【文章內(nèi)容簡介】 ? ◎財務報表的編制要求 ? ◎資產(chǎn)負債表及其編制 ? ◎利潤表及其編制 ? 技能點 ? ◎能夠正確地編制資產(chǎn)負債表、利潤表的月報表 模塊五 基礎會計 任務四 資產(chǎn)負債表、利潤表的月報表編制 ? 7月末，會計對賬、會計調(diào)賬、會計結賬工作完畢后，張勇拿到一份本月公司的試算平衡表（表 5 19），編制公司本月的資產(chǎn)負債表和利潤表。 模塊五 基礎會計 任務四 資產(chǎn)負債表、利潤表的月報表編制 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方庫存現(xiàn)金 2 5 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 1 , 1 8 0 . 0 0 2 3 , 8 2 0 . 0 0銀行存款 3 , 8 2 0 , 0 0 0 . 0 0 4 , 2 4 0 , 0 0 0 . 0 0 5 0 8 , 0 0 0 . 0 0 7 , 5 5 2 , 0 0 0 . 0 0應收賬款 3 , 5 0 0 , 0 0 0 . 0 0 3 2 0 , 0 0 0 . 0 0 2 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 , 8 2 0 , 0 0 0 . 0 0原材料 2 , 1 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 0 8 , 0 0 0 . 0 0 1 , 3 6 1 , 0 8 0 . 0 0 8 4 6 , 9 2 0 . 0 0庫存商品 1 , 2 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 , 6 4 2 , 3 8 0 . 0 0 1 , 9 1 9 , 1 6 0 . 0 0 9 2 3 , 2 2 0 . 0 0預付賬款 0 . 0 0 6 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 6 0 , 0 0 0 . 0 0固定資產(chǎn) 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0累計折舊 3 0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 4 0 , 0 0 0 . 0 0 3 4 0 , 0 0 0 . 0 0短期借款 4 , 1 6 5 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 4 , 1 6 5 , 0 0 0 . 0 0應付賬款 1 , 7 0 0 , 0 0 0 . 0 0 2 0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 1 , 5 0 0 , 0 0 0 . 0 0應付職工薪酬 8 0 , 0 0 0 . 0 0 6 8 0 . 0 0 3 4 2 , 0 0 0 . 0 0 4 2 1 , 3 2 0 . 0 0應交稅費 0 . 0 0 0 . 0 0 1 2 2 , 6 4 1 . 2 0 1 2 2 , 6 4 1 . 2 0應付利息 0 . 0 0 0 . 0 0 2 8 , 0 0 0 . 0 0 2 8 , 0 0 0 . 0 0實收資本 9 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 9 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0資本公積 4 0 0 , 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 0 . 0 0 4 0 0 , 0 0 0 . 0 0本年利潤 2 , 3 1 1 , 0 0 1 . 2 0 2 , 5 6 0 , 0 0 0 . 0 0 2 4 8 , 9 9 8 . 8 0生產(chǎn)成本 0 . 0 0 1 , 6 4 2 , 3 8 0 . 0 0 1 , 6 4 2 , 3 8 0 . 0 0制造費用 5 3 , 3 0 0 . 0 0 5 3 , 3 0 0 . 0 0主營業(yè)務收入 2 , 5 6 0 , 0 0 0 . 0 0 2 , 5 6 0 , 0 0 0 . 0 0主營業(yè)務成本 1 , 9 1 9 , 1 6 0 . 0 0 1 , 9 1 9 , 1 6 0 . 0 0銷售費用 1 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 0 0 , 0 0 0 . 0 0管理費用 1 0 1 , 2 0 0 . 0 0 1 0 1 , 2 0 0 . 0 0財務費用 2 8 , 0 0 0 . 0 0 2 8 , 0 0 0 . 0 0營業(yè)外支出 4 0 , 0 0 0 . 0 0 4 0 , 0 0 0 . 0 0所得稅費用 1 2 2 , 6 4 1 . 2 0 1 2 2 , 6 4 1 . 2 0合計 1 5 , 6 4 5 , 0 0 0 . 0 0 1 5 , 6 4 5 , 0 0 0 . 0 0 1 5 , 4 4 8 , 7 4 2 . 4 0 1 5 , 4 4 8 , 7 4 2 . 4 0 1 6 , 2 2 5 , 9 6 0 . 0 0 1 6 , 2 2 5 , 9 6 0 . 0 0200 8年7月 成功公司試算平衡表 項 目總賬期初余額 本期發(fā)生額 期末余額模塊五 表 529 成功公司失算平衡表 基礎會計 任務四 資產(chǎn)負債表、利潤表的月報表編制 ? 通過編制財務會計報告，提供反映會計主體財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各項指標，為會計主體內(nèi)部經(jīng)營管理、企業(yè)的外部利益關系人（投資者、債權人、政府管理部門等）了解企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息提供總括的會計資料。 模塊五 基礎會計 任務四 資產(chǎn)負債表、利潤表的月報表編制 模塊五 一、財務報表的含義 二、財務報表的種類 三、財務報表的編制要求 四、資產(chǎn)負債表 五、利潤表的編制 基礎會計 任務四 資產(chǎn)負債表、利潤表的月報表編制 模塊五 編制資產(chǎn)負債表 如圖 53所示 表示大括號左側幾項數(shù)額相加得到箭頭右側的數(shù)額 表示箭頭左側的數(shù)額與箭頭右側數(shù)額相同 ， 為直接填列 圖 53 基礎會計 任務四 資產(chǎn)負債表、利潤表的月報表編制 模塊五 各類科目直接從試算平衡表的本期發(fā)生額列中直接填入利潤表，具體如圖 54所示 圖 54 基礎會計 模塊五 任務一 會計對賬 一、會計對賬的內(nèi)容 （一）賬證核對 （二）賬賬核對 編制“總分類賬戶本期發(fā)生額對照表” 編制各種“明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細表” 核對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬本期發(fā)生額、期末余額與庫存現(xiàn)金、銀行存款總賬本期發(fā)生額、期末余額是否相符 按月或定期核對會計部門各種財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門的明細分類賬余額是否相符 基礎會計 任務一 會計對賬 一、會計對賬的內(nèi)容 （三）賬實核對 核對庫存現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)是否相符； 核對銀行存款日記賬的記錄與銀行對賬單是否相符； 核對各種應收、應付結算款項明細分類賬的余額，與有關債權債務結算單位或個人所記載的金額是否相符； 核對各項存貨 (原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等 )明細分類賬的賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符； 核對房屋、機器設備、運輸設備等各項固定資產(chǎn)的賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符。 模塊五 基礎會計 模塊五 任務一 會計對賬 二、財產(chǎn)清查的程序 （一）概念和作用 財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點或核對，來確定其實存數(shù)，并查明賬存數(shù)與實存數(shù)是否相符的一種專門方法。財產(chǎn)清查既是加強財產(chǎn)物質(zhì)管理的一項重要工作，也是會計核算工作的一項重要制度。會計制度規(guī)定，在編制年度財務會計報告之前必須進行財產(chǎn)清查，以保證會計信息真實、完整。加強財產(chǎn)清查工作，對于加強企業(yè)管理、發(fā)揮會計的監(jiān)督作用等都具有重要的意義。 基礎會計 模塊五 任務一 會計對賬 二、財產(chǎn)清查程序 建立財產(chǎn)清查小組。 組織清查人員學習有關政策規(guī)定，掌握有關法律、法規(guī)和相關業(yè)務知識，以提高財產(chǎn)清查工作的質(zhì)量。 確定清查對象、范圍，明確清查任務。