金融資產之貨幣資金簡(編輯修改稿)
2025-02-03 00:30 本頁面
【文章內容簡介】 通知收妥入帳 ③ 劃轉匯款 28 ? 委托收款（異地或同城） ?委托收款是收款人 委托銀行 向付款人 收取款項 的結算方式 ?委托收款分為郵寄和電報 ?委托收款的結算程序 29 委托收款結算程序 收款人 付款人 收款人開戶行 付款人開戶行 ⑦通知收妥入帳 ③通 知 受 理 ②委 托 收 款 ⑤通 知 付 款 ① 發(fā)出產品或提供勞務形成債權關系 ⑥ 銀行間結算資金 ④傳遞委托收款憑證 30 ?托收承付（異地） ?托收承付是根據購銷合同由收款人發(fā)貨后 委托銀行 向異地付款人 收取款項 ，由 付款人 向銀行 承認付款 的結算方式 ?托收承付結算的程序 31 托收承付結算程序 收款人 付款人 收款人開戶行 付款人開戶行 ⑧通知收妥入帳 ③通 知 受 理 ②委 托 收 款 ⑥同意付款 ⑤通 知 付 款 ① 按合同發(fā)貨 ⑦劃轉款項 ④傳遞委托收款憑證 32 ? 信用卡（異地或同城） ?信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片 ?信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡 ?信用卡結算的程序 33 信用卡結算程序 收款人 付款人 （持卡人） 收款人開戶行 付款人開戶行 ④提交簽購單委托收款 ① 交存?zhèn)溆媒? ⑥通知款項付清 ⑤銀行間清算資金 ② 簽發(fā)信用卡 ③ 憑卡購物、消費 34 ? 銀行存款管理的有關規(guī)定 ? 銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶 ?銀行結算紀律 不準簽發(fā)沒有資金保障的票據和 遠期支票套取銀行信用 不準簽發(fā)取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據 ,套取銀行和他人資金 不準 無理拒絕付款 ,任意占有他人資金 不準違反規(guī)定開立和使用帳戶 ?銀行存款的核對 與銀行對賬單核對 35 ? 其他貨幣資金 ?外埠存款 ?銀行匯票存款 ?銀行本票存款 ?信用卡存款 ?信用證存款 ?存出投資款 36 ? 外埠存款的核算 外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時， 匯往采購地 銀行開立采購專戶 的款項 37 ? 外埠存款的核算 ?開立采購專戶 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 貸：銀行存款 ?采購 借：物資采購 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 ?余款劃回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 38 ? 銀行匯票、銀行本票的核算 ?申請辦理銀行匯票、銀行本票 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 —— 銀行本票 貸：銀行存款 ?采購 借：物資采購 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 —— 銀行本票 39 ? 銀行匯票、銀行本票的核算 ?銀行匯票余款劃回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 ?銀行本票存款票面金額與實際交易金額之間差額，由交易雙方自行結清 40 ? 信用卡存款的核算 信用卡存款是指采用信用卡結算方式的企業(yè)為簽發(fā)信用卡而存入銀行的信用卡帳戶的款項 41 ? 存出投資款的核算 存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金 42 【 例題 1】 ［例題 1］ 文青公司 4月份發(fā)生以下業(yè)務： ⑴ 4月 2日 ,上月清查短缺的現金 18元，經查系由出納員上月粗心多付快遞費所致，責令由該
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