[經(jīng)濟(jì)學(xué)]財(cái)務(wù)會計(jì)第二章貨幣資金(編輯修改稿)
2024-11-11 13:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 時 ,在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明 ,提供本人身份證向銀行請求付款 . ?銀行本票結(jié)算程序： 付款單位 3辦理結(jié)算 付款單位開戶銀行 2簽發(fā)本票 收款單位 收款單位開戶銀行 4劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 5以本票辦理結(jié)算或提現(xiàn) 1申請辦理本票 同一票據(jù)交換區(qū)域：收、付款人在同城或規(guī)定區(qū)域內(nèi)，不在同一銀行開戶的企業(yè)、事業(yè)單位和個人之間辦理資金結(jié)算，由開戶銀行將有關(guān)結(jié)算票據(jù)持往指定的地點(diǎn)相互交換，通過這種交換各家銀行之間不必逐筆劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)和單獨(dú)傳遞票據(jù)，從而可以減少資金清算的中間環(huán)節(jié)，節(jié)省人力，縮短票據(jù)資金的在途時間。 背書：是指持票人在票據(jù)的背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，將匯票權(quán)利讓與他人的一種票據(jù)行為。背書應(yīng)記載的事項(xiàng)：背書人的簽章、被背書人的名稱、背書的日期。 ?企業(yè)支付購貨款等款項(xiàng)，申請使用銀行本票時，應(yīng)填寫 “ 銀行本票申請書 ” ，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項(xiàng)并簽章。申請人或收款人為單位的，銀行不予簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。出票銀行受理銀行本票申請書后，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票。不定額銀行本票用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，出票銀行在銀行本票上簽字后交給申請人。根據(jù) “ 銀行本票申請書 ” 存根聯(lián)編制付款憑證。 借：其他貨幣資金 ? 貸：銀行存款 ?企業(yè)用銀行本票支付購貨款等款項(xiàng)后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證。 ?借：材料采購 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票 ?如因銀行本票超過付款期限等原因未曾使用而要求銀行退款時，應(yīng)填寫進(jìn)賬單一式二聯(lián)，根據(jù)銀行蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單。 ? 借：銀行存款 ? 貸：其他貨幣資金 —— 銀行本票 ?收款企業(yè)收到銀行本票時，應(yīng)填寫進(jìn)賬單，連同銀行本票一并送銀行轉(zhuǎn)賬收款，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證。借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)收賬款 或 :借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。 ? 商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 ?商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序 付款單位 1簽發(fā)承兌匯票 收款單位 付款單位開戶銀行 6付款通知 3備付票款 4傳遞憑證 2委托收款 7通知收款 收款單位開戶銀行 5劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) ⑴ 商業(yè)承兌匯票：是由銀行以外的付款人承兌。 對于銷貨企業(yè)（收款人）來說 借：應(yīng)收票據(jù) ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?對于購貨企業(yè)（付款人）來說， ?借：材料采購 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)付票據(jù) ⑵ 銀行承兌匯票： 是銀行承兌。 對于銷貨企業(yè)（收款人）來說 借：應(yīng)收票據(jù) ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?對于購貨企業(yè)（付款人）來說， ?借：材料采購 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)付票據(jù) 銀行承兌匯票結(jié)算程序 付款單位 收款單位 收款單位開戶銀行 付款單位開戶銀行 1簽發(fā)匯票申請承兌 2簽訂承兌協(xié)議 3交付承兌匯票 4到期交存款項(xiàng) 5到期委托收款 6傳遞憑證 7劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 8付款通知 9通知收款 支票。支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只可用于從銀行支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣，為普通支票，普通支票既可支取現(xiàn)金，又可轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃有兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 支票結(jié)算程序： 付款單位 收款單位 收款單位開戶銀行 付款單位開戶銀行 1開出支票 2送存支票及進(jìn)賬單 3傳遞支票 4劃撥款項(xiàng) 5送回回單并通知收款 支票的提示付款期限為自出票日起 10日以內(nèi)。轉(zhuǎn)賬支票可根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。 對于付款人，企業(yè)應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。 ?借：原材料（材料采購、庫存商品） ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? 貸：銀行存款 ?對于收款單位，應(yīng)填寫
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