財(cái)產(chǎn)清查ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-05-26 03:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 盤虧 實(shí)存＞賬存 實(shí)存＜賬存 三、現(xiàn)金的清查 單位名稱： 年 月 日 盤點(diǎn)員： 出納員 ： 現(xiàn)金的盤點(diǎn)應(yīng)由包括出納員在內(nèi)的兩個(gè)人以上進(jìn)行，不可由出納員獨(dú)自進(jìn)行，并要由盤點(diǎn)員和出納員簽名。 四、銀行存款的清查 清查要求： P126 清查方法： 與 “ 銀行對(duì)賬單”核對(duì)。 清查手續(xù) ：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 核對(duì)企業(yè)“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”的余額，看其是否相符。 兩者余額不符的原因有 二：一為存在 未達(dá)賬項(xiàng)； 二為 記賬有誤。 查找企業(yè)與銀行之間的 未達(dá)賬項(xiàng) 。 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。 如果“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)不平衡，查找企業(yè)或銀行賬簿記錄的錯(cuò)誤，找出原因，進(jìn)行處理。 清查步驟 ： “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 的編制 銀行存款日記賬 2022年 5月 賬號(hào)： 14679 例 某企業(yè) 2022年 5月的銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料如下： 2022年 憑證 摘要 借方 貸方 余額 月 日 5 1 略 略 10000 3 20220 5 52022 11 10000 20 30000 23 2022 31 40000 銀行對(duì)賬單 2022年 5月 賬號(hào)： 14679 2022年 憑證 摘要 借方 貸方 余額 月 日 5 1 略 略 10000 3 20220 6 50000 11 10000 20 30000 25 5000 31 35000 ① ② ③ ④ 圖中①②③④標(biāo)號(hào)為未達(dá)賬項(xiàng)。 企業(yè)記增加 企業(yè)記減少 銀行記減少 銀行記增加 核對(duì) 核對(duì) 將“銀行存款日記賬” 借 方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的 貸 方發(fā)生額相核對(duì)， “銀行存款日記賬” 貸 方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的借 方發(fā)生額相核對(duì)，找出下列未達(dá)賬項(xiàng)。 解析 ： ① 企業(yè)記增加，銀行未記增加 52022 ② 企業(yè)記減少，銀行未記減少 2022 ③ 銀行記增加，企業(yè)未記增加 50000 ④ 銀行記減少，企業(yè)未記減少 5000。 將上列未達(dá)賬項(xiàng)登記記入下列“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2022年 5月 31日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行存款日記賬余額 加：銀行記增加企業(yè)未記增加 減：銀行記減少企業(yè)未記減少 40000 50000 5000 銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)記增加銀行未記增加 減：企業(yè)記減少銀行未記減少 35000 52022 2022 調(diào)整后余額 85000 調(diào)整后余額 85000 注意 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的二個(gè)作用 ： ① 是用來核對(duì)銀行存款的工具，它不是原始憑證，不可以作為企業(yè)銀行存款核算的依據(jù)。 ② 是其調(diào)整后余額反應(yīng)了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款數(shù)額。 未達(dá)賬項(xiàng)： 對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未記賬的事項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況： 企業(yè)記增加，銀行未記增加。 企業(yè)記減少，銀行未記減少。 銀行記增加，企業(yè)未記增加。 銀行記減少，企業(yè)未記減少。 五、債權(quán)債務(wù)的清查 清查要求： P128 清查方法： 查詢法、對(duì)賬單法。 清查程序及手續(xù)： 應(yīng)填寫“債權(quán)債務(wù)清查結(jié)果報(bào)告表” 。P128 表 87 結(jié)算往來款項(xiàng)清查表 年 月 日 總 分類 賬戶 明細(xì)分類賬戶 清查結(jié)果 核對(duì)不符單位及原因 近日到期 的票據(jù) 名 稱 金 額 名 稱 金 額 核對(duì) 相符 金額 核
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