防范出現(xiàn)例外事項(xiàng)的對(duì)策研究(編輯修改稿)
2025-01-19 14:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，銷(xiāo)售公司先后修改內(nèi)控相關(guān)流程二十余次，涉及銷(xiāo)售公司內(nèi)控體系建設(shè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。 ? 到目前為止，銷(xiāo)售公司涉及 22個(gè)內(nèi)控基礎(chǔ)流程， 13個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔， 18個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，覆蓋了公司主要經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)和相關(guān)崗位。從 2021年 2月份起，油田開(kāi)始職能、機(jī)構(gòu)的改革調(diào)整，將財(cái)務(wù)結(jié)算前移，各二級(jí)單位設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，內(nèi)部控制委員會(huì)對(duì)《內(nèi)控手冊(cè)》（ 2021版）進(jìn)行了修訂。修訂的主要內(nèi)容以涉及相關(guān)財(cái)務(wù)管理的流程為主，主要將財(cái)務(wù)核算等相關(guān)流程中的原財(cái)務(wù)處資金結(jié)算中心部分修訂為所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)，目前體系正在完善當(dāng)中。 精心 組織 梳理 并 改 進(jìn)內(nèi) 控流程，不 斷 完善 內(nèi) 控體系 油氣銷(xiāo)售公司內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)行現(xiàn)狀 搞 好 內(nèi) 控培 訓(xùn) ， 營(yíng) 造 執(zhí) 行 環(huán) 境 規(guī) 范 內(nèi) 控 運(yùn) 行情 況 的 維護(hù) 加強(qiáng) 內(nèi) 控 運(yùn) 行情 況 的 檢查 認(rèn)真開(kāi) 展自我 測(cè)試 ，持 續(xù) 推 進(jìn)整改工作 ?公司層面測(cè)試存在問(wèn)題 ?內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)不完全有效性 油氣銷(xiāo)售公司內(nèi)部控制執(zhí)行實(shí)際存在的問(wèn)題和容易出現(xiàn)的問(wèn)題分析 ?內(nèi)部控制執(zhí)行力度還不完全到位 ?缺乏內(nèi)部控制執(zhí)行的激勵(lì)約束機(jī)制 存 在 問(wèn) 題存 在 問(wèn) 題存 在 問(wèn) 題?內(nèi)部控制嚴(yán)肅性不足 ， 控制制度流于形勢(shì) 第 4章 例外事項(xiàng)的類(lèi)別及防范例外事項(xiàng)的對(duì)策 測(cè)測(cè)試試目目標(biāo)標(biāo)測(cè)測(cè)試試目目標(biāo)標(biāo)管理層測(cè)試是針對(duì)總部機(jī)關(guān)、專(zhuān)業(yè)分公司、地區(qū)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，由管理層授權(quán)審計(jì)部和內(nèi)控部具體實(shí)施的檢查過(guò)程。通過(guò)管理層測(cè)試，一方面發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性問(wèn)題，另一方面分析是否存在控制缺陷 。管理層測(cè)試的目標(biāo)是查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性方面的不足，做好落實(shí)整改工作，為確保內(nèi)控體系有效性提供合理保證。測(cè)測(cè)試試定定義義測(cè)測(cè)試試定定義義 管理層測(cè)試概述 測(cè)測(cè) 試試 范范測(cè)測(cè) 試試 范范管理層測(cè)試根據(jù)測(cè)試目標(biāo)及測(cè)試內(nèi)容的不同分為跟單作業(yè)測(cè)試、關(guān)鍵控制測(cè)試、信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試、公司層面控制測(cè)試四種。管理層測(cè)試的范圍是依據(jù) 《 重要業(yè)務(wù)單位確認(rèn)規(guī)范 》 確認(rèn)的重要業(yè)務(wù)單位和特殊業(yè)務(wù)單位。管理層測(cè)試內(nèi)容主要包括公司層面控制、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制和信息系統(tǒng)總體控制。實(shí)實(shí) 施施 方方 式式實(shí)實(shí) 施施 方方 式式圍圍 及及 內(nèi)內(nèi) 容容圍圍 及及 內(nèi)內(nèi) 容容 跟單作業(yè)測(cè)試及例外事項(xiàng)的類(lèi)別與分析 跟單作業(yè)測(cè)試 跟單作業(yè)例外事項(xiàng)的類(lèi)別 跟單作業(yè)例外事項(xiàng)的分析 3 2 1 關(guān)鍵控制測(cè)試及例外事項(xiàng)的類(lèi)別與分析 關(guān)鍵控制測(cè)試 關(guān)鍵測(cè)試?yán)馐马?xiàng)的類(lèi)別 關(guān)鍵測(cè)試?yán)馐马?xiàng)的分析 3 2 1 公司層面控制測(cè)試及例外事項(xiàng)的類(lèi)別與分析 公司層面控制測(cè)試 公司層面控制例外事項(xiàng)定義及確認(rèn) 公司層面控制例外事項(xiàng)的分析 3 2 1 從控制環(huán)境的內(nèi)容及特點(diǎn)制定防范例外事項(xiàng)的對(duì)策 銷(xiāo)售公司目前部分員工對(duì)職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容仍然不熟悉職業(yè)道德規(guī)范的具體內(nèi)容。 1）建議將職業(yè)道德規(guī)范列入公司培訓(xùn)的內(nèi)容，通過(guò)印發(fā)學(xué)習(xí)資料、把職業(yè)道德建設(shè)列入員工培訓(xùn)的常規(guī)學(xué)習(xí)內(nèi)容、利用網(wǎng)絡(luò)或其他形式開(kāi)設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)欄目等多種形式開(kāi)展培訓(xùn)和職業(yè)道德建設(shè)的學(xué)習(xí)宣傳。 2）加強(qiáng)對(duì)新員工開(kāi)展關(guān)于職業(yè)道德規(guī)范方面的崗前教育培訓(xùn)。 3）對(duì)員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督。 （ 1）加強(qiáng) 對(duì)職業(yè) 道德方面的控制措施 從控制環(huán)境的內(nèi)容及特點(diǎn)制定防范例外事項(xiàng)的對(duì)策 ? 1）崗位職責(zé)描述控制。 目前銷(xiāo)售公司崗位職責(zé)描述不夠完善，存在個(gè)別崗位描述不清等現(xiàn)象。建議公司對(duì)全體員工崗位職責(zé)描述進(jìn)行梳理，通過(guò)開(kāi)展 “ 五定 ”工作（即定目標(biāo)、定人員、定任務(wù)、定責(zé)任、定考核），對(duì)各崗位的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，形成較為全面的 “ 崗位規(guī)范 ” 文本，使員工明確崗位的相應(yīng)責(zé)任、職責(zé)和權(quán)限，真正做到因事設(shè)崗，因崗設(shè)人，并以此作為各崗位履行職責(zé)、行使職權(quán)的績(jī)效考核的依據(jù)。 ? 2）分析勝任工作所需要的知識(shí)和技能 ①
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