各稅種的會(huì)計(jì)核算ppt課件-展示頁(yè)
2025-01-17 17:06本頁(yè)面
【正文】 務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 混合銷(xiāo)售行為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 ?一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷(xiāo)售行為。 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 （二）賬務(wù)處理方法 進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 （ 1）正常外購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 ?借：原材料（或材料采購(gòu)） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 ?當(dāng)一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)商品，往往無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一般納稅人不能夠憑普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 ?企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，如果發(fā)生退貨，應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。LOGO 企業(yè)涉稅事務(wù) 會(huì)計(jì)系 劉 萍 第二章 各稅種的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 第二節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 第 四 節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 第 五 節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 第 六 節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 第 七 節(jié) 其他稅種的會(huì)計(jì)核算 學(xué)習(xí)目標(biāo) 熟悉流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)核算 1. 2. 3. 掌握所得稅的會(huì)計(jì)核算 了解其他稅種的會(huì)計(jì)核算 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 一、一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)核算 （一）賬戶(hù)的設(shè)置 設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)賬戶(hù)。 在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”二級(jí)賬戶(hù)下，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)。 （ 2）接受投資轉(zhuǎn)入貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 按其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”或“股本”賬戶(hù)，按其差額貸記“資本公積”賬戶(hù) ?借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 （ 3）接受捐贈(zèng)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 ?借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 營(yíng)業(yè)外收入 （ 4）接受應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 ? 發(fā)出原材料時(shí)： 借：委托加工物資 貸：原材料 某材料 ? 收到加工費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí) ： 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ? 加工收回的材料入庫(kù)時(shí)： 借：原材料 貸：委托加工物資 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 （ 5）進(jìn)口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 ?借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 正常銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 視同銷(xiāo)售行為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 ?借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 ?借：應(yīng)付職工薪酬 —— 應(yīng)付福利費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 : ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 第一節(jié) 增值稅的會(huì)計(jì)核算 以舊換
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