【文章內(nèi)容簡介】 門相互配合和協(xié)調(diào)03國際社會保險基金管理的新特點(diǎn)：1） 社會保險基金管理呈多元化發(fā)展趨勢。（1） 歐美發(fā)達(dá)國家的社會保險基金管理致力于向市場化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。（2） 拉美、東歐國家加快了社會保險基金管理私營化的步伐，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。（3） 東南亞國家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。（4） 大多數(shù)西方國家的政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化。2） 社會保險基金監(jiān)管問題備受重視。 隨著社會保險模式向多層次社會保險模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會保險基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題。3） 放松對社會保險基金投資項(xiàng)目的限制。 受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢的影響，歐美國家、拉美國家和一些東歐國家，均不同程度地放松了對社會保險基金投資項(xiàng)目的限制。4） 重視社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展。 社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展，受到異常重視。社會保險基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場則可對社會保險基金的投資營運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。5） 社會保險基金投資向海外延伸。 近年來，一些歐美國家已經(jīng)開始謀求社會保險基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險；另一方面也可以增大基金投資回報的機(jī)會。04我國社會保險基金管理的發(fā)展概況：1） 社會保險基金管理制度的建立。 〖20世紀(jì)50年代初制度開始建立〗1951年，國家政務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，標(biāo)志著我國社會保險制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動保險基金，基金實(shí)行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。2） 社會保險基金管理制度的恢復(fù)。 〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》，首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定了我國養(yǎng)老保險基金籌資模式。3） 社會保險基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖20世紀(jì)90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗黨的十四屆三中全會，明確了我國社會保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度。1999年，國務(wù)院頒布《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會保險基金實(shí)行收支兩條線管理。目前為止，全國均已建立了基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫(yī)療保險基金，絕大部分省市建立了工傷保險基金和生育保險基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險五項(xiàng)社會保險基金的收支總規(guī)模首次超過一萬億元。05我國社會保險基金管理的主要內(nèi)容：社會保險基金管理主要包括基金的籌集、支付、運(yùn)營、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。1） 社會保險基金的征收管理。 社會保險基金是實(shí)施社會保險制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時足額征集起來，才能保證社會保險待遇的支付 社會保險基金的征收管理，是社會保險基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為：1） 征收范圍和對象；2） 征收的比例和基數(shù)；3） 征收機(jī)構(gòu)和征收程序；4） 征收的監(jiān)督和處罰。2） 社會保險基金的支付管理。 社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會保險基金的支付管理內(nèi)容為：1） 支付條件；2） 支付標(biāo)準(zhǔn)；3） 支付方式。3） 社會保險基金的收支兩條線管理。 實(shí)行社會保險基金的收支兩條線管理，將社會保險基金的收入和支出分開，可以及時、準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利于開展基金的預(yù)算決算管理。社會保險基金的收支兩條線管理內(nèi)容為：1） 按照規(guī)定對各項(xiàng)社會保險基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。2） 將征收的各項(xiàng)社會保險費(fèi)存入財(cái)政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財(cái)政專戶。3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)。第03章 社會保險基金的籌集管理（上）〖重點(diǎn)〗第1節(jié) 社會保險基金的籌集模式=== 選擇 ===01現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣ｋU的單位和個人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時會有一定余額。02現(xiàn)收現(xiàn)付模式的優(yōu)缺點(diǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點(diǎn)：1） 管理成本低，操作相對簡單。2） 根據(jù)需求變動及時調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。3） 強(qiáng)調(diào)社會保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會共濟(jì)。4） 沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5） 可以避免長期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險。現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點(diǎn)：1） 實(shí)際上，一代人的退休費(fèi)用是由下一代勞動者提供的，若一國人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負(fù)。2） 現(xiàn)在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會使一國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。03完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測，然后，預(yù)測勞動者退休之后所需的保險費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧诱叩恼麄€就業(yè)期間和投保期間。（以智利和新加坡為典型代表）04完全積累模式的優(yōu)缺點(diǎn)完全積累模式優(yōu)點(diǎn)：1)退休費(fèi)用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵勞動者努力工作。2)基金提取比例相對穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲備功能，透明度較高。3)費(fèi)率在整個實(shí)施過程中相對穩(wěn)定，不會有很大的起伏波動，具有較強(qiáng)的抗人口老齡化能力。4)形成的儲備基金短期內(nèi)不會支用，可以為經(jīng)濟(jì)增長積累資金，促成資本形成。完全積累模式缺點(diǎn)：1） 制度設(shè)計(jì)過于強(qiáng)調(diào)效率，沒有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會保障制度的初衷。2） 個人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會保障的互助性原則。3） 儲備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。保值增值壓力大。4） 基金制需要建立個人帳戶，要求獲得大量的個人信息，管理和運(yùn)營的成本高。05部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。按照分階段收支平衡的原則確定征收費(fèi)率。即在滿足一定時期（5~10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金；儲備基金的數(shù)額是一個變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲備基金的積累期，在老齡化高峰到來之后，進(jìn)入儲備基金的消耗期。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。既保持了社會統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個人賬戶的激勵和監(jiān)督機(jī)制，集中體現(xiàn)了前兩種籌資模式的優(yōu)點(diǎn)。06部分積累模式的優(yōu)缺點(diǎn)部分積累模式優(yōu)點(diǎn)：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負(fù)擔(dān)不均的問題。部分積累模式缺點(diǎn)：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。社會保險基金籌集模式的演變07現(xiàn)代社會保障制度建立的兩個基本條件： 1） 人們面對越來越多的風(fēng)險和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。 2） 國家物質(zhì)財(cái)富和人們經(jīng)濟(jì)收入的增長，為現(xiàn)代社會保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。08現(xiàn)代社會保障制度建立的直接誘因：20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。09社會保險基金籌集模式的形成：現(xiàn)代社會保障制度是由19世紀(jì)末德國俾斯麥政府最早建立的。德國早期的養(yǎng)老保險實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項(xiàng)制度的實(shí)施已有百年歷史。 第二次世界大戰(zhàn)后，各國的社會保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度。社會保險基金籌集模式的發(fā)展（1012）10在現(xiàn)代社會保障制度建立之初，各國都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來籌集資金的，雖然人們已認(rèn)識到其缺陷，不過目前來說，這種籌資方式在全世界已建立社會養(yǎng)老保險制度的國家中仍占主導(dǎo)地位?，F(xiàn)收現(xiàn)付的籌集模式，雖然滿足了當(dāng)時的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，而在實(shí)踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問題。11面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機(jī)，人們不斷加深了對積累制的認(rèn)識。此時，一種新的養(yǎng)老保險籌資模式完全積累模式就應(yīng)運(yùn)而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。12但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔(dān)的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式。因此，一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，就成為了社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。而我國現(xiàn)階段實(shí)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的實(shí)踐。13社會保險基金籌資模式未來發(fā)展的主流趨勢：就是出現(xiàn)一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，該模式擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷。 14社會保險基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 完全積累模式 部分積累模式第二節(jié) 我國社會保險基金的來源和收入15我國的社會保險基金來自于國家、企業(yè)和個人三個方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費(fèi)。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險費(fèi)；三是政府對社會保險基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。16我國社會保險基金來源的拓展：1） 社會保險基金近年來在總體收入方面的拓展。 社會保險基金總體收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展40倍。 ? 2） 社會保險基金近年來在分項(xiàng)收入方面的拓展?；攫B(yǎng)老保險基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? 失業(yè)保險基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ?醫(yī)療保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展60倍。 ?工傷保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展15倍。 ? 生育保險基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 ? 3） 社會保險基金近年來在累計(jì)結(jié)余方面的拓展。社會保險基金累計(jì)結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? ） 社會保險基金近年來在分項(xiàng)結(jié)余方面的拓展?；攫B(yǎng)老保險基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 ? 失業(yè)保險基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 ?醫(yī)療保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展1000倍。 ?工傷保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? 生育保險基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? 第三節(jié) 我國社會保險基金的征繳17我國保險基金的征繳范圍： 1） 基本養(yǎng)老保險費(fèi)的征繳范圍。(不包括國家機(jī)關(guān),非企業(yè)化管理的事業(yè)單位) 各類企業(yè)及其職工、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。 2） 基本醫(yī)療保險費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、國家機(jī)關(guān)及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。 3） 失業(yè)保險費(fèi)的征繳范圍。(不包括國家機(jī)關(guān)) 各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者。18我國社會保險基金的征繳機(jī)構(gòu)是各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級稅務(wù)部門。截至2003年，我國共有15個省市的社會保險基金由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，16個省市的社會保險基金由稅務(wù)部門代為征收。19繳費(fèi)單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險登記，參加社會保險。繳費(fèi)單位的社會保險登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者繳費(fèi)單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。20繳費(fèi)單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費(fèi)。21繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金，滯納金并入社會保險基金。22征收的社會保險費(fèi)存入財(cái)政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保險基金財(cái)政專戶。各項(xiàng)社會保險基金，按照不同險種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨(dú)核算。社會保險基金不計(jì)征稅、費(fèi)。23社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立繳費(fèi)記錄，基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險按照規(guī)定記錄個人帳戶。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費(fèi)個人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險個人帳戶通知單。24繳費(fèi)單位每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公告社會保險費(fèi)征收情況，接受社會監(jiān)督。社會保險基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門依法對社會保險基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。25違反規(guī)定的處罰：1） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動保障行政部門可以對直接負(fù)責(zé)