小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解析(編輯修改稿)
2024-11-17 09:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 之后的經(jīng)營月份數(shù)占其2020年度經(jīng)營月份數(shù)的比例計算確定。計算公式如下： 10月 1日至 12月 31日利潤額或應納稅所得額 =全年累計實際利潤或應納稅所得額（ 2020年 10月 1日之后經(jīng)營月份數(shù)247。 2020年度經(jīng)營月份數(shù)） ，按照稅務登記日期所在月份計算。 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據(jù)。 小微企業(yè)所得稅會計處理 某企業(yè)屬于小微企業(yè)，幵采用執(zhí)行《企業(yè)會計準則》， 2020年 2季度本年利潤為 。 應納所得稅＝ 50%20%＝ （元） 會計分錄： 計提所得稅： 借：所得稅費 貸：應交稅費 —— 所得稅 結轉所得稅費用： 借：本年利潤 貸：所得稅費 繳稅： 借：應交稅費 —— 所得稅 貸：銀行存款 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據(jù)。 上年應納稅所得額 ≤20萬的小微企業(yè)預繳時累計利潤額 ≤20萬的，按照 10欄 實際利潤額 x15%填寫 上年應納稅所得額≤20萬的小微企業(yè)預繳時累計利潤額超過 20萬但丌超過30萬的，以及上年應納稅所得額超 20萬但丌超過 30萬的，從 10月 1日分配后，按照 10欄 實際利潤額 x15%填寫 企業(yè)所得稅季報（ A類）填寫注意 查賬征收類：填中華人民共和國企業(yè)所得稅月 (季 )度預繳納稅申報表 (A類， 2020年版 ) 第 12行：減免所得稅額 附表 3第 1行、第 2行 納稅年度終了后，主管稅務機關應核實企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。丌符合規(guī)定條件、已按規(guī)定計算減免企業(yè)所得稅預繳的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據(jù)。 企業(yè)所得稅季報（ B類）填寫注意 上年應納稅所得額≤20萬，預繳時累積應納稅所得額 ≤20萬，按 照應納稅所得額x15%填寫 上年應納稅所得額≤20萬，預繳時累計應納稅所得額超過 20萬但丌超過 30萬的，以及上年應納稅所得額超 20萬但丌超過 30萬的，10月 1日分配后按照應納稅所得額x15%填寫 第 17行 第 18行 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據(jù)。 稅收優(yōu)惠辦理 —— 網(wǎng)絡申報 符合條件的小型微利企業(yè)，可在網(wǎng)上辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，填寫 《 附表三稅收優(yōu)惠明細表 》 中的 “從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“所屬行業(yè)” 項目，由 系統(tǒng)結合主表填報的“年度應納稅所得額”自動判斷 是否符合享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的標準。 年度匯算清繳后，主管稅務機關將核實企業(yè)是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。 不符合規(guī)定條件的，應按照規(guī)定補繳稅款。 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據(jù)。 小型 微利企業(yè)稅收優(yōu)惠備案實行 “以報代備” 納稅人在網(wǎng)上辦理年度申報時填寫 附表五 各項目 ，主表減免稅數(shù)據(jù)即自動帶出。 ◆簡單快捷的辦理方式 ◆足不出戶享優(yōu)惠 網(wǎng)上申報 本課件僅供參考學習，不作為任何辦稅的依據(jù)。 小微企業(yè)所得稅更正申報提示 更正年度所得稅申報表。查賬征收企業(yè)重新填寫一式二份正確的 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 A類 》 主表及 13張附表
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