 月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =[（ 45001600400300600） 36+ （ 680030 144000） ] 5%=1176005%=5880 （元） 1 某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務(wù)， 2022 年 4 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1）銷售住宅 10 套，面積共計(jì) 1250 平方米，每平方米售價(jià)為 12022 元； （ 2）銷售精裝修高檔公寓 3 套，面積共計(jì) 540 平方米，每平方米售價(jià)為 20220 元，其中：毛坯房每平方米為 18000 元，裝修費(fèi)每平方米為 2022 元； （ 3）出租寫字樓 1200 平方米，取得租金收入 60000 元。 已知：銷售不動(dòng)產(chǎn)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%；出租寫字樓適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。計(jì)算該房地產(chǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 『正確答案』（ 1）銷售住宅應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =1250120225%=750000 （元） （ 2）銷售 精裝修高檔公寓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =540202205%=540000 （元） （ 3）出租寫字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =600005%=3000 （元） 該房地產(chǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額 =750000+540000+3000=1293000（元）。 1 某旅游公司 2022年 10 月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為 80 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為 100 萬(wàn)元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi) 15 萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi) 20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。此外該 公司當(dāng)月將自有的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 800 萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入原價(jià)為 650 萬(wàn)元的。同期，該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15 萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 ，下列各項(xiàng)中處理正確的是（ ）。 A. 由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入
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