財務(wù)風(fēng)險預(yù)警ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 17:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 于形式 ? 決策層人員失衡，敢于發(fā)言、敢于承擔(dān)責(zé)任的人缺乏 ? 財務(wù)主管能力低下，資金管理混亂 ? 企業(yè)管理制度陳舊或缺乏制度，不能及時調(diào)新 ? 沒有現(xiàn)金周轉(zhuǎn)計劃或有計劃但從未及時調(diào)整或執(zhí)行 ? 沒有成本控制系統(tǒng)，對企業(yè)實際經(jīng)營成本一知半解 ? 較差的應(yīng)變能力，產(chǎn)品、設(shè)備、技術(shù)、運作戰(zhàn)略、經(jīng)營模式 A記分法 ? 二、經(jīng)營錯誤因素 ? 欠債太多 ? 企業(yè)過度發(fā)展 ? 過度依賴大項目 ? 三、破產(chǎn)因素 ? 財務(wù)報表上顯示不佳的信號 ? 總經(jīng)理操縱會計賬目，以掩蓋企業(yè)滑坡的實際 ? 非財務(wù)反映：工資凍結(jié)、士氣低落、人員外流 ? 晚期跡象：債權(quán)人揚言要訴訟 三個月資金周轉(zhuǎn)表法 ? 企業(yè)轉(zhuǎn)入下一個月的資金是否占總收入的20%以上 ? 月支出額是否在月銷售額的 60%以下（批發(fā)企業(yè)）或 40%以下（制造企業(yè)） 異常波動預(yù)警 ? 收入：產(chǎn)品價格、產(chǎn)品銷售量 ? 成本：原材料價格、合格率、主業(yè)成本 ? 管理費用、銷售費用 ? 應(yīng)收款、存貨、應(yīng)付款 ? 不良資產(chǎn)（其他應(yīng)收、應(yīng)付款等） ? 實現(xiàn)利潤 經(jīng)營虧損預(yù)警 損益 預(yù)警模式表 其中：①經(jīng)營收益 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤－營業(yè)費用－管理費用 + 投資收益 ②經(jīng)常收益 = 經(jīng)營收益－財務(wù)費用 ③期間收益 = 經(jīng)常收益 + 補貼收入 + 營業(yè)外 收入－營業(yè)外支出 損益表 A B C D E F 經(jīng)營收益① 虧損 虧損 贏利 贏利 贏利 贏利 經(jīng)常收益② 虧損 虧損 虧損 虧損 贏利 贏利 期間收益③ 虧損 贏利 虧損 贏利 虧損 贏利 說 明 接近破產(chǎn)狀態(tài) 繼續(xù)下去將導(dǎo)致破產(chǎn) 視虧損情況而定 正常 經(jīng)營指標(biāo)預(yù)警 ? 現(xiàn)金和存貨不斷減少，應(yīng)收賬款不斷增加 ? 營業(yè)安全率 =（現(xiàn)有或預(yù)計銷售額 保本銷售額） /現(xiàn)有（預(yù)計）銷售額 ? 資金安全率 =資產(chǎn)變現(xiàn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 ? 資產(chǎn)變現(xiàn)率 =資產(chǎn)變現(xiàn)金額 247。 資產(chǎn)賬面金額 ? 資產(chǎn)變現(xiàn)金額是企業(yè)按照公允價值立即處置其所有資產(chǎn)的估計金額 。 狀況類型 營業(yè)安全率 資金安全率 分析說明 類型 1 大于零 大于零 經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況良好 類型 2 小于零 大于零 財務(wù)狀況良好，但經(jīng)營銷售存在問題，如果不及時改善，將影響未來企業(yè)的財務(wù)狀況 類型 3 大于零 小于零 經(jīng)營狀況良好，但財務(wù)狀況出現(xiàn)險兆，積極創(chuàng)造自有資金、改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)成為當(dāng)務(wù)之急 類型 4 小于零 小于零 企業(yè)已陷入困境，隨時可能發(fā)生財務(wù)危機 經(jīng)營安全預(yù)警模型以經(jīng)營安全率和資金安全率與臨界值 0相比較，劃分為四種狀態(tài)類型，以此來判斷企業(yè)的財務(wù)狀況，該模型實際上是從企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)的償債能力和經(jīng)營盈利能力兩個角度來預(yù)測企業(yè)的未來前景，計算簡便，在短期內(nèi)有一定的預(yù)測精確度，有很好的應(yīng)用價值。 資金協(xié)調(diào)性預(yù)警模型 ? 三個指標(biāo)監(jiān)控資金鏈 ? 營運資本 監(jiān)控投融資環(huán)節(jié) ? 營運資金需求 監(jiān)控經(jīng)營環(huán)節(jié) ? 現(xiàn)金支付能力 監(jiān)控支付環(huán)節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表項目新分類方法 經(jīng)營性負(fù)債 結(jié)構(gòu)性資產(chǎn) 經(jīng)營性資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)性負(fù)債 貨幣性資產(chǎn) 貨幣性負(fù)債 資金占用 資金來源 企業(yè)的投融資活動 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 非流動負(fù)債 企業(yè)的營運資本 ? 長期 性 資金來源用于日常經(jīng)營活動的資金數(shù)額 ， 稱為 營運資本 ， 即： ?營運資本 = 非流動負(fù)債 —非流動資產(chǎn) ?在數(shù)值上：營運資本 =流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 ?但在本質(zhì)上它是由投資 、 融資和創(chuàng)造利潤的能力決定的 非流動負(fù)債 營運資本是企業(yè)經(jīng)營活動的血液 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 經(jīng)營活動需要多少資金 ? 取決于經(jīng)營活動的資金需求 ? 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金 ， 等于經(jīng)營環(huán)節(jié)的資金占用 ， 被經(jīng)營環(huán)節(jié)所帶來的資金滿足之后 ， 不足的 、 需要企業(yè)提供的部分 ? 企業(yè)如果不提供這部分資金 ， 則正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動就無法順利進行 企業(yè)的營運資金需求是多少 經(jīng)營性資產(chǎn) 經(jīng)營性負(fù)債 貨幣 資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 營運資金需求 =經(jīng)營性資產(chǎn) 經(jīng)營性負(fù)債 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力由什么決定 ？ ? 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力，或者說企業(yè)的造血功能，是由企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和企業(yè)的投融資活動共同決定的，即： ? 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力 = 企業(yè)的營運資本 營運資金需求 經(jīng)營狀況良好的企業(yè) 貨幣 資金 短期投資 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 經(jīng)營性資產(chǎn) 經(jīng)營性負(fù)債 非流動資產(chǎn) 非流動負(fù)債 造血功能缺乏的企業(yè)（雙缺口） 貨幣 資金 短期投資 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 經(jīng)營性資產(chǎn) 經(jīng)營性負(fù)債 非流動資產(chǎn) 非流動負(fù)債 六
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