【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 活頁式賬簿 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 （二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求 ?適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn) ?適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求 ?簡(jiǎn)明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要 ?賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮 二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì) （一）普通日記賬的設(shè)計(jì) （二）專欄日記賬的設(shè)計(jì) （三）特種日記賬的設(shè)計(jì) （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì) （一）普通日記賬的設(shè)計(jì) 年 憑證號(hào) 摘要 賬戶名稱 借方金額 貸方金額 過賬 月 日 （二）專欄日記賬的設(shè)計(jì) 專 欄 日 記 賬 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 銀行存款 物資 采購 借方 生產(chǎn) 成本 借方 制造 費(fèi)用 借方 其他賬戶 月 日 借方 貸方 賬戶 名稱 借方 貸方 過賬 （三）特種日記賬的設(shè)計(jì) ?現(xiàn)金日記賬 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 對(duì)應(yīng)賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 現(xiàn)收 現(xiàn)付 ?銀行存款日記賬 年 憑證號(hào)數(shù) 結(jié)算方式 摘要 對(duì)應(yīng)賬戶 過賬 借方 貸方 余額 月 日 銀收 銀付 ?購貨日記賬 Ⅰ 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 供貨 單位 過 賬 材料采購借方 現(xiàn)金 貸方 銀行 存款 貸方 應(yīng)付 賬款 貸方 應(yīng)付 票據(jù) 貸方 月 日 買價(jià) 運(yùn)費(fèi) 其他 合計(jì) ?購貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 供貨單位 過賬 材料采購借方 應(yīng)付賬款 貸方 應(yīng)付票據(jù) 貸方 月 日 買價(jià) 運(yùn)費(fèi) 其他 合計(jì) ?銷貨日記賬 Ⅰ 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借 方 銀行存款借方 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 ?銷貨日記賬 Ⅱ 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收入貸方 產(chǎn)品 產(chǎn)品 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 （四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì) ?多欄式銀行存款日記賬 年 憑證號(hào)數(shù) 對(duì) 應(yīng) 賬 戶 貸 方 銀行存款借方 對(duì) 應(yīng) 賬 戶 借 方 銀行存款貸方 余額 現(xiàn)金 產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)收賬款 其 他 現(xiàn)金 物資采購 應(yīng)付賬款 制造費(fèi)用 其 他 月 日 賬戶名稱 金額 過賬 賬戶名稱 金額 過賬 ?多欄式銷貨日記賬 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 購貨單位 過賬 現(xiàn)金借方 銀行存款借方 應(yīng)收賬款借方 產(chǎn)品銷售收 入貸方 其中 月 日 一組 二組 三組 四組 …… 三、分類賬的設(shè)計(jì) （一）總分類賬的設(shè)計(jì) （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì) （一）總分類賬的設(shè)計(jì) ?保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系 ?登記方法的設(shè)計(jì) 逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結(jié)合 匯總表代替總分類賬 ?三欄式總賬 賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）： 第 頁 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 ?多欄式總賬 年 月 第 頁 賬號(hào) 會(huì)計(jì)科目 上月余額 1～ 10日 匯總表號(hào) 11～ 20日 匯總表號(hào) 21～ 30日 匯總表號(hào) 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 借方 貸方 余額 現(xiàn)金 銀行存款 ?對(duì)應(yīng)賬戶式總賬 賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）： 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 對(duì)應(yīng)賬戶 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 ?日記總賬式 日記總賬 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 科目 科目 科目 科目 月 日 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 ?以表代賬格式 科目匯總表（代總賬） 會(huì)計(jì)科目 憑證 號(hào)數(shù) 月初余額 本期發(fā)生額 本年累計(jì)發(fā)生額 月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 （二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì) ?設(shè)置地點(diǎn) ?賬簿形式 ?登記方式 ?簡(jiǎn)化實(shí)用 會(huì)計(jì)部門的材料明細(xì)賬與倉庫的保管賬等，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡(jiǎn)化實(shí)用 ?三欄式明細(xì)賬 賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）： 第 頁 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 適用于債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù) ?數(shù)量金額式明細(xì)賬 原材料明細(xì)賬 第 頁 編號(hào)＿＿＿＿＿＿＿名稱＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿計(jì)量單位＿＿＿＿＿＿＿ 儲(chǔ)存定額＿＿＿＿＿＿＿最高儲(chǔ)存量＿＿＿＿＿＿＿最低儲(chǔ)存量＿＿＿＿＿＿＿ 年 憑證 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存 月 日 種類 編號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細(xì)分類核算業(yè)務(wù) ?多欄式明細(xì)賬 Ⅰ 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 進(jìn)項(xiàng) 稅額 已交 稅金 …… 銷項(xiàng) 稅額 出口 退稅 進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出 …… 適用于收入類、費(fèi)用類、利潤(rùn)類業(yè)務(wù) ?多欄式明細(xì)賬 Ⅱ 管理費(fèi)用明細(xì)賬 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 材料費(fèi) 工資及福利費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 水電費(fèi) 電話費(fèi) …… 合計(jì) 月 日 ?特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì) Ⅰ 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 戶名 金額 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 金額 轉(zhuǎn)銷 “ √” 月 日 月 日 4 6 11 銷貨應(yīng)收 公司 60 000 4 26 90 收回貨款 20 000 √ 5 6 46 收回貨款 40 000 ?特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì) Ⅱ 外幣式明細(xì)賬 年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 外幣別 匯率 借方 貸方 余額 月 日 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 四、備查賬的設(shè)計(jì) 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來設(shè)計(jì)，比較靈活 ：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進(jìn)行業(yè)務(wù)登記的賬 ?租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì) 租入固定資產(chǎn)備查簿 資產(chǎn)名稱 規(guī)格 合同號(hào) 租出單位 租入日期 租期 租金 使用地點(diǎn) 備注 ?空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì) 空白憑證領(lǐng)用備查簿 購入日期 憑證類型 起止號(hào)碼 領(lǐng)用日期 領(lǐng)用人 領(lǐng)用號(hào) 交回記錄 第三節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì) 一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) 二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) 一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì) （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì) （二）利潤(rùn)表及其附表的設(shè)計(jì) （三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì) （四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì) （五）財(cái)務(wù)情況說明書的設(shè)計(jì) 現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系 編號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會(huì)企 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會(huì)企 02表 利潤(rùn)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會(huì)企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報(bào)告 會(huì)企 01表附表 1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度報(bào)告 會(huì)企 01表附表 2 股東權(quán)益增減變動(dòng)表 年度報(bào)告 會(huì)企 01表附表 3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 會(huì)企 02表附表 1 利潤(rùn)分配表 年度報(bào)告 會(huì)企 02表附表 2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 年度報(bào)告 會(huì)企 02表附表 3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 年度報(bào)告 （一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì) ?報(bào)表名稱 ?編報(bào)單位名稱 ?日期（結(jié)賬的日期 ） ?報(bào)表編號(hào) ?貨幣單位：元 財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定 ?賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 流動(dòng)資產(chǎn) ： 流動(dòng)負(fù)債 ： ︰ ︰ ︰ ︰ 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 ︰ ︰ ︰ 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 編制單位： 年 月 日 金額單位： 在我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式 ?報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司 2022年 12月 31日 單位：元 項(xiàng)目 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無形資