會(huì)計(jì)財(cái)產(chǎn)清查ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-03 13:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，要待結(jié)算憑證到達(dá)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。 作業(yè)： p219 練習(xí)二 格式見 p210～ 211 二、實(shí)物的清查 ? 清查方法 實(shí)地盤點(diǎn) ? 清查結(jié)果 （ 1）填制“盤存單”－實(shí)際數(shù) （ 2）填制“實(shí)存賬存對(duì)比表” 三、往來賬項(xiàng)的清查 ? 清查方法 對(duì)賬。對(duì)賬單一式兩聯(lián)，一聯(lián)作為回單。若核對(duì)相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回；若有誤，在回單上說明，并將回單退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。 ? 清查結(jié)果 （收到回單后） 填制“結(jié)算資金清查結(jié)果報(bào)告表”，格式見 p214 第三節(jié) 清查結(jié)果的處理 一、賬戶的設(shè)置 二、賬務(wù)處理 （一）現(xiàn)金清查結(jié)果的處理 ① 已經(jīng)發(fā)現(xiàn)尚待處理的財(cái) 產(chǎn)物資的盤虧數(shù) ②已經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的盤盈數(shù) ① 已經(jīng)發(fā)現(xiàn)尚待處理的財(cái)產(chǎn)物 資的盤虧數(shù) ②已經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的盤虧數(shù) 余 尚未處理的盤虧數(shù)大 于盤盈數(shù)的差額 余 尚未處理的盤盈數(shù)大 于盤虧數(shù)的差額 待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢 －待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 發(fā)生時(shí)， 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后， 借： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（單位或個(gè)人） （應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的部分） 營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余 （無法查明原因的部分） 發(fā)生時(shí)， 借：待處理財(cái)
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