經(jīng)理人如何快速學(xué)會看財(cái)務(wù)報(bào)表-hr貓貓(編輯修改稿)
2025-02-03 18:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 指企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過 程中發(fā)生的費(fèi)用 ； 4. 管理費(fèi)用： 指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售時發(fā)生的間接費(fèi)用 ； 5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 指企業(yè)的貸款利息及銀行手續(xù)費(fèi)用等 ； 6. 投資收益： 指企業(yè)對外投資所獲得的回報(bào) ； 7. 營業(yè)外收入： 指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包 括固定資產(chǎn)盤盈，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無形 資產(chǎn)收益，罰款凈收入等 ； 8. 營業(yè)外支出： 如固定資產(chǎn)盤虧，處置固定資產(chǎn)損失，出售無形資 產(chǎn)損失，債務(wù)重組損失，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 罰款支出，捐贈支出，非常損失等； 13 5. 現(xiàn)金流量表 51 計(jì)量方法 ? 直接法 直接法以銷售中的現(xiàn)金收入為起點(diǎn)，逐項(xiàng)加減，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可直接從會計(jì)記錄中獲得，報(bào)表將經(jīng)營活動、投資活動及融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別列示，清晰明了，直接法是我國財(cái)政部倡導(dǎo)的方法。 ? 間接法 間接法是以凈利潤為起點(diǎn)，進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)整。 兩種方法的區(qū)別是計(jì)算起點(diǎn)不同。直接法是對銷售收入與銷售成本的調(diào)整。間接法是對凈利潤的調(diào)整，結(jié)果應(yīng)該一致。 14 5 2 表結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表 ( 直接法 )一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 + 銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動的現(xiàn)金流量 + 投資收益所得的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動的現(xiàn)金流量 + 吸收投資所得的現(xiàn)金 + 借款所得的現(xiàn)金 償債支付的現(xiàn)金 支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入15 6. 小結(jié) ? 財(cái)務(wù)會計(jì)是一種判斷，使用不同的方法與標(biāo)準(zhǔn)，便得到不同的分類結(jié)果。 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表是會計(jì)循環(huán)的一個終點(diǎn)，也是會計(jì)分類的歸納與小結(jié)。 ? 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，注意數(shù)據(jù)的分類標(biāo)準(zhǔn) 即會計(jì)政策，有助于深化認(rèn)識。 ? 會計(jì)作為一門分類的藝術(shù)，報(bào)表分析即是這門藝術(shù)的華采篇章。 ? 財(cái)務(wù)會計(jì)的基本功能是分類，分類是分析的基礎(chǔ)，也是監(jiān)控的基本手段。 16 培訓(xùn)講座 (二 ) 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 的 無 奈 ~~ 報(bào)表分析及其局限性 ?短期償債能力 取決于資產(chǎn)的流動性 ?應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率 = 速動資產(chǎn) 流動負(fù)債 流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 ?流動比率 = 賒銷凈額 平均應(yīng)收款余額 ?速動比率 = ?存貨周轉(zhuǎn)率 ?資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1 ?長期償債能力 取決于負(fù)債率 + 盈利能力 ?資產(chǎn)負(fù)債率 = 總負(fù)債 總資產(chǎn) 借款 存款 凈資產(chǎn) 稅前利潤 + 利息費(fèi)用 利息費(fèi)用 ?凈借款與凈資產(chǎn)比率 = ?利息覆蓋率 = 2 ?獲利能力 ?銷售利潤率 = ?權(quán)益利潤率 = 銷售利潤率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 財(cái)務(wù)杠桿 利潤 銷售額 利潤 資產(chǎn)總值 利潤 權(quán)益 總資產(chǎn) 權(quán)益 利潤 銷售額 銷售額 總資產(chǎn) 總資產(chǎn) 權(quán)益 ?資金利潤率 (ROA) = ?權(quán)益利潤率 (ROE) = ?財(cái)務(wù)杠桿 = 3 當(dāng)債息率小于資金利潤率時，財(cái)務(wù)杠桿可以放大權(quán)益利潤率 當(dāng)債息大于資金利潤率時，財(cái)務(wù)杠桿則縮小權(quán)益利潤率 杜 邦 分 析 圖
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