各稅種的會(huì)計(jì)核算ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 17:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 第二節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 （三）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理 ?用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 ： 其交納的消費(fèi)稅在生產(chǎn)出最終應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，從其應(yīng)交納的消費(fèi)稅中抵扣，即由 受 托方代收代繳的消費(fèi)稅， 借記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅” 賬戶 。 ?提回后直接對(duì)外銷售的 ： 銷售時(shí)不再交納消費(fèi)稅，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工貨物的成本， 借記“委托加工物資”或“生產(chǎn)成本 委托外部加工”賬戶。 第二節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 發(fā)出材料時(shí)： ?借：委托加工物資 貸：原材料 支付企業(yè)加工費(fèi)時(shí)： ?借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅時(shí) ?借：委托加工物資 貸：銀行存款 第二節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 （四）進(jìn)出口應(yīng)稅消費(fèi)品會(huì)計(jì)處理 ?自營(yíng)出口外貿(mào)企業(yè)報(bào)關(guān)出口應(yīng)稅消費(fèi)品后申請(qǐng)出口退稅時(shí)： ?借：應(yīng)收出口退稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?自營(yíng)出口外貿(mào)企業(yè)實(shí)際收到出口應(yīng)稅消費(fèi)品退回的稅金時(shí)： ?借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 第二節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理 ?自營(yíng)出口外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退關(guān)或退貨而補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅時(shí)： ?借：應(yīng)收出口退稅 貸：銀行存款 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 一、賬戶的設(shè)置 二、 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 （一）提供應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 ?借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 （二）銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 ?借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 ?非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 ? 借：固定資產(chǎn)清理 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ? 上繳營(yíng)業(yè)稅： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ? 貸：銀行存款 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理 （三）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán) ? 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán) ? 借：銀行存款 ? 貸：無(wú)形資產(chǎn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ? 營(yíng)業(yè)外收入 第四節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 一、自營(yíng)進(jìn) 出 口關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 （一）自營(yíng)進(jìn)口關(guān)稅的核算 到達(dá)口岸，計(jì)提進(jìn)口稅金： ?借：材料采購(gòu) /固定資產(chǎn) ?借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） ? 貸：銀行存款 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交關(guān)稅 ? 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅 第四節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 ?（二）自營(yíng)出口關(guān)稅的核算 ?企業(yè)出口產(chǎn)品應(yīng)繳納的出口關(guān)稅，支付時(shí)可直接借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)— 應(yīng)交關(guān)稅”； ?借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交關(guān)稅 ?實(shí)際交納時(shí)： ?借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交關(guān)稅 ? 貸：銀行存款
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