【文章內(nèi)容簡介】 社會保險基金的籌集，是指由專門的社會保險管理機構(gòu)按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。42 社會保險基金籌集的七種形式：1)企業(yè)全部繳納。2)政府全部資助。3)個人全部繳納。4)企業(yè)與個人共同繳納。5)企業(yè)繳納與國家資助。6)個人繳納與國家資助。7)個人、企業(yè)、政府三方共同負擔(dān)。社會保險基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個人共同繳納，個人、企業(yè)、國家三方共同負擔(dān)這三種方式為主。43 社會保險基金的籌集方式包括征稅制與征費制兩種，工業(yè)化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅在不同國家有著不同的名稱，如社會保障稅、工薪稅等。對社會保險制度而言，征費與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進行的。44 社會保險基金的籌資比率：================================ 養(yǎng)老保險基金 醫(yī)療保險基金 失業(yè)保險基金 工傷保險基金 生育保險基金企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% % 個人繳納 8% 2% 1%================================社會保險基金的主要來源：1）企業(yè)繳納的社會保險費。2）勞動者個人繳納的社會保險費。3）國家財政資助。4）特別捐稅補助。5）社會保險基金營運收入。6）滯納金和罰金收入。02 個人帳戶指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員繳納保險費，記入個人帳戶，作為長期儲存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。第02章社會保險基金管理 〖重點〗01 社會保險基金管理是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng)濟承受能力，開展基金的籌集、待遇支付、基金投資的行為和過程。02 社會保險基金管理主要包括：社會保險基金收支管理；社會保險基金的預(yù)算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會保險基金稽核、監(jiān)督等。03 社會保險基金管理的目標(biāo)：1）確?；鸬耐暾桶踩黄渲斜ＷC基金安全是最重要也是最基本的目標(biāo)。2）防止基金貶值，實現(xiàn)基金保值，爭取基金增值； 3）滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機； 4）保持高效率。04 社會保險基金管理遵循的原則：1）依法管理，規(guī)范運行。2）堅持收支兩條線，征收和支出適當(dāng)分離。3）實行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會保險的目標(biāo)編制社會保險基金的與中、長期收支預(yù)算。4）嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕漏洞。05 社會保險基金管理的主要模式：1）財政集中型基金管理模式：即以建立社會保險預(yù)算或直接列入國家財政預(yù)算的方式管理社會保險基金，體現(xiàn)國家財政對社會保險基金管理的最后責(zé)任。2）多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構(gòu)對社會保險基金在法律允許的范圍內(nèi)進行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。3）專門機構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構(gòu)負責(zé)社會保險基金的管理和投資營運。我國采購財政總監(jiān)督下的部門分管體制06．社會保險基金管理的特點：基金的安全營運，保值增值，有效監(jiān)管，圍繞社會政策目標(biāo)這一核心內(nèi)容 1）社會政策目的性，決定了投資與管理的首要目標(biāo)是實現(xiàn)基本保障的社會政策目標(biāo)。促進經(jīng)濟是第二位 2）法律監(jiān)控性，決定了社?；鸸芾淼娜^程均需置于國家法律法規(guī)監(jiān)控下，體現(xiàn)很強的依法管理。3）綜合性，綜合經(jīng)濟政策和社會政策，應(yīng)當(dāng)同財政、銀行、證券、保險、審計等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào) 07 國際社會保險基金管理的主要類型：1）現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)機制。代表國家有美國、日本、瑞典、瑞士等。2）中央公積金集中管理模式。代表國家有新加坡、馬來西亞等。3）以個人帳戶為基礎(chǔ)，私營化管理的基金模式。代表國家有智利、阿根廷、匈牙利、波蘭等。08 國際社會保險基金管理的新特點：1）社會保險基金管理呈多元化發(fā)展趨勢。（1）歐美發(fā)達國家的社會保險基金管理致力于向市場化方向進行調(diào)整與改革。（2）拉美、東歐國家加快了社會保險基金管理私營化的步伐，強調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。（3）東南亞國家強調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。（4）大多數(shù)西方國家的政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化。2）社會保險基金監(jiān)管問題備受重視。隨著社會保險模式向多層次社會保險模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟全球化和亞洲金融危機等客觀經(jīng)濟環(huán)境變化，使得社會保險基金管理選擇哪種具體運作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點問題。3）放松對社會保險基金投資項目的限制。受經(jīng)濟全球化和經(jīng)濟自由化趨勢的影響，歐美國家、拉美國家和一些東歐國家，均不同程度地放松了對社會保險基金投資項目的限制。4）重視社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展。社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展，受到異常重視。社會保險基金不僅規(guī)模在擴大，并且卷入金融市場的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場則可對社會保險基金的投資營運和保值增值進行基本約束。5）社會保險基金投資向海外延伸。近年來，一些歐美國家已經(jīng)開始謀求社會保險基金向海外進行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險；另一方面也可以增大基金投資回報的機會。09 我國社會保險基金管理的發(fā)展概況：1）社會保險基金管理制度的建立?！?0世紀(jì)50年代初制度開始建立〗1951年，國家政務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，標(biāo)志著我國社會保險制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動保險基金，基金實行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。2）社會保險基金管理制度的恢復(fù)?！?0世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進行恢復(fù)〗1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》，首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定了我國養(yǎng)老保險基金籌資模式。3）社會保險基金管理制度的改革與發(fā)展?！?0世紀(jì)90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗黨的十四屆三中全會，明確了我國社會保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度。1999年，國務(wù)院頒布《社會保險費征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會保險基金實行收支兩條線管理。目前為止，全國均已建立了基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫(yī)療保險基金，絕大部分省市建立了工傷保險基金和生育保險基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險五項社會保險基金的收支總規(guī)模首次超過一萬億元。我國社會保險基金管理的框架：1）社會保險基金管理的主體(社會保險經(jīng)辦機構(gòu))我國社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分為兩個層次，即中央經(jīng)辦機構(gòu)和省級以下（含省級）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。2）社會保險基金的管理方式:實行“收支兩條線”管理。3）社會保險基金的預(yù)、決算管理:是強化規(guī)范基金管理制度社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在終了前，編制下的基金預(yù)算草案；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對全年社會保險基金的收入、支出和結(jié)余情況編制基金財務(wù)報告。4）社會保險基金的投資運營。兩種：即國家債券投資和銀行存款。我國社會保險基金管理的主要內(nèi)容：包括基金的籌集、支付、運營、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。1）社會保險基金的征收管理。是社會保險基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為： 1）征收范圍和對象； 2）征收的比例和基數(shù)； 3）征收機構(gòu)和征收程序 4）征收的監(jiān)督和處罰。社會保險基金是實施社會保險制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時足額征集起來，才能保證社會保險待遇的支付 征收原則：實現(xiàn)征收與支付的財務(wù)平衡2）社會保險基金的支付管理。管理內(nèi)容為：1）支付條件；2）支付標(biāo)準(zhǔn)；3）支付方式。社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實保障，又必須使支付水平和支付金額與國家的經(jīng)濟實力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。3）社會保險基金的收支兩條線管理。將社會保險基金的收入和支出分開，及時準(zhǔn)確地反映基金實際收入和支出情況，有利開展基金的預(yù)算決算管理。1）按照規(guī)定對各項社會保險基金實行集中、統(tǒng)一征收。2）將征收的各項社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財政專戶。3）明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)?；鹛崛”壤拇_定應(yīng)考慮以下因素： 1． 城鎮(zhèn)企業(yè)職工的贍養(yǎng)率（人數(shù)）2． 企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金的替代率（人均工資）現(xiàn)收現(xiàn)付制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率；部分積累制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率+積累率 養(yǎng)老金提取比例受以下因素：經(jīng)濟發(fā)展水平，通貨膨脹，財政能力，企業(yè)承受力第03章社會保險基金的籌集管理（上）〖重點〗 社會保險基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 完全積累模式 部分積累模式01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，要求先做出近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預(yù)算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額（實際會有一定余額）?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點：1）管理成本低，操作相對簡單。2）根據(jù)需求變動及時調(diào)整征稅比例或繳費額度，保證收支平衡。3）強調(diào)社會保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會共濟。4）沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5）可以避免長期積累基金所面臨的經(jīng)濟和政治風(fēng)險?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點：1）若一國人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟持續(xù)衰退，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。2）現(xiàn)在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會使一國經(jīng)濟的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。03 完全積累模式的籌資原則是遠期縱向收付平衡，其實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測，然后，預(yù)測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分攤到勞動者的整個就業(yè)期間和投保期間。完全積累模式優(yōu)點：1)退休費用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費高度成正相關(guān)，可激勵勞動者努力工作。2)基金提取比例相對穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲備功能，透明度較高。3)費率在整個實施過程中相對穩(wěn)定，不會有很大的起伏波動，具有較強的抗人口老齡化能力。4)形成的儲備基金短期內(nèi)不會支用，可以為經(jīng)濟增長積累資金，促成資本形成。完全積累模式缺點：1）制度設(shè)計過于強調(diào)效率，沒有再分配和互濟功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會保障制度的初衷。2）個人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會保障的互助性原則。3）儲備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。4）基金制需要建立個人帳戶，要求獲得大量的個人信息，管理和運營的成本高。05 部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。優(yōu)點：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負擔(dān)不均的問題。缺點：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。10 未來發(fā)展的主流趨勢在現(xiàn)代社會保障制度建立之初，各國都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來籌集資金的，人們已認識到其缺陷（雖然滿足了當(dāng)時的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財務(wù)挑戰(zhàn)，而在實踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問題），不過目前來說，這種籌資方式在全世界已建立社會養(yǎng)老保險制度的國家中仍占主導(dǎo)地位。面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，人們不斷加深了對積累制的認識。此時，一種新的養(yǎng)老保險籌資模式完全積累模式就應(yīng)運而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。但隨著全球經(jīng)濟的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式。一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷，就成為了社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。而我國現(xiàn)階段實行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險籌資方式，就是對新模式的實踐。3)我國現(xiàn)行的社會保險制度分析〖以養(yǎng)老保險籌資為例〗：我國現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度，就是指養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，由社會保險機構(gòu)按照規(guī)定的繳費基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險基金，同時由社會保險機構(gòu)為參保職工建立個人帳戶，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時計發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。可見，我國現(xiàn)行的這種養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的一種實踐，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來保證當(dāng)前開支需要的基礎(chǔ)上，引進個人帳戶基金制以滿足未來支付需求的增長，這樣既保持了社會保障統(tǒng)籌互濟功能，又具備個人帳戶的激勵和監(jiān)督機制。我國的社會保險基金來自于國家、企業(yè)和個人三個方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。二是由參保人按其工資收入的一定百分比繳納的保險費；三是政府對社會保險基金的財政補貼；四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。17 我國保險基金的征繳范圍：基本養(yǎng)老保險費：各類企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、。2 基本醫(yī)療保險費：各類企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者、國家機關(guān)及其職工、事業(yè)單位及其職工、3 失業(yè)保險費：各類企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者、事業(yè)單位及其職工、我國社會保險基金的征繳機構(gòu)是各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其委托代為收繳的各級稅務(wù)部門。截至2003年，我國共有15個省市的社會保險基金由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收，16個省市的社會保險基金由稅務(wù)部門代為征收。繳費單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰滯納金，滯納金并入社會保險基金。征收的社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保險基金財政專戶。各項社會保險基金，按照不同險種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨核算。社會保險基金不計征稅、費。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立繳