財(cái)務(wù)分析第四部分(編輯修改稿)
2025-02-04 18:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 存貨占用天數(shù) =365/存貨周轉(zhuǎn)率 ? 存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨從資金投入到銷售收回的時(shí)間越短。在營業(yè)利潤相同的情況下，存貨周轉(zhuǎn)率高，獲取的利潤就越多。 第三部分 財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算和分析 ? 銷售毛利率 =（銷售凈額 銷售成本） /銷售凈額 ? 該指標(biāo)反映每一年銷售收入扣除生產(chǎn)產(chǎn)品后剩余的利潤有多少。 ? 銷售毛利率越高，反映主營業(yè)務(wù)的獲利能力越強(qiáng)，主營業(yè)務(wù)的市場競爭力優(yōu)勢越強(qiáng)。 第三部分 財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算和分析 ? 銷售凈利率 =稅后凈利 /銷售凈額 ? 衡量公司的銷售收入在扣除所有費(fèi)用及所得稅后的盈利能力，也就是每一元銷售收入帶來的凈利潤。 第三部分 財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算和分析 ? 資產(chǎn)回報(bào)率 =稅后凈利 /資產(chǎn)平均余額 ? 比率越高，說明借款人資產(chǎn)的利用效率越高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤越多，盈利能力也越強(qiáng)，營運(yùn)能力也就越強(qiáng)。 第三部分 財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算和分析 ? 權(quán)益報(bào)酬率 =利潤總額 /有形凈資產(chǎn) ? 有形凈資產(chǎn) =所有者權(quán)益 無形資產(chǎn) 遞延費(fèi)用 ? 權(quán)益報(bào)酬率越高，表明所有者投資收益水平越高，盈利能力越高，營運(yùn)能力越好。 第四部分 現(xiàn)金流量計(jì)算及其分析 ? 現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其它貨幣性資金以及 3個(gè)月以內(nèi)的證券投資。 ? 現(xiàn)金流量分三類：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 第四部分 現(xiàn)金流量計(jì)算及其分析 ? 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的計(jì)算方法有直接法和間接法。 ? 直接法 ,又稱自上而下法 ,即從銷售收入出發(fā) ,將損益表中的項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目逐一對應(yīng) ,逐步調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項(xiàng)目。 第四部分 現(xiàn)金流量計(jì)算及其分析 ? 銷售所得現(xiàn)金。當(dāng)期應(yīng)收賬款增加 ,銷售所得現(xiàn)金就會(huì)小于銷售收入 ,如果當(dāng)期應(yīng)收賬款減少 ,即收回上一期的應(yīng)收賬款大于本期產(chǎn)生的應(yīng)收帳款 ,銷售所得現(xiàn)金就會(huì)大于銷售收入。因此 ,要減去應(yīng)收賬款增長額 ,或者加上應(yīng)收賬款下降額 ,即： ? 銷售所得現(xiàn)金 =銷售收入 △ 應(yīng)收賬款 ? 對應(yīng)應(yīng)收票據(jù)的調(diào)整同理 . 第四部分 現(xiàn)金流量計(jì)算及其分析 ? 購貨所付現(xiàn)金。銷售成本中有賒購即未支付現(xiàn)金的部分 ,同時(shí)本期購進(jìn)的存貨中有未銷售部分但是已支付了現(xiàn)金 ,因此要減去前一部分 ,加上后一部分 ,即 : ? 購貨所付現(xiàn)金 =銷售成本 △ 應(yīng)付賬款 +△ 存貨 ? 對應(yīng)應(yīng)付票據(jù)的調(diào)整同理 . 第四部分 現(xiàn)金流量計(jì)算及其分析 ? 管理費(fèi)用現(xiàn)金支出。管理費(fèi)用中 ,提取折舊、攤銷并沒有引起現(xiàn)金支出 ,應(yīng)付費(fèi)用減少、預(yù)付費(fèi)用增加卻支出了現(xiàn)金。所以 ,在計(jì)算管理費(fèi)用現(xiàn)金支出時(shí) ,要進(jìn)行調(diào)整。 ? 經(jīng)營費(fèi)用現(xiàn)金支出 =經(jīng)營費(fèi)用
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