香港資本市場(chǎng)融資報(bào)告(編輯修改稿)
2024-11-12 06:18 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 呈交國(guó)內(nèi)法律意見(jiàn)書(shū) 9 香港 上市 其他 主要規(guī)則 (一 ) 首次上市文件內(nèi)容要求 香港主板上市一般要求 香港創(chuàng)業(yè)板上市一般要求 活躍業(yè)務(wù)紀(jì)錄聲明 須刊發(fā)有關(guān)集團(tuán)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的資料 就申請(qǐng)人於上市前 24個(gè)月的業(yè)務(wù)紀(jì)錄及表現(xiàn) （ 包括成就與挫折 ） 提供質(zhì)與量的資料 。 及應(yīng)參照會(huì)計(jì)師報(bào)告所涵蓋的期間作出陳述 ， 以方便理解 業(yè)務(wù)目標(biāo)聲明 須披露一般業(yè)務(wù)走勢(shì) 、 財(cái)務(wù)及交易方面的資料 參照各主要業(yè)務(wù)活動(dòng) ， 就每項(xiàng)須要分析的產(chǎn)品及服務(wù)提供業(yè)務(wù)目標(biāo)的詳情及解釋所有基礎(chǔ)及假設(shè) 盈利預(yù)測(cè) 並非必須作出盈利預(yù)測(cè) (但通常保薦人要求作出盈利預(yù)測(cè) ， 以作出未來(lái)上市 PE的參考 ) 並非必須作出盈利預(yù)測(cè) 會(huì)計(jì)師報(bào)告 涵蓋三個(gè)財(cái)政年度 ， 惟獲豁免公司除外 ， 如在聯(lián)交所尋求第一上市 ，可按照香港公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編製 如在海外成立及在聯(lián)交所尋求第二上市 ， 可按照美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編製 涵蓋至少 24個(gè)月的 「 活躍業(yè)務(wù)紀(jì)錄 」期間 ， 可按照香港公認(rèn)會(huì)計(jì)原則或國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編製 若申請(qǐng)人已於或?qū)⑼瑫r(shí)於紐約證券交易所或 NASDAQ全國(guó)市場(chǎng)上市，其可根據(jù)美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編製報(bào)告 10 香港 上市 其他 主要規(guī)則 (二 ) 上市發(fā)行人的持續(xù)責(zé)任 香港主板上市一般要求 香港創(chuàng)業(yè)板上市一般要求 訊息披露 在各有關(guān)財(cái)政期間結(jié)束後 4個(gè)月內(nèi)及3個(gè)月內(nèi)分別刊發(fā)年報(bào)及半年報(bào)告 董事酬金以累計(jì)總數(shù)形式披露 ， 亦按收入所屬範(fàn)圍作分析 發(fā)行人須： ? 在各有關(guān)財(cái)政期間結(jié)束後 3個(gè)月內(nèi)刊發(fā)年報(bào)及 45日內(nèi)刊發(fā)半年及季度報(bào)告 ? 在上市那一個(gè)財(cái)政年度的餘下時(shí)間及其後兩個(gè)財(cái)政年度內(nèi) ， 須在年報(bào) /半年報(bào)告中載列實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展與上市文件中所載的業(yè)務(wù)目標(biāo)的比較 ? 每名董事的酬金必須在年報(bào)中披露（ 毋須披露董事姓名 ） 業(yè)務(wù)性質(zhì)出現(xiàn)重大改變 根據(jù) 《 上市協(xié)議 》 第 2段 ， 業(yè)務(wù)性質(zhì)出現(xiàn)重大改變 ， 屬於一般披露責(zé)任的範(fàn)圍 實(shí)際上 ， 市後首 12個(gè)月內(nèi) ， 發(fā)行人不得作任何收購(gòu)或出售以致發(fā)行人在招股章程中所作的主要承諾出現(xiàn)根本改變 ， 除非情況特殊且已得到獨(dú)立股東批準(zhǔn) (控股股東不得投票 )，則作別論 披露責(zé)任與主板相同 ， 但若在上市那一個(gè)財(cái)政年度的餘下時(shí)間及其後兩個(gè)財(cái)政年度內(nèi)將業(yè)務(wù)性質(zhì)作重大改變 ， 必須經(jīng)獨(dú)立股東批準(zhǔn) 11 香港 上市 其他 主要規(guī)則 (三 ) 公司管治 香港主板上市一般要求 香港創(chuàng)業(yè)板上市一般要求 公司管治 ? 無(wú)有關(guān)規(guī)定 ? 無(wú)有關(guān)規(guī)定 ? 與創(chuàng)業(yè)板相同 ? 建議發(fā)行人設(shè)立審核委員會(huì) ， 但不
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1