【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 開(kāi)業(yè)前期現(xiàn)金投入項(xiàng)目 ? 錢(qián)要花到哪里 ? 開(kāi)辦費(fèi)支出 ,金額較小 ,期限短 固定資產(chǎn)購(gòu)置 ,耗材 ,低值易耗品 工程投入 ,金額大 ,期間長(zhǎng) 流動(dòng)資金 ,可回收 . 就這么多錢(qián) ,怎么分配 ? 現(xiàn)金投入標(biāo)準(zhǔn) ? 只有 1200萬(wàn) ,錢(qián)要怎么花 ? 固定資產(chǎn) (辦公用 )10萬(wàn) 開(kāi)辦費(fèi)140萬(wàn)即可 工程款可以先付 25%.余款一年內(nèi)付清即可 .需 750萬(wàn) 商品采購(gòu)資金300萬(wàn) ,總采購(gòu)金額 15%,2021*15% 項(xiàng) 目 金 額 說(shuō) 明 一 、 工 程 投 資 7， 500， 000 平 均 按 照 總 投 資 的25％ 計(jì) 2500 25％ 二 、 開(kāi) 辦 費(fèi) 1， 500， 000 按 照 開(kāi) 辦 費(fèi) 明 細(xì) 計(jì) 三 、 商 品 采 購(gòu) 3， 000， 000 大家 電 采 購(gòu) 2， 000， 000 一 般 為 總 進(jìn) 貨 量 的10％ （ 2021 萬(wàn) 10％ ） 煙 酒 ， 鹽 200， 000 2021 萬(wàn) 1％ 生 鮮 商 品 采 購(gòu) ， 蔬 菜 、 肉 類(lèi) 500， 000 2021 萬(wàn) 2。 5％ 其 他 快 訊 商 品 采 購(gòu) 300， 000 合 計(jì) 12， 000， 000 第一節(jié) 新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表 第二節(jié) 開(kāi)業(yè)前期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與分析 ? 這里 ， 側(cè)重的是預(yù)測(cè) 。 預(yù)測(cè)公司將來(lái)的現(xiàn)金流量情況 ， 既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)的間接反映 ， 又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo) 。 ? 現(xiàn)金流入項(xiàng)目： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入；收到投資款 ? 2 現(xiàn)金流出項(xiàng)目： 貨款支付；費(fèi)用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購(gòu)置 現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量： ? 如何利用現(xiàn)金流量表？ 每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時(shí)，預(yù)算比決算更重要。 銷(xiāo) 售 收 入 租賃收入 營(yíng)業(yè)外收入 銀行借款 收到投資款 企業(yè)間拆借 支付貨款 支付費(fèi)用 支付稅金 工程付款 還貸 其他支出 支付工程款 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表 ? 投資回收期的計(jì)算： ? 項(xiàng)目 開(kāi)業(yè)前 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年 ? 現(xiàn)金流入 1500 21040 20800 19860 20210 18540 21630 ? 銷(xiāo)售收入 0 18000 20210 19000 17000 18000 21000 ? 租金收入 0 180 200 290 170 180 210 ? 其他業(yè)務(wù)收入 0 360 600 570 340 360 420 ? 銀行借款 500 2500 2500 ? 收到投資款 1000 ? 其他 0 ? 現(xiàn)金流出 1200 21108 20570 19449 17367 18628 21631 ? 貨款 300 16200 18000 17100 15300 16200 18800 ? 費(fèi)用 140 1998 1820 2109 1887 1998 2331 ? 工程款 750 1950 300 ? 稅金 360 400 180 140 360 420 ? 還貸 500 2500 ? 固定資產(chǎn)購(gòu)置 10 100 50 60 40 70 80 ? 其他支出 ? 現(xiàn)金凈流量 300 68 330 411 143 88 1 ? 現(xiàn)金存量 232 562 973 830 742 743 第三節(jié) 投資經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)列表 項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn) 備注一、總投資 3150其中：1 、工程投資 30001 ）土建 18002 ）裝修 6003 ）商用設(shè)備 4004 ）安裝 2002 、開(kāi)辦費(fèi)支出 150二、銷(xiāo)售利潤(rùn)投資回收情況 501 、月均銷(xiāo)售收入 1500月均銷(xiāo)售收入（不含稅） 1）自營(yíng)商品銷(xiāo)售收入 1320 占比 88%2）聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售收入 180 占比 12%2 、毛利率 10%毛利 3 、月均費(fèi)用 115 費(fèi)用率 9%4 、營(yíng)業(yè)外收入 30 營(yíng)業(yè)外收入比率 2%5 、凈利 凈利率 2%6 、庫(kù)存天數(shù) 22307 、庫(kù)存金額 12008 、商品損耗率 %9 、投資回收期（年） 建筑面積 10000 ，自建賣(mài)場(chǎng)。第二篇 經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理 明確目的，才能明確行動(dòng)！ 目的是什么？ 真實(shí)、及時(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況 提供決策依據(jù) 完善公司內(nèi)部管理制度 及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置 ? 賬務(wù)系統(tǒng)管理 ? 往來(lái)系統(tǒng)管理 ? 其他業(yè)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)分析？不懂財(cái)務(wù)的老板如盲人摸象。 ? 1）損益表分析：如何確定公司的盈利模型？ ? 2）資產(chǎn)負(fù)債表分析： ? 3）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？ 財(cái)務(wù)經(jīng)理 賬務(wù)系統(tǒng) 收貨核算 收入成本核算 往來(lái)系統(tǒng) 費(fèi)用資產(chǎn)核算 報(bào)表管理 訂單收貨核對(duì) 銀稅業(yè)務(wù) 付款審核 出納業(yè)務(wù) 票據(jù)審核 差異處理 稅務(wù) 總收業(yè)務(wù) 第一章 財(cái)務(wù)架構(gòu)圖 第二章 財(cái)務(wù)分析 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法 ： ? 比較法 ? 1） 縱向比較法：多期比較分析 （ 差額分析 ） ；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法 ? 2） 橫向比較法：與同行業(yè)比 ， 與先進(jìn)企業(yè)比 ， 與同行業(yè)平均水平比 。 ? 定基百分比分析法舉例： 會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法 ： ? 比率法 ? 1） 變現(xiàn)能力比率 ： 分析公司流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力 。