小微企業(yè)優(yōu)惠政策解讀(編輯修改稿)
2024-11-17 09:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的小型微利企業(yè)減免所得稅額”。 ? 低稅率：“應(yīng)納稅所得額” 5% ? 減半征稅：“應(yīng)納稅所得額” 15% 收入 → 第 6行“應(yīng)納稅所得額”； 成本費(fèi)用 → 第 9行“應(yīng)納稅所得額” 注意：申報(bào)表填寫累計(jì)數(shù)，而不是單月數(shù)；提交申報(bào)時(shí)系統(tǒng)有校驗(yàn)。 24 定率征收小微企業(yè)的申報(bào)錯(cuò)誤后的提示： 25 網(wǎng)上報(bào)稅提示功能 ? 兩種提示 ? （ 1）已確定為小型微利企業(yè)的納稅人（名單內(nèi)），納稅人進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)面畫，系統(tǒng)彈出 提示框 ，告知納稅人符合小微企業(yè)條件，預(yù)繳所得額低于 30萬元可以享受優(yōu)惠，同時(shí)如何填寫優(yōu)惠欄。 26 查賬征收，名單內(nèi)企業(yè)的進(jìn)入申報(bào)畫面時(shí)提示： 27 定率征收，名單內(nèi)企業(yè)的進(jìn)入申報(bào)畫面時(shí)提示： 28 ? （ 2）未核查到的企業(yè)（名單外），進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)面畫時(shí)，系統(tǒng)彈出 對話框 ，向納稅人介紹小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和如何填寫優(yōu)惠欄，由納稅人根據(jù)政策規(guī)定自行判斷是否屬于小型微利企業(yè)。 “確定”表示符合小微企業(yè)條件， “取消”表示不符合小微企業(yè)條件。 例外：①企業(yè)機(jī)構(gòu)類別為本地分支機(jī)構(gòu)、外地分支機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)（總分機(jī)構(gòu)不在同一地）的納稅人 ②查賬征收企業(yè)預(yù)繳類型為按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳和按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人 29 查賬征收，名單外企業(yè)的進(jìn)入申報(bào)畫面時(shí)提示： 30 定率征收，名單外企業(yè)的進(jìn)入申報(bào)畫面時(shí)提示： 31 ? 如果選擇錯(cuò)誤，怎么處理？ ? 退出申報(bào)畫面，重新進(jìn)入，重新選擇。 ? 如果高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件，選擇享受高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠，出現(xiàn)對話框，應(yīng)如何操作？ ? 選擇“取消”按鈕，第 13行“減免所得稅額”正常填報(bào)，不填第 14行。 32 二、年度納稅申報(bào)表 ? 查賬征收－ A類表 ? 首先，填寫 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 A000000基礎(chǔ)信息表的 103所屬行業(yè)、 104從業(yè)人數(shù)、 105資產(chǎn)總額、 107從事國家非限制和禁止行業(yè)。 ? 其次，將 A100000表第 23行“應(yīng)納稅所得額”與 5%（或 15%）的乘積，填入A107040表第 1行“符合條件的小型微利企業(yè)”，同時(shí)反映在 A100000表第 26行“減免所得稅額”。 33 ? 核定征收－ B類表 ? 首先，填寫 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 》 中“從事國家非限制和禁止行業(yè)”、“資產(chǎn)總額”、“從業(yè)人數(shù)”三項(xiàng)內(nèi)容。 ? 其次，將 B類年報(bào)表中第 6行（或第 9行）“應(yīng)納稅所得額”與 5%（或 15%）的乘積，填入第 12行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”內(nèi)。 34 ? 注：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的“資產(chǎn)總額”與“從業(yè)人數(shù)”，均要求填寫匯算所屬年度的全年季度平均值。 ? 市局?jǐn)M于每年 6月份重新設(shè)置小型微利企業(yè)標(biāo)識，即確定名單內(nèi)企業(yè)。依據(jù)納稅人填報(bào)的年度納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)。 小微企業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠政策解讀 ?不達(dá)起征點(diǎn)的優(yōu)惠 ? 自 2020年 11月 1日起，營業(yè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為：按期納稅的，為月營業(yè)額 20 000元；按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額500元。 ? 政策依據(jù)： 《 暫行條例 》 及實(shí)施細(xì)則、 《 遼寧省財(cái)政廳 遼寧省國家稅務(wù)局 遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整全省增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)的通知 》 （遼財(cái)稅 [2020]942號） ?對企業(yè)或非企業(yè)性單位月營業(yè)額不超過 2萬元的優(yōu)惠 自 2020年 8月 1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過 2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。 政策依據(jù)： 《 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知 》 （財(cái)稅 [2020]52號） ?對營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額 2萬元至 3萬元的優(yōu)惠 自 2020年 10月 1日起至 20
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