預算管理ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-06 05:47 本頁面
【文章內容簡介】 算執(zhí)行情況進行分析的評價。 缺點：固定以一年為預算期，在執(zhí)行一段時間之后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務量，缺乏長遠打算，導致一些短期行為的出現(xiàn)。 滾動預算 將預算期與會計期間脫離來，隨著預算的執(zhí)行不斷的補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度（一般為 12個月）的一種預算方法。 優(yōu)點：能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整 12個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進行。 一、預算的編制方法 ? 【例】在編制預算的方法中，能夠克服定期預算缺陷的方法是（） ? ? ? 答案： C 二、預算的編制程序 ? 企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 第三節(jié) 預算編制 ? 一、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算 ? （一）企業(yè)年度預算目標的確定必須解決的問題。 ? 作為預算管理工作的起點，預算目標是預算機制發(fā)揮作用的關鍵。 解決的問題 內容 建立預算目標的指標體系 預算目標指標體系應包括盈利指標、規(guī)模增長指標、投資與研發(fā)指標、風險控制（資本結構指標）、融資安排等。 測算并確定預算目標的各指標值 按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，確定預算目標，從根本上說就是協(xié)調公司股東、董事會、經營者利益的過程。 一、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算 ? 從理論上分析，預算目標各指標的指標值是企業(yè)的預算杠桿，它應當具有挑戰(zhàn)性，并且必須保障企業(yè)及其各部門經過努力可以實現(xiàn)。 ? 【例】企業(yè)年度預算目標的確定必須解決的問題之一是測算并確定預算目標的各指標值，從根本上說就是協(xié)調公司職工和經營者利益的過程。（） ? 答案： 一、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算 ? （二）目標利潤預算方法 ? 預算目標體系中的核心指標是預計目標利潤。 目標 利潤 預算 方法 量本利 分析法 上加 法 比例 預算法 目標利潤 =（單價 單位變動成本） 預計銷量 固定成本費用 。 目標利潤 =預計銷售收入 測算的銷售利潤率 。目標利潤 =預計營業(yè)成本費用 核定的成本費用利潤率 。目標利潤 =預計投資資本 平均總額核定的投資資本回報率 。目標利潤 =上年利潤總額 （ 1+利潤增長百分比） 凈利潤 =本年新增留存收益 /（ 1股利分配比率） =本年新增留存收益 +股利分配額 目標利潤 =凈利潤 /（ 1所得稅稅率） 一、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算 ? 【提示】上加法中，企業(yè)留存收益 =盈余公積金 +未分配利潤 ? 【例】公司現(xiàn)有投資資本平均總額為 4億元，按照同行業(yè)平均的投資資本回報率 9%這一基準，公司應該完成本目標利潤為（）億元。 ? D4 ? 答案： B ? 解析：目標利潤 =4*9%=（億元） 一、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算 ? 【例】某企業(yè)預算年度計劃以股本的 20%向投資者分配利潤，并新增留存收益 400萬元。企業(yè)股本 4000萬元，所得稅稅率 25%，則企業(yè)的目標利潤額為（）萬元。 ? A1200 B1400 C1600 D1800 ? 答案： C ? 解析：目標利潤分紅額 =4000*20%=800萬元，凈利潤 =800+
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