各稅種的會(huì)計(jì)核算ppt課件(參考版)
2025-01-11 17:06本頁面
【正文】 LOGO 202 11 。 （一）當(dāng)期發(fā)生的關(guān)稅業(yè)務(wù)檢查的賬務(wù)調(diào)整 ?借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 原材料 生產(chǎn)成本 營業(yè)外支出 貸：銀行存款 第四節(jié) 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算 （二）以前各期發(fā)生的關(guān)稅業(yè)務(wù)檢查的賬務(wù)調(diào)整 ? 借：以前年度損益調(diào)整 營業(yè)外支出 貸：銀行存款 同時(shí)： ? 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 ?一、會(huì)計(jì)處理方法 （一）工資、薪金所得 計(jì)提工資時(shí) : 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 應(yīng)付工資 代扣個(gè)人所得稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代繳個(gè)人所得稅 繳納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 （二）個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 ? 借 :所得稅 費(fèi)用 ? 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 ?實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶 ： 借：利潤分配 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 交納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 （三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 ?如果由支付所得的單位代扣代繳的，支付所得的單位代扣稅款時(shí) ： 借 ： 應(yīng)付利潤 貸 ： 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 實(shí)際上交代扣稅款時(shí) ： 借 ： 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 貸 ： 銀行存款 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 （四）勞務(wù)報(bào)酬所得，代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 （五）企業(yè)支付稿酬所得，代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付稿酬時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 納個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 （六）特許權(quán)使用費(fèi)所得，代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 ?計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付特許使用費(fèi)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 （七）企業(yè)向個(gè)人分配股息、利潤，代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理 計(jì)算應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅、支付股息、利潤時(shí)： ? 借：應(yīng)付利潤 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交代扣個(gè)人所得稅 ? 第六節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)
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