企業(yè)信用分析與信用評級(編輯修改稿)
2024-11-11 14:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 21年數(shù)據(jù)（千元） 預(yù)測 2021年變化程度 銷售收入 4737 增長 15% 應(yīng)收帳款 345 與銷售收入同增長 銷售成本 4195 銷售收入的 77% 存貨 936 80（持有天數(shù)） 應(yīng)付帳款 757 60（持有天數(shù)） 應(yīng)付費用 33 占薪金的 % 薪金 839 上一年的 90% 折舊 17 不變 其他收入 0 利率 27% 與上年相同 1所得稅率 與上年相同 1購置固定資產(chǎn) 90 1長期貸款余額 60 ) （一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 銷售所得現(xiàn)金 （ 1）預(yù)測的銷售收入 =4737 （ 1+15%） =5448 （ 2）應(yīng)收帳款預(yù)測值 =345 （ 1+15%） =397 Δ應(yīng)收帳款 =397345=52（流出） 銷售所得現(xiàn)金 =544852=5396 購貨所付現(xiàn)金 （ 1）銷售成本 =預(yù)測的銷售收入 預(yù)測銷售成本率 =5448 77%=4195 （ 2）存貨預(yù)測值 =預(yù)測的銷售成本 /360 存貨持有天數(shù) =4195/365 80=920 Δ存貨 =920936= 16 （流入） ) （ 3）應(yīng)付帳款預(yù)測值 =預(yù)測的銷售成本 /360 應(yīng)付帳款持有天數(shù) =4195/365 60=690 Δ應(yīng)付帳款 =690757=67（流出） （ 4）應(yīng)付費用預(yù)測值 =755 %=32 Δ應(yīng)付費用 =3233=1（流出） 購貨所付現(xiàn)金 =419516+67+1=4247 管理費用現(xiàn)金支出 （ 1）薪金預(yù)測值 =839 90%=755 （ 2）折舊 =17（非現(xiàn)金支出） （ 3）其他管理費用預(yù)測值 =上年其他費用 （ 1+增長率） =137 （ 1+15%） =157 管理費用現(xiàn)金支出 =755+15717=895 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 =0 利息現(xiàn)金支出 長期貸款利息支出預(yù)測值 =長期貸款平均值 年利率 =（ 120+90） /2 27%=28 ) 利息支出 =28 交納所得稅 稅前利潤 =銷售收入 銷售成本 薪金 折舊 其他管理費用 利息 =544841957551715728=296 所得稅 =296 22%=65 2021年經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 銷售所得現(xiàn)金 5396 購貨所付現(xiàn)金 （ 4247） 管理費用現(xiàn)金支出 （ 895） 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 0 支付利息 （ 28） 交納所得稅 （ 65） 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 161 ) （二）投資活動的現(xiàn)金流量 A公司 2021年購置固定資產(chǎn) 90，投資活動的其他項目不變。因此，投資活動的現(xiàn)金流量為 90。 （三）投資活動的現(xiàn)金流量 A公司 2021年需償還到期長期貸款 30。因此籌資活動的現(xiàn)金流量為 30。 綜合上述計算，預(yù)測公司現(xiàn)金凈流量為： 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 161 投資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 90） 籌資活動的現(xiàn)金凈流量 （ 30） A公司 2021年現(xiàn)金凈流量 41 ) 預(yù)測結(jié)果的分析
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