第七章財(cái)產(chǎn)清查第一節(jié)財(cái)產(chǎn)清查的概述第二節(jié)財(cái)產(chǎn)清查的方(編輯修改稿)
2024-11-22 12:49 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況： (1) 企業(yè)已經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的收入事項(xiàng)。 (2) 企業(yè)已經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的付出事項(xiàng)。 (3) 開戶銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的收入事項(xiàng)。 (4) 開戶銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的付出事項(xiàng)。 是指編制調(diào)節(jié)表時(shí)，在雙方 (開戶行和企業(yè)各為一方 )現(xiàn)有銀行存款余額基礎(chǔ)上，各自加減未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)的方法。調(diào)節(jié)的方式：雙方在原有余額的基礎(chǔ)上，各自補(bǔ)記對(duì)方已入賬而本單位尚未入賬的賬項(xiàng) (包括增加和減少款項(xiàng) )，然后檢查經(jīng)過調(diào)節(jié)后的賬面余額是否相等。用等式表示即： 13 編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表見下表 額余賬記日企業(yè)銀行存款+企業(yè)尚未入賬賬項(xiàng)賬入收已行銀企業(yè)尚未入賬賬項(xiàng)賬入付已行銀 =額余單銀行對(duì)賬+銀行尚未入賬賬項(xiàng)賬入收已業(yè)企 銀行尚未入賬賬項(xiàng)賬入付已業(yè)企 銀 行存款余額調(diào)節(jié)表 19xx 年 x 月 x 日 單位：元 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 企業(yè)銀 行存款賬面余額 加：銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng) 減：銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng) 銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)已收、銀行未收的款項(xiàng) 減：企業(yè)已付、銀行未付的款項(xiàng) 調(diào)整后的存款余額 調(diào)整后的存款余額 14 ? 往來(lái)賬項(xiàng)的清查：查詢核實(shí)法，填制“往來(lái)賬項(xiàng)清查表” 15 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 ? 財(cái)產(chǎn)清查后，如果實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)一致，賬實(shí)相符，不必進(jìn)行賬務(wù)處理。如果實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)不一致，會(huì)出現(xiàn)兩種情況。當(dāng)實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)時(shí)，稱為盤盈；當(dāng)實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)時(shí)，稱為盤虧；實(shí)存數(shù)雖與賬存數(shù)一致，但實(shí)存數(shù)的財(cái)產(chǎn)物資有質(zhì)量問題，不能按正常的財(cái)產(chǎn)物資使用的 ，稱為毀損。不論是盤盈、盤虧還是毀損，都需要進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬存數(shù)，使賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)一致，保證賬實(shí)相符。 16 設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損 溢 ”賬戶 ? 用途：為了核算和監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理情況，需要設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損 溢 ”賬戶。 ? 性質(zhì)：資產(chǎn)類 ? 結(jié)構(gòu)： ? 該賬戶下設(shè)置“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損 溢 ”和“待處理固定資產(chǎn)損 溢 ”兩個(gè)明細(xì)分類賬戶，分別對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)損 溢 進(jìn)行核算。 17 （一）現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 ? 企業(yè)盤點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺 。等待處理。 ? 借： 待處理財(cái)產(chǎn)損 溢 ? 貸：現(xiàn)金 ?
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