會(huì)計(jì)學(xué)原理財(cái)產(chǎn)清查(編輯修改稿)
2025-02-02 20:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 327 59,327 4,000 5,000 3,000 2,000 60,327 60,327 P17 D公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (雙方調(diào)節(jié)報(bào)告式 ) 項(xiàng) 目 行次 金 額 一、企業(yè)銀行存款日記賬期末余額 11 加：委收款項(xiàng) (銀收企未收 ) 12 13 減：付托收款 (銀付企未付 ) 31 二、企業(yè)調(diào)節(jié)后的期末余額 61 三、開(kāi)戶銀行對(duì)賬單期末余額 62 加：現(xiàn)銷產(chǎn)品 (企收銀未收 ) 63 減：購(gòu)買材料 (企付銀未付 ) 81 四、銀行調(diào)節(jié)后的期末余額 99 第八章 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 承上例，雙方調(diào)節(jié)報(bào)告式的調(diào)節(jié)表編制如下： A、登記銀、企雙方調(diào)節(jié)前的期末余額； B、根據(jù)對(duì)賬單登記企業(yè)的未達(dá)賬； C、根據(jù)日記賬登記銀行的未達(dá)賬； D、計(jì)算銀、企雙方調(diào)節(jié)后的期末余額。 61,327 59,327 4,000 5,000 3,000 2,000 60,327 60,327 P18 D公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (單方調(diào)節(jié)報(bào)告式 ) 項(xiàng) 目 行次 金 額 一、企業(yè)銀行存款日記賬期末余額 11 加：委收款項(xiàng) (銀收企未收 ) 12 購(gòu)買材料 (企付銀未付 ) 13 減：付托收款 (銀付企未付 ) 31 現(xiàn)銷產(chǎn)品 (企收銀未收 ) 二、調(diào)整后銀行對(duì)賬單的期末余額 61 第八章 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 承上例，單方調(diào)節(jié)報(bào)告式的調(diào)節(jié)表編制如下： A、登記企業(yè)銀行存款日記賬的期末余額； B、根據(jù)對(duì)賬單和日記賬登記銀收企未收、企付銀未付的未達(dá)賬； C、根據(jù)對(duì)賬單和日記賬登記企收銀未收、銀付企未付的未達(dá)賬； D、計(jì)算調(diào)節(jié)后的期末余額，應(yīng)等于對(duì)賬單的期末余額。 還有一種單方調(diào)節(jié)報(bào)告式，即 “ 銀 → 企 ” ，留給大家自己編制。 61,327 59,327 5,000 3,000 4,000 2,000 P19 第八章 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 六、債權(quán)和債務(wù)的清查方法 (一 )清查方法 企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)一般采用 “ 函證核對(duì)法 ” 清查。 (二 )清查憑證 清查單位要填制一式兩份的 “ 往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單 ” ，寄給各往來(lái)單位。對(duì)方收到后，如核對(duì)無(wú)誤，應(yīng)在回單聯(lián)蓋章退回；如核對(duì)不符，應(yīng)在回單聯(lián)上注明情況，或另抄對(duì)賬單退回。 往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單 單位： 你單位 2022年 11月 16日到我公司購(gòu)買甲產(chǎn)品 1000件，已付貨款4000元，尚有 5000元貨款未付，請(qǐng)核對(duì)后將回單聯(lián)寄回。 清查單位： (蓋章） 2022年 12月 25日 往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單 (回單 ) 清查單位： 你單位寄來(lái)的 “ 往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單 ” 已收到，經(jīng)核對(duì)相符無(wú)誤。 單位： (蓋章） 2022年 12月 30日 P20 第八章 財(cái)產(chǎn)清查 會(huì)計(jì)學(xué)原理 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的概念和種類 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 P21 第八章 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 一、財(cái)產(chǎn)清查的處理程序 （一）查清原因： 查清賬實(shí)不符原因 （二）處理積壓： 積極處理積壓和壞賬 （三）調(diào)整記錄： 及時(shí)調(diào)整賬簿記錄 （四）建章建制： 完善規(guī)章制度建設(shè) 查明財(cái)產(chǎn)盤虧和盤盈的原因后，應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢 。 P22 第八章 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 二、財(cái)產(chǎn)清查設(shè)置的賬戶 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 賬戶 作用： 用來(lái)核算在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧及其處理情況。 注意：不要使用 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 賬戶。 結(jié)構(gòu)： 借方登記發(fā)生的盤虧數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤盈數(shù)； 貸方登記發(fā)生的盤盈數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤虧數(shù)； 處理完后本賬戶無(wú)余額。 設(shè)兩個(gè)明細(xì)賬戶：待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸 發(fā)生的盤虧凈值 轉(zhuǎn)銷的盤盈凈值 發(fā)生的盤盈凈值 轉(zhuǎn)銷的盤虧凈值 借余為待處理財(cái)產(chǎn)凈損失 貸余為待處理財(cái)產(chǎn)凈盤盈 P23 第八章 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 三、財(cái)產(chǎn)清查的賬務(wù)處理原則 總的原則是分兩步處理， 第一步 如實(shí)調(diào)整盤存賬戶的余額，使其賬實(shí)相符，原因待查； 第二步 查清原因后報(bào)批處理 ,轉(zhuǎn)銷待處理賬戶。 （一）盤虧的賬務(wù)處理 (分兩步處理 ) 第一步：批準(zhǔn)前如實(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬戶余額，對(duì)應(yīng)科目列入待處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 (原因待查 ) 貸：有關(guān)盤存類賬戶 (如實(shí)調(diào)整盤存賬戶的賬面結(jié)存 ) 第二步：批準(zhǔn)后沖銷待處理賬戶，對(duì)應(yīng)科目比較靈活 借：有關(guān)賬戶 (如管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、其他應(yīng)收款等 )
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