各稅種的會計核算ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 17:06 本頁面
【文章內容簡介】 貸：應交稅費 應交消費稅 第二節(jié) 消費稅的會計處理 （三）委托加工應稅消費品的會計處理 ?用于連續(xù)生產應稅消費品的 ： 其交納的消費稅在生產出最終應稅消費品銷售時，從其應交納的消費稅中抵扣，即由 受 托方代收代繳的消費稅， 借記“應交稅費 應交消費稅” 賬戶 。 ?提回后直接對外銷售的 ： 銷售時不再交納消費稅，由受托方代收代繳的消費稅計入委托加工貨物的成本， 借記“委托加工物資”或“生產成本 委托外部加工”賬戶。 第二節(jié) 消費稅的會計處理 發(fā)出材料時： ?借：委托加工物資 貸：原材料 支付企業(yè)加工費時： ?借：委托加工物資 應交稅費 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 企業(yè)代收代繳消費稅時 ?借：委托加工物資 貸：銀行存款 第二節(jié) 消費稅的會計處理 （四）進出口應稅消費品會計處理 ?自營出口外貿企業(yè)報關出口應稅消費品后申請出口退稅時： ?借：應收出口退稅 貸：主營業(yè)務成本 ?自營出口外貿企業(yè)實際收到出口應稅消費品退回的稅金時： ?借：銀行存款 貸：應收出口退稅 第二節(jié) 消費稅的會計處理 ?自營出口外貿企業(yè)出口應稅消費品發(fā)生退關或退貨而補繳已退的消費稅時： ?借：應收出口退稅 貸：銀行存款 第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理 一、賬戶的設置 二、 營業(yè)稅的會計核算 （一）提供應稅勞務營業(yè)稅的會計核算 ?借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 （二）銷售不動產營業(yè)稅的會計核算 房地產開發(fā)企業(yè)銷售不動產營業(yè)稅的會計核算 ?借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理 ?非房地產開發(fā)企業(yè)出售不動產營業(yè)稅的會計核算 ? 借：固定資產清理 ? 貸：應交稅費 應交營業(yè)稅 ? 上繳營業(yè)稅： ? 借：應交稅費 應交營業(yè)稅 ? 貸：銀行存款 第三節(jié) 營業(yè)稅的會計處理 （三）轉讓無形資產營業(yè)稅的會計核算 轉讓無形資產使用權 ? 借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 轉讓無形資產所有權 ? 借：銀行存款 ? 貸：無形資產 ? 應交稅費 — 應交營業(yè)稅 ? 營業(yè)外收入 第四節(jié) 關稅的會計核算 一、自營進 出 口關稅的會計核算 （一）自營進口關稅的核算 到達口岸，計提進口稅金： ?借：材料采購 /固定資產 ?借：應交稅費 — 應交增值稅（進） ? 貸：銀行存款 ? 應交稅費 — 應交關稅 ? 應交稅費 — 應交消費稅 第四節(jié) 關稅的會計核算 ?（二）自營出口關稅的核算 ?企業(yè)出口產品應繳納的出口關稅，支付時可直接借記“營業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記 “應交稅費— 應交關稅”； ?借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應交稅費 — 應交關稅 ?實際交納時： ?借：應交稅費 —— 應交關稅 ? 貸：銀行存款
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