國際注冊會計(jì)師ppt課件(編輯修改稿)
2024-11-30 19:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 式的總稱 . 企業(yè)一接到電匯就可使用該筆資金 .但它的成本相對較高 . (3) 電匯 922 延遲現(xiàn)金支付 ? 利用浮賬量 ? 支付控制 國最大的資料庫下載 ?承付匯票 (PTD) ?工資與股利支付 ?零余額帳戶 (ZBA) ? 遠(yuǎn)程支付和限額支付 923 利用浮賬量 當(dāng)公司開出支票時(shí) , 公司帳簿的銀行存款余額就會減少 . 由于公司開出的支票仍處于傳送處理過程中，因此就會產(chǎn)生浮賬量 . 公司就可獲得潛在的收益 . 凈浮賬量 公司（或個人）的支票余額本上顯 示的余額與銀行帳簿余額之間的差 異 . 924 支付控制 解決方案 : 將應(yīng)付賬款集中于一個單一的帳戶 (或少量幾個帳戶 ) . 這樣資金就可獲得很好的支付控制 . 公司能夠做到 : 1. 迅速將資金調(diào)入到專門進(jìn)行支付的 那家銀行 . 2. 每天掌握有關(guān)帳戶余額，入帳金額，支付金額的詳細(xì)信息 . 925 延遲付款的手段 ? 推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票實(shí)際所需的時(shí)間 ? 某些供應(yīng)商可能更喜歡用支票付款 . ? 由于需要更多的人工處理，銀行通常會對匯票收取更高的手續(xù)費(fèi) . 承付匯票 (PTD): 向付款方而不是向銀行簽發(fā)的一種類似支票的支付工具。當(dāng) PTD 被提交給付款方銀行后，付款方需要考慮是否對它進(jìn)行支付。 926 延遲付款的手段 ? 許多公司為工資的支付專門設(shè)立一個單獨(dú)的帳戶 . ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)驗(yàn)，建立一個關(guān)于支票申請支付的時(shí)間分布圖 . [見 927 頁幻燈片 ] ? 根據(jù)預(yù)期需求存入資金 . ? 盡量減少這一帳戶的現(xiàn)金余額 . 工資與股利支付 企業(yè)必須預(yù)測它開出的工資和股利支票在何時(shí) 會被提交申請支付 . 927 工資支票收妥的比例 周五 周一 周二 周三 周四 周五 周一以此類推 (付款日 ) 應(yīng)付工資收妥的比例 100% 75% 50% 25% 0% 公司可在每個支付周期 大致估計(jì)支付工資支票 . 928 延遲付款的手段 ? 使得
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