cpa風(fēng)險第五章風(fēng)險與風(fēng)險管理(編輯修改稿)
2025-02-03 11:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 進(jìn)行自查的過程中，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)部經(jīng)理王某自 2022 年 6 月起，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，私自將 億元以存單質(zhì)押的方式為乙公司及其關(guān)聯(lián)公司提供全額銀行承兌保證。該項業(yè)務(wù)將于 2022 年 6 月到期，乙及其關(guān)聯(lián)公司表示不能如期歸還，公司存款 億元將被銀行扣除。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司面臨的風(fēng)險屬于（ ）。 【答案】 D 【解析】因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險屬于運營風(fēng)險（操作風(fēng)險）。 （ 1）定義： 操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。 （ 2）類別： 從本質(zhì)上來說，許多已經(jīng)識別出的風(fēng)險是操作方面的。操作風(fēng)險可組合成以下幾種風(fēng)險： ①員工。 員工風(fēng)險包括員工的雇用、培訓(xùn)和解雇所涉及的風(fēng)險。主要的問題是要確保有足夠的員工，他們有恰當(dāng)?shù)哪芰Σ⑶以敢鈭?zhí)行企業(yè)所要求的任務(wù)。員工包括確定公司戰(zhàn)略方向、控制資源分配的高級管理層 和其他各運營部門的中低層員工。 ②技術(shù)。 企業(yè)是否存在和實施支持經(jīng)營活動所必需的系統(tǒng)，是否定期為系統(tǒng)進(jìn)行檢查和評估，是否找出系統(tǒng)運行不佳的情況，系統(tǒng)不佳是否導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生虧損，以及企業(yè)是如何確保系統(tǒng)是最新和能夠應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的？ ③舞弊。 企業(yè)是否擁有保護(hù)自身不受舞弊影響的方法。 ④外部依賴。 企業(yè)越來越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商。如果這些供應(yīng)商出現(xiàn)問題，企業(yè)如何保護(hù)各部門運作不會受到影響？ ⑤過程 /
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