工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算單位(編輯修改稿)
2025-02-03 04:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 賬戶 P70 “庫存費(fèi)用 ” 賬戶 P70 2. 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用 凡是歸屬于本期的生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用，不論其是否已經(jīng)支付，均應(yīng)作為本期的生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用；凡是不能歸屬于本期的生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用，即使其已經(jīng)支付，也不能作為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用入賬，以保證產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。 為此需要設(shè)置： “ 待攤費(fèi)用 ” 賬戶 P71 “預(yù)提費(fèi)用 ” 賬戶 P71 續(xù)上例 （ 14）根據(jù)各部門領(lǐng)用材料的憑證，編制材料耗用匯總表 P71 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 71 100 借：生產(chǎn)成本 ——乙產(chǎn)品 52 100 借：制造費(fèi)用 5 200 借：管理費(fèi)用 3 600 貸：原材料 ——A材料 69 300 貸：原材料 ——B材料 51 900 貸：原材料 ——C材料 10 800 （ 15）從銀行提取現(xiàn)金 30 000元，備發(fā)工資。 借：庫存現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 000 （ 16）以現(xiàn)金 30 000元發(fā)放本月份職工工資。 借：應(yīng)付職工薪酬 30 000 貸：庫存現(xiàn)金 30 000 （ 17）分配本月份職工工資 30 000元，其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 15 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 10 000元，車間管理人員工資 2 000元，行政管理人員工資 3 000元。 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 15 000 借：生產(chǎn)成本 ——乙產(chǎn)品 10 000 借：制造費(fèi)用 2 000 借：管理費(fèi)用 3 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 30 000 （ 18）以本月份職工工資總額的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 2 100 借：生產(chǎn)成本 ——乙產(chǎn)品 1 400 借：制造費(fèi)用 280 借：管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 4 200 （ 19）計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：生產(chǎn)車間 7 980元，行政管理部分 900元。 借：制造費(fèi)用 7 980 借：管理費(fèi)用 900 貸：累計(jì)折舊 8 880 （ 20）以銀行存款預(yù)付本年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 13 200元。 借：待攤費(fèi)用 13 200 貸：銀行存款 13 200 （ 21）攤銷由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1 100元，其中，生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān) 800元，行政管理部門負(fù)擔(dān) 300元。 借：制造費(fèi)用 800 借：管理費(fèi)用 300 貸：待攤費(fèi)用 1 100 （ 22）預(yù)提本月份短期借款的利息 2 417元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 417 貸：預(yù)提費(fèi)用 2 417 （ 23）分配本月份發(fā)生的制造費(fèi)用 16 260元，其中，甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 10 840元，乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 5 420元。 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 10 840 借：生產(chǎn)成本 ——乙產(chǎn)品 5 420 貸：制造費(fèi)用 16 260 （ 24）本月份生產(chǎn)的甲產(chǎn)品 400件和乙產(chǎn)品500件均已全部完工，并驗(yàn)收入庫，分別結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 99 040元和 68 920元。 借：庫存商品 ——甲產(chǎn)品 99 040 借：庫存商品 ——乙產(chǎn)品 68 920 貸：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 99 040 貸：生產(chǎn)成本 ——乙產(chǎn)品 68
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