成人高考專升本日語試題及答案(編輯修改稿)
2025-02-06 16:04 本頁面
【文章內容簡介】 未計入銷售收入計算增值稅和消費稅。生產該批樣品發(fā)生的進項稅額已在 9 月份銷項稅額中抵扣。該化妝品市場售價為 元 /箱（含稅）。 （ 4）該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為 5000 元，該企業(yè)計算抵扣的進項稅額為 850 元。 （說明：化妝品消費稅稅率為 30%） 要求：根據上述材料，回答下列問題。 ，關于上述業(yè)務是否應該補繳增值稅的分析正確的有（ ）。 ,銷售化妝品收入應該計算繳納增值稅 ,因為其收入未計入銷售收入 計算繳納增值 ,應該補繳增值稅 ，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該作轉出處理，應該補繳增值稅 ，將自產的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應計算補繳增值稅 ，支付運費可以抵扣的進項稅額為 350元，該公司多計算進項稅額 500 元，需要補繳增值稅 『正確答案』 ABCD 『答案解析』銷售商品是要繳納增值稅的，所以選項 A 正確；因管理不善被盜，進項稅額應轉出，所以選項 B 正確；將自產的貨物用于無償贈送，視同銷售，應繳納增值稅，所以選項 C 正確； 支付的運費需要繳納增值稅，進項稅額多計算了，也就是多抵扣了，所以還需要補繳增值稅，所以選項 D 正確。 （ ）元。 C. D. 15300 『正確答案』 D 『答案解析』 9000017%=15200 （元） 3. 該公司上述第三筆業(yè)務應補繳的增值稅稅額為（ ）元。 A. 3240 B. C. 1836 D. 『正確答案』 C 『答案解析』 40/1 .17=1836 （元） 該公司 9 月份應補繳（ ）。 22236 元 22736 元 30240 元 37000 元 『正確答案』 BC 『答案解析』增值稅 =15300+5100+1836+500=22736（元） 消費稅 =27000+3240 =30240（元） 1 2022 年 4 月，貴州省某建筑公司承包一項安裝工程，竣工后共取得工程價款 100 萬元。在施工期間支付給分包單位工程款 20 萬元，同時發(fā)生勞動保護費 5 萬元，臨時 設施費 3 萬元，支付職工工資、獎金 25萬元，購買建筑材料等支出 30 萬元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費 2 萬元，獲得提前竣工獎 3 萬元。計算該企業(yè) 4 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額 。 『正確答案』該企業(yè) 4 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額 =10020+2+3=85（萬元） 應繳納營業(yè)稅 =853%= （萬元） 1 2022 年 12 月，貴陽某旅行社組織甲、乙兩個旅游團。 （ 1）甲團是由 36 人組成的境內旅游團。旅行社向每人收取 4500 元。旅游期間，旅行社為每人支付交通費 1600 元，住宿費 400 元，餐費 300 元，公園門票等 費用 600 元。 （ 2）乙團是由 30 人組成的境外旅游團。旅行團向每人收取 6800 元，在境外該團改由當?shù)?W 旅游公司接團，負責在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外 W 旅游公司旅游費折合人民幣 144000 元。 『正確答案』該旅行社 12 月份應繳納的營業(yè)稅稅額 =[（ 45001600400300600） 36+ （ 680030 144000） ] 5%=1176005%=5880 （元） 1 某房地產開發(fā)有限公司，主要從事房地產開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務， 2022 年 4 月發(fā)生以下經濟業(yè)務： （ 1）銷售住宅 10 套，面積共計 1250 平方米，每平方米售價為 12022 元； （ 2）銷售精裝修高檔公寓 3 套，面積共計 540 平方米，每平方米售價為 20220 元，其中：毛坯房每平方米為 18000 元，裝修費每平方米為 2022 元； （ 3）出租寫字樓 1200 平方米，取得租金收入 60000 元。 已知：銷售不動產適用營業(yè)稅稅率為 5%；出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為 5%。計算該房地產公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額。 『正確答案』（ 1）銷售住宅應繳納的營業(yè)稅稅額 =1250120225%=750000 （元） （ 2）銷售 精裝修高檔公寓應繳納的營業(yè)稅稅額 =540202205%=540000 （元） （ 3）出租寫字樓應繳納的營業(yè)稅稅額 =600005%=3000 （元） 該房地產公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額 =750000+540000+3000=1293000（元）。 1 某旅游公司 2022年 10 月份賬面記載的旅游業(yè)務收入為 80 萬元，營業(yè)成本為 100 萬元，支付給某航空公司游客機票費 15 萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費 20萬元。經主管稅務機關審核，認為其旅游業(yè)務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務可比價格。此外該 公司當月將自有的不動產對外轉讓，取得轉讓收入 800 萬元，該不動產購入原價為 650 萬元的。同期，該公司還經營客車運輸業(yè)務，取得收入15 萬元。 要求：根據上述材料，回答下列問題。 ，下列各項中處理正確的是（ ）。 A. 由納稅人確定其旅游業(yè)務收入
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