【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 回報(bào)的機(jī)會(huì)。 04 我國(guó)社 會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立。 〖 20世紀(jì) 50年代初制度開(kāi)始建立〗 1951 年，國(guó)家政務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的 3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級(jí)管理，全國(guó)統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度 1969年中斷。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)。 〖 20世紀(jì) 80年代初期到 90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗 1986年，國(guó)務(wù)院頒布《國(guó)營(yíng)企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，首次在我國(guó)建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。 1991年，國(guó)務(wù) 院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖 20世紀(jì) 90年代初制度開(kāi)始全面改革與發(fā)展〗 黨的十四屆三中全會(huì)，明確了我國(guó)社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度。 1999 年，國(guó)務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理。目前為止，全國(guó)均已建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，絕大部分省市建立了工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。 2020 年，養(yǎng)老、失業(yè)、 醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總規(guī)模首次超過(guò)一萬(wàn)億元。 05 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容： 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括基金的籌集、支付、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來(lái)，才能保證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為： 1） 征收范圍和對(duì)象； 2） 征收的比例和基數(shù)； 3） 征收機(jī)構(gòu)和征收程序； 4） 征收的監(jiān)督和處罰。 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基 8 金的支付管理內(nèi)容為： 1） 支付條件； 2） 支付標(biāo)準(zhǔn)； 3） 支付方式。 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理。 實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理，將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分開(kāi)，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利于開(kāi)展基金的預(yù)算決算管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理內(nèi)容為： 1） 按照規(guī)定對(duì) 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。 2） 將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。 3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門(mén)的職責(zé)。 第 03 章 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上） 〖重點(diǎn)〗 === 選擇 === 01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。 02 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的優(yōu)缺點(diǎn) 現(xiàn)收現(xiàn)付模 式優(yōu)點(diǎn)： 1） 管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單。 2） 根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。 3） 強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。 4） 沒(méi)有過(guò)多的資金積累，沒(méi)有基金保值增值壓力。 5） 可以避免長(zhǎng)期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。 現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點(diǎn)： 1） 若一國(guó)人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。 2） 現(xiàn)在各國(guó)普遍面臨著人口老齡化問(wèn)題，采用此模式將會(huì)使一國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。 03 完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其 實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門(mén)對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測(cè)，然后，預(yù)測(cè)勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè)就業(yè)期間和投保期間。 04 完全積累模式的優(yōu)缺點(diǎn) 完全積累模式優(yōu)點(diǎn)： 1) 退休費(fèi)用由自己在工作期間積累，未來(lái)收益和投保期的繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作。 2) 基金提取比例相對(duì)穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲(chǔ)備功能，透明度較高。 3) 費(fèi)率在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)有很大的起伏波動(dòng)，具有較強(qiáng)的抗人口老齡化能力。 4) 形 成的儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可以為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)積累資金，促成資本形成。 完全積累模式缺點(diǎn)： 1） 制度設(shè)計(jì)過(guò)于強(qiáng)調(diào)效率，沒(méi)有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會(huì)保障制度的初衷。 2） 個(gè)人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。 3） 儲(chǔ)備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。 4） 基金制需要建立個(gè)人帳戶，要求獲得大量的個(gè)人信息，管理和運(yùn)營(yíng)的成本高。 05 部分積累模式是對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌 集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開(kāi)支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來(lái)支付需求的增長(zhǎng)。 06 部分積累模式的優(yōu)缺點(diǎn) 部分積累模式優(yōu)點(diǎn)： 具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。 部分積累模式缺點(diǎn)： 操作起來(lái)難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。 07 現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的兩個(gè)基本條件： 1） 人們面對(duì)越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。 2） 國(guó)家物質(zhì)財(cái)富和人們經(jīng)濟(jì)收 入的增長(zhǎng)，為現(xiàn)代社會(huì)保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。 08 現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的直接誘因： 20世紀(jì) 30年代的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。 09 現(xiàn)代社會(huì)保障制度是由 19世紀(jì)末德國(guó)俾斯麥政府最早建立的。 德國(guó)早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項(xiàng)制度的實(shí)施已有百年歷史。 第二次世界大戰(zhàn)后，各國(guó)的社會(huì)保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度。 9 10 在現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立之初，各國(guó)都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來(lái)籌集資金的，雖然人們已認(rèn)識(shí)到其缺陷，不過(guò)目前來(lái)說(shuō)，這種籌資方式在全世界已建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中仍占主導(dǎo)地位。 現(xiàn)收現(xiàn)付的 籌集模式，雖然滿足了當(dāng)時(shí)的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，而在實(shí)踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問(wèn)題。 11 面對(duì)著人口老齡化的巨大壓力以及福利國(guó)家的普遍危機(jī)，人們不斷加深了對(duì)積累制的認(rèn)識(shí)。此時(shí)，一種新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式 完全積累模式就應(yīng)運(yùn)而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。 12 但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來(lái)越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的 主要發(fā)展模式。 因此，一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，就成為了社會(huì)保障制度未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)。而我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對(duì)部分積累新模式的實(shí)踐。 13 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式未來(lái)發(fā)展的主流趨勢(shì)： 就是出現(xiàn)一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，該模式擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷。 14 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 完全 積累模式 部分積累模式 15 我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)自于國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入（無(wú)法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。 16 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)源的拓展： 1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在總體收入方面的拓展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金總體收入： 89年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 40倍。 元 ? 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在分項(xiàng)收入方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入： 89年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 30倍。 ? 失業(yè)保險(xiǎn)基金收入： 89年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 30倍。 ? 醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入： 93年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 60倍。 ? 工傷保險(xiǎn)基金收入： 93年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 15倍。 ? 生育保險(xiǎn)基金收入： 93年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 20倍。 ? 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在累計(jì)結(jié)余方面的拓展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余： 89年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 30倍。 ? 4） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來(lái)在分項(xiàng)結(jié)余方面的拓展。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余： 89年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 20倍。 ? 失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余： 89年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 20倍。 ? 醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余： 93年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 1000倍。 ? 工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余： 93年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 30倍。 ? 生育保險(xiǎn)基金結(jié)余： 93年開(kāi)始階段至 02年目前階段，拓展 30倍。 ? 17 我國(guó)保險(xiǎn)基金的征繳范圍： 1） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位 及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 2） 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 3） 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 18 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門(mén)。截至 2020 年，我國(guó)共有 15個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收， 16 個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由稅務(wù)部門(mén)代為征收。 19 繳費(fèi)單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)。繳費(fèi)單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者繳費(fèi)單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起 30 日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。 20 繳費(fèi)單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 21 繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的 110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起 ，按日加收 2‰的滯納金，滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn) 10 基金。 22 征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，按照不同險(xiǎn)種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨(dú)核算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不計(jì)征稅、費(fèi)。 23 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立繳費(fèi)記錄，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按照規(guī)定記錄個(gè)人帳戶。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費(fèi)個(gè)人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶通知單。 24 繳費(fèi)單位每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公告社 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門(mén)依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。 25 違反規(guī)定的處罰： 1） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 1000 元以上5000元以下的罰款 2） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)特別嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部 門(mén)可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 5000 元以上 10000元以下的罰款。 3） 繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)臁⒐室鈿缬嘘P(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無(wú)法確定者，遲延繳納的，勞動(dòng)保障行政部門(mén)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照每日 2‰加收滯納金，并可以對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處 5000 元以上 20200 元以下的罰款。 === 名解 === 01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年 內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。 02 完全積累模式 完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門(mén)對(duì)有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)