小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策介紹(編輯修改稿)
2024-11-17 09:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，需要判斷其上一年度是否符合小型微利企業(yè)條件。 2020年 4月份預(yù)繳第 1季度所得稅時(shí)，由于 2020年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以依據(jù)企業(yè)2020年度匯算清繳是否符合小型微利企業(yè)條件進(jìn)行判斷。以后年度，以此類推。 18 一、預(yù)繳環(huán)節(jié)要求 ? 老戶（ ） ? 前提：上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件。 ? 本年預(yù)繳時(shí)，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 20萬(wàn)元，享受減半征稅；超過(guò)20萬(wàn)元且不超過(guò) 30萬(wàn)元，享受低稅率。 ? 新戶（ 2020當(dāng)年） ? 前提：本年符合小型微利企業(yè)條件。 ? 本年預(yù)繳時(shí)，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 20萬(wàn)元，享受減半征稅；超過(guò)20萬(wàn)元且不超過(guò) 30萬(wàn)元，享受低稅率。 ? 符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，是否可以享受多項(xiàng)稅率式優(yōu)惠？ ? 只能享受一種稅率優(yōu)惠。 ? 例如：高新技術(shù)企業(yè)低稅率、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免稅等。 ? 納稅人自已選擇最優(yōu)惠的政策。 20 納稅申報(bào)表填寫 ? 一、預(yù)繳申報(bào)表 ? 查賬征收－ A類表 ? 第 13行“減免所得稅額”，與第 14行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”均要求填寫金額。 ? 低稅率：第 10行“實(shí)際利潤(rùn)額” 5% ? 減半征稅：第 10行“實(shí)際利潤(rùn)額” 15% ? 注意：本期數(shù)、累計(jì)數(shù) 兩列均要填寫，提交申報(bào)時(shí)系統(tǒng)有校驗(yàn)。 21 網(wǎng)上報(bào)稅提示功能 ? 兩種提示 ? （ 1）已確定為小型微利企業(yè)的納稅人（名單內(nèi)），納稅人進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)面畫，系統(tǒng)彈出 提示框 ，告知納稅人符合小微企業(yè)條件，預(yù)繳所得額低于 30萬(wàn)元可以享受優(yōu)惠，同時(shí)如何填寫優(yōu)惠欄。 22 查賬征收小微企業(yè)的申報(bào)錯(cuò)誤后的提示 ： 23 定率征收小微企業(yè)的申報(bào)錯(cuò)誤后的提示： 24 ? （ 2）未核查到的企業(yè)（名單外），進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)面畫時(shí)，系統(tǒng)彈出 對(duì)話框 ，向納稅人介紹小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和如何填寫優(yōu)惠欄，由納稅人根據(jù)政策規(guī)定自行判斷是否屬于小型微利企業(yè)。 “確定”表示符合小微企業(yè)條件， “取消”表示不符合小微企業(yè)條件。 25 查賬征收，名單外企業(yè)的進(jìn)入申報(bào)畫面時(shí)提示： 26 定率征收，名單外企業(yè)的進(jìn)入申報(bào)畫面時(shí)提示： 27 ? 如果選擇錯(cuò)誤，怎么處理？ ? 退出申報(bào)畫面，重新進(jìn)入，重新選擇。 ? 如果高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件，選擇享受高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠，出現(xiàn)對(duì)話框，應(yīng)如何操作？ ? 選擇“取消”按鈕，第 13行“減免所得稅額”正常填報(bào)，不填第 14行。 28 二、年度納稅申報(bào)表 ? 查賬征收－ A類表 ? 首先，填寫 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 A000000基礎(chǔ)信息表的 103所屬行業(yè)、 104從業(yè)人數(shù)、 105資產(chǎn)總額、 107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。 ? 其次，將 A100000表第 23行“應(yīng)納稅所得額”與 5%（或 15%）的乘積，填入 A107040表第 1行“符合條件的小型微利企業(yè)”，同時(shí)反映在 A100000表第 26行“減免所得稅額”。 29 ? 核定征收－ B類表 ? 首先，填寫 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 》 中“從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”、“資產(chǎn)總額”、“從業(yè)人數(shù)”三項(xiàng)內(nèi)容。 ? 其次，將 B類年報(bào)表中第 6行（或第 9行）“應(yīng)納稅所得額”與 5%（或 15%）的乘積，填入第 12行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”內(nèi)。 30 ? 注：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的“資產(chǎn)總額”與“從業(yè)人數(shù)”，均要求填寫匯算所屬年度的全年季度平均值。 ? 市局?jǐn)M于每年 6月份重新設(shè)置小型微利企業(yè)標(biāo)識(shí)，即確定名單內(nèi)企業(yè)。依據(jù)納稅人填報(bào)的年度納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)。 小微企業(yè)房產(chǎn)稅、土地稅和 印花稅優(yōu)惠政策 房產(chǎn)稅、土地稅困難減免 ? 政策依據(jù) 《大連市人民政府關(guān)于實(shí)施減半征收小微型企業(yè)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（大政發(fā)〔 2020〕 45號(hào)） 《大連市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)大連市人民政府實(shí)施減半征收小微型企業(yè)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（大地稅發(fā)〔2020〕 8號(hào)） 大政發(fā)〔 2020〕 45號(hào) ? 自 2020年 1月 1日起至 2020年 12月 31日止，對(duì)我市納稅確有困難的小微型企業(yè)減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 ? 小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)：《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔 2020〕 300號(hào)） ? 納稅確有困
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