215215公司財務(wù)管理理念與實踐(編輯修改稿)
2025-02-06 00:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 解到管理的各個層級與個人，使他們具有明確的目標(biāo)并進行過程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。 另外，有了明確的預(yù)算還不夠，還必須硬化預(yù)算約束，在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴格按制度與程序辦事，堅決杜絕違規(guī)操作。 10業(yè)務(wù)流程中的預(yù)算控制計劃 業(yè)務(wù)需求 支出授權(quán) 采購 管理報告 監(jiān)控年度計劃部門付款請求 采購實際支出與預(yù)算相對比月度報告授權(quán)權(quán)限利潤報告業(yè)務(wù)需求損益表+負債表預(yù)算持有人的績效 評估內(nèi)部審計監(jiān)控供應(yīng)商預(yù)算持有人＄預(yù)算資源 ? 必須投入資源預(yù)算申請必須經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算申請必須附支持文件對重要項目進行實時背景審核11預(yù)算執(zhí)行過程中的差異分析確定分析對象及分解標(biāo)準(zhǔn) 收集信息判斷差異重要程度差異計算與分解對重要差異進行解釋差異原因的報告與確認采取相應(yīng)的控制手段 調(diào)整季度計劃 考核經(jīng)營業(yè)績PDCAPDCAPDCAPAC DP = 計劃 （ Plan）D = 執(zhí)行 （ Do）C = 檢查 （ Check）A = 行動 （調(diào)整） （ Action ， Adjust）四季度PDCAPDCA一季度二季度三季度PDCAPDCA 12二、基于產(chǎn)品生命周期的全價值鏈成本管理產(chǎn)品研發(fā) BOM下的采購材料采購 訂單生產(chǎn)信息反饋制造安裝信息反饋 創(chuàng)造價值的服務(wù)售后服務(wù)產(chǎn)品研發(fā)制造成本關(guān)注客戶精益生產(chǎn)質(zhì)量成本組織資源成本工具信息反饋直接材料85% 的材料成本已經(jīng)沉淀供應(yīng)商的能力直接人工制造費用預(yù)防成本 評估成本 內(nèi)部損失 外部損失價值工程，產(chǎn)業(yè)工程，質(zhì)量體系，等 .供應(yīng)商評估，談判能力，質(zhì)量體系，戰(zhàn)略伙伴， .作業(yè)管理，定額管理 ,現(xiàn)場管理質(zhì)量體系等 .BOM=bill of materials ,指直接進入產(chǎn)品的生產(chǎn)用原材料、零部件及半成品等?？蛻魸M意研發(fā) 采購 制造 營銷13 公司 成本管理（控制）層級戰(zhàn)略性成本管理策略性 成本管理經(jīng)營性 成本管理持續(xù)改進業(yè)績評估產(chǎn)品周期 成本價值鏈分析盈虧平衡點分析成本動因分析目標(biāo)成本基于作業(yè)的預(yù)算復(fù)雜性成本對象經(jīng)營性 成本管理： 體現(xiàn)業(yè)務(wù)活動增值性 ， 充分利用各類資源，將其各項業(yè)務(wù)的目標(biāo)落實在 “ 增值 ” 上，任何的決策、各類成本管理措施都須通過經(jīng)營層得以實現(xiàn)。戰(zhàn)略性成本管理： 確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展，決定投資方向、投資力度 、重大項目的投資
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