銀行業(yè)資產評估方法(編輯修改稿)
2025-02-03 00:30 本頁面
【文章內容簡介】 款 因未出現(xiàn)跡象表明其存在個別風險損失，經驗證分類確認正常類和關注類的貸款樣本按組合基準確定風險損失。 三、成本法評估要點（續(xù)） 對公貸款 分析借款客戶還款能力相關的：生產經營情況、財務狀況、擔保人和抵（質）押物現(xiàn)狀。 以貸款預計可回收的現(xiàn)金流按貸款實際利率進行折現(xiàn)至基準日的現(xiàn)值作為評估值。 后三類貸款 (不良貸款 ) 次級、可疑及損失類的貸款以個案基準評估風險損失。 三、成本法評估要點（三） 對私貸款 對于個人住房按揭貸款 ， 考慮到我國實行的住房按揭政策比較嚴格 ，住房折扣率在 20%以上 ， 住宅價格指數(shù)處于上升通道前提下 ， 此類貸款即使出現(xiàn)逾期 ， 銀行一般能收回或變賣抵押物 ， 損失也微乎其微 。 個人貸款風險因素相對比較簡單，一般按照貸款逾期情況，采用組合基準方法根據(jù)其特征分類進行評估。 與對公貸款前二級方法相同。 四、收益法評估要點 Diagram 2 收益法 權益現(xiàn)金流模型 評估 模型 評估路徑 模型的選擇 四、收益法評估要點（續(xù)） 模型的選擇 金融企業(yè)的融資決策是獲得回報的關鍵，凈利息收入是其收入的重要組成部分。在評估時無法象非金融企業(yè)一樣，撇開利息收入及利息費用來評估經營性資產價值。 重要假設：在滿足目標資本充足率及核心資本充足率的前提下，按最大可分配股息的計算假設來預測銀行的盈利能力和分配能力。 對于銀行業(yè)進行評估時適于采用權益現(xiàn)金流模型 。 P=∑ [FCFEi / ( 1 + ke )i] + )( g)(1F CF E ngke ??/ ( 1+ ke )n 四、收益法評估要點（續(xù)） 評估模型 凈利潤 =利差凈收入 +非利差收入 營業(yè)稅金及附加 業(yè)務及管理費用 資產減值損失所得稅費用 追加投資 =固定資產增加額 +無形資產增加額 +長期待攤費有增加額
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