防范出現(xiàn)例外事項的對策研究(編輯修改稿)
2025-01-19 14:42 本頁面
【文章內容簡介】 ，銷售公司先后修改內控相關流程二十余次，涉及銷售公司內控體系建設的所有業(yè)務和管理活動。 ? 到目前為止，銷售公司涉及 22個內控基礎流程， 13個風險控制文檔， 18個關鍵控制點，覆蓋了公司主要經營管理環(huán)節(jié)和相關崗位。從 2021年 2月份起，油田開始職能、機構的改革調整，將財務結算前移，各二級單位設立財務部門，內部控制委員會對《內控手冊》（ 2021版）進行了修訂。修訂的主要內容以涉及相關財務管理的流程為主，主要將財務核算等相關流程中的原財務處資金結算中心部分修訂為所屬單位財務部門，目前體系正在完善當中。 精心 組織 梳理 并 改 進內 控流程，不 斷 完善 內 控體系 油氣銷售公司內部控制建設運行現(xiàn)狀 搞 好 內 控培 訓 ， 營 造 執(zhí) 行 環(huán) 境 規(guī) 范 內 控 運 行情 況 的 維護 加強 內 控 運 行情 況 的 檢查 認真開 展自我 測試 ，持 續(xù) 推 進整改工作 ?公司層面測試存在問題 ?內部控制流程的設計不完全有效性 油氣銷售公司內部控制執(zhí)行實際存在的問題和容易出現(xiàn)的問題分析 ?內部控制執(zhí)行力度還不完全到位 ?缺乏內部控制執(zhí)行的激勵約束機制 存 在 問 題存 在 問 題存 在 問 題?內部控制嚴肅性不足 ， 控制制度流于形勢 第 4章 例外事項的類別及防范例外事項的對策 測測試試目目標標測測試試目目標標管理層測試是針對總部機關、專業(yè)分公司、地區(qū)公司內部控制設計和運行的有效性，由管理層授權審計部和內控部具體實施的檢查過程。通過管理層測試，一方面發(fā)現(xiàn)設計和執(zhí)行有效性問題，另一方面分析是否存在控制缺陷 。管理層測試的目標是查找內部控制設計和執(zhí)行有效性方面的不足，做好落實整改工作，為確保內控體系有效性提供合理保證。測測試試定定義義測測試試定定義義 管理層測試概述 測測 試試 范范測測 試試 范范管理層測試根據測試目標及測試內容的不同分為跟單作業(yè)測試、關鍵控制測試、信息系統(tǒng)總體控制測試、公司層面控制測試四種。管理層測試的范圍是依據 《 重要業(yè)務單位確認規(guī)范 》 確認的重要業(yè)務單位和特殊業(yè)務單位。管理層測試內容主要包括公司層面控制、業(yè)務活動層面控制和信息系統(tǒng)總體控制。實實 施施 方方 式式實實 施施 方方 式式圍圍 及及 內內 容容圍圍 及及 內內 容容 跟單作業(yè)測試及例外事項的類別與分析 跟單作業(yè)測試 跟單作業(yè)例外事項的類別 跟單作業(yè)例外事項的分析 3 2 1 關鍵控制測試及例外事項的類別與分析 關鍵控制測試 關鍵測試例外事項的類別 關鍵測試例外事項的分析 3 2 1 公司層面控制測試及例外事項的類別與分析 公司層面控制測試 公司層面控制例外事項定義及確認 公司層面控制例外事項的分析 3 2 1 從控制環(huán)境的內容及特點制定防范例外事項的對策 銷售公司目前部分員工對職業(yè)道德規(guī)范內容仍然不熟悉職業(yè)道德規(guī)范的具體內容。 1）建議將職業(yè)道德規(guī)范列入公司培訓的內容，通過印發(fā)學習資料、把職業(yè)道德建設列入員工培訓的常規(guī)學習內容、利用網絡或其他形式開設職業(yè)道德建設學習欄目等多種形式開展培訓和職業(yè)道德建設的學習宣傳。 2）加強對新員工開展關于職業(yè)道德規(guī)范方面的崗前教育培訓。 3）對員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進行監(jiān)督。 （ 1）加強 對職業(yè) 道德方面的控制措施 從控制環(huán)境的內容及特點制定防范例外事項的對策 ? 1）崗位職責描述控制。 目前銷售公司崗位職責描述不夠完善，存在個別崗位描述不清等現(xiàn)象。建議公司對全體員工崗位職責描述進行梳理，通過開展 “ 五定 ”工作（即定目標、定人員、定任務、定責任、定考核），對各崗位的崗位職責進行規(guī)范，形成較為全面的 “ 崗位規(guī)范 ” 文本，使員工明確崗位的相應責任、職責和權限，真正做到因事設崗，因崗設人，并以此作為各崗位履行職責、行使職權的績效考核的依據。 ? 2）分析勝任工作所需要的知識和技能 ①
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