215215公司財(cái)務(wù)管理理念與實(shí)踐-資料下載頁(yè)
2025-01-10 00:53本頁(yè)面
【正文】 AP系統(tǒng)的投資管理模式立項(xiàng)審核階段董事會(huì)公司總經(jīng)理預(yù)算委員會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)劃部立項(xiàng)審核、綜合平衡業(yè)務(wù)歸口部門會(huì)簽、審批投資申請(qǐng)部門申報(bào)需求形成投資預(yù)算項(xiàng)目啟動(dòng)選擇供應(yīng)商合同審批合同執(zhí)行（款項(xiàng)支付）項(xiàng)目驗(yàn)收、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目啟動(dòng)階段的控制尤為重要項(xiàng)目實(shí)施階段20投資預(yù)算形成過(guò)程取消調(diào)整下發(fā)下發(fā)通過(guò)通過(guò)調(diào)整調(diào)整通過(guò)取消調(diào)整申報(bào)需求審核匯總申報(bào)需求 立項(xiàng)審批，綜合平衡日常投資預(yù)算的最終審批，新項(xiàng)目預(yù)算的審查討論與審批新項(xiàng)目投資預(yù)算結(jié)論結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 新項(xiàng)目 預(yù)算日常投資預(yù)算取消取消申請(qǐng)部門 業(yè)務(wù)歸口部門 財(cái)務(wù)規(guī)劃部 預(yù)算委員會(huì) 公司董事會(huì)項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)投資預(yù)算新項(xiàng)目 預(yù)算日常 投資預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算21投資項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中的審批投 資 決策收益的 計(jì) 量：未來(lái) 經(jīng)營(yíng)現(xiàn) 金流量流入的 計(jì) 量。NPV大于 0可取 NPV小于 0放棄計(jì) 算衡量 項(xiàng) 目 風(fēng)險(xiǎn) ，以 預(yù) 期收益率作 為貼現(xiàn) 率。項(xiàng) 目投 資 價(jià) 值 判斷項(xiàng)目評(píng)估 投資預(yù)算包括購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)具有戰(zhàn)略性、周期長(zhǎng)、金額大、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。投資項(xiàng)目啟動(dòng)投資管理部門評(píng)估是否列入年度預(yù)算投資申請(qǐng)部門 （ A）例外原則批準(zhǔn)（是 /否）項(xiàng)目可行 （是 /否）是 是項(xiàng)目實(shí)施部門 （ B）是否項(xiàng)目實(shí)施否否22投資項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中基于 SAP系統(tǒng)的控制 基于 SAP系統(tǒng)對(duì)投資預(yù)算采用內(nèi)部訂單（ Internal Order） 模式進(jìn)行控制，采購(gòu)訂單之間預(yù)算相互獨(dú)立?？刂苿傂暂^強(qiáng)，一旦由于外部環(huán)境發(fā)生變化或項(xiàng)目技術(shù)方案進(jìn)行優(yōu)化，預(yù)算調(diào)整較為繁瑣 。 系統(tǒng)預(yù)算控制的原理是：下一層次預(yù)算項(xiàng)的累計(jì)已申請(qǐng)預(yù)算加上本次投資采購(gòu)申請(qǐng)承諾值的總額不大于上一層次WBS 元素的總預(yù)算，實(shí)際投資采購(gòu)訂單發(fā)生額不大于相應(yīng)投資采購(gòu)承諾值，則系統(tǒng)接受；否則，系統(tǒng)拒絕受理，必須經(jīng)過(guò)系統(tǒng)外報(bào)管理層審批后由權(quán)限許可部門調(diào)整投資預(yù)算后系統(tǒng)方可受理該項(xiàng)采購(gòu)申請(qǐng)。 預(yù)算控制層在第二層，根據(jù)管理需要，如果該層次以下的某項(xiàng)預(yù)算超額發(fā)生但預(yù)算控制層并未超出預(yù)算，則系統(tǒng)自動(dòng)給出提示信息，提醒預(yù)算管理者該項(xiàng)采購(gòu)申請(qǐng)超出某層次預(yù)算，但并不影響預(yù)算實(shí)施流程繼續(xù)運(yùn)行。第一層第二層第三層第四層發(fā)動(dòng)機(jī) 總 裝 油漆 焊 裝地板線夾 具車身線焊 鉗側(cè)圍線焊 機(jī)神龍新車型（訂單）WBS （ Work Breakdown Structure ） 工作結(jié)構(gòu)分解層次結(jié)構(gòu)
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