【文章內(nèi)容簡介】 門相互配合和協(xié)調(diào)03國際社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的新特點(diǎn)：1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理呈多元化發(fā)展趨勢。（1） 歐美發(fā)達(dá)國家的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理致力于向市場化方向進(jìn)行調(diào)整與改革。（2） 拉美、東歐國家加快了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理私營化的步伐，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格監(jiān)控，限制的分散管理模式。（3） 東南亞國家強(qiáng)調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。（4） 大多數(shù)西方國家的政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的直接作用在弱化。2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管問題備受重視。 隨著社會(huì)保險(xiǎn)模式向多層次社會(huì)保險(xiǎn)模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟(jì)全球化和亞洲金融危機(jī)等客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理選擇哪種具體運(yùn)作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題。3） 放松對社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。 受經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)自由化趨勢的影響，歐美國家、拉美國家和一些東歐國家，均不同程度地放松了對社會(huì)保險(xiǎn)基金投資項(xiàng)目的限制。4） 重視社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場的互動(dòng)發(fā)展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金同金融市場的互動(dòng)發(fā)展，受到異常重視。社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅規(guī)模在擴(kuò)大，并且卷入金融市場的程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場則可對社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資營運(yùn)和保值增值進(jìn)行基本約束。5） 社會(huì)保險(xiǎn)基金投資向海外延伸。 近年來，一些歐美國家已經(jīng)開始謀求社會(huì)保險(xiǎn)基金向海外進(jìn)行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也可以增大基金投資回報(bào)的機(jī)會(huì)。04我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的發(fā)展概況：1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的建立。 〖20世紀(jì)50年代初制度開始建立〗1951年，國家政務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志著我國社會(huì)保險(xiǎn)制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，基金實(shí)行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的恢復(fù)。 〖20世紀(jì)80年代初期到90年代初制度進(jìn)行恢復(fù)〗1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》，首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險(xiǎn)制度。1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式。3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度的改革與發(fā)展。 〖20世紀(jì)90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗黨的十四屆三中全會(huì)，明確了我國社會(huì)保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)制度。1999年，國務(wù)院頒布《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理。目前為止，全國均已建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，絕大部分省市建立了工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支總規(guī)模首次超過一萬億元。05我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的主要內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要包括基金的籌集、支付、運(yùn)營、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金是實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時(shí)足額征集起來，才能保證社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付 社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收管理，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為：1） 征收范圍和對象；2） 征收的比例和基數(shù)；3） 征收機(jī)構(gòu)和征收程序；4） 征收的監(jiān)督和處罰。2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理。 社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付是社會(huì)保險(xiǎn)制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險(xiǎn)金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實(shí)保障，又必須使支付水平和支付金額與國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付管理內(nèi)容為：1） 支付條件；2） 支付標(biāo)準(zhǔn)；3） 支付方式。3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理。 實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理，將社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出分開，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地反映基金實(shí)際收入和支出情況，有利于開展基金的預(yù)算決算管理。社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支兩條線管理內(nèi)容為：1） 按照規(guī)定對各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行集中、統(tǒng)一征收。2） 將征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶。3） 明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)。第03章 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集管理（上）〖重點(diǎn)〗第1節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式=== 選擇 ===01現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。02現(xiàn)收現(xiàn)付模式的優(yōu)缺點(diǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點(diǎn)：1） 管理成本低，操作相對簡單。2） 根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。3） 強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。4） 沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5） 可以避免長期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點(diǎn)：1） 實(shí)際上，一代人的退休費(fèi)用是由下一代勞動(dòng)者提供的，若一國人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴(yán)重老化或者經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，采用此模式則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。2） 現(xiàn)在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會(huì)使一國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。03完全積累模式的籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，其實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r等作宏觀預(yù)測，然后，預(yù)測勞動(dòng)者退休之后所需的保險(xiǎn)費(fèi)用支出，將其平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者的整個(gè)就業(yè)期間和投保期間。（以智利和新加坡為典型代表）04完全積累模式的優(yōu)缺點(diǎn)完全積累模式優(yōu)點(diǎn)：1)退休費(fèi)用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作。2)基金提取比例相對穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲(chǔ)備功能，透明度較高。3)費(fèi)率在整個(gè)實(shí)施過程中相對穩(wěn)定，不會(huì)有很大的起伏波動(dòng)，具有較強(qiáng)的抗人口老齡化能力。4)形成的儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可以為經(jīng)濟(jì)增長積累資金，促成資本形成。完全積累模式缺點(diǎn)：1） 制度設(shè)計(jì)過于強(qiáng)調(diào)效率，沒有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會(huì)保障制度的初衷。2） 個(gè)人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。3） 儲(chǔ)備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。保值增值壓力大。4） 基金制需要建立個(gè)人帳戶，要求獲得大量的個(gè)人信息，管理和運(yùn)營的成本高。05部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式。按照分階段收支平衡的原則確定征收費(fèi)率。即在滿足一定時(shí)期（5~10年）支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金；儲(chǔ)備基金的數(shù)額是一個(gè)變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲(chǔ)備基金的積累期，在老齡化高峰到來之后，進(jìn)入儲(chǔ)備基金的消耗期。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。既保持了社會(huì)統(tǒng)籌互濟(jì)功能，又具備個(gè)人賬戶的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，集中體現(xiàn)了前兩種籌資模式的優(yōu)點(diǎn)。06部分積累模式的優(yōu)缺點(diǎn)部分積累模式優(yōu)點(diǎn)：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問題。部分積累模式缺點(diǎn)：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式的演變07現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的兩個(gè)基本條件： 1） 人們面對越來越多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。 2） 國家物質(zhì)財(cái)富和人們經(jīng)濟(jì)收入的增長，為現(xiàn)代社會(huì)保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。08現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立的直接誘因：20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。09社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式的形成：現(xiàn)代社會(huì)保障制度是由19世紀(jì)末德國俾斯麥政府最早建立的。德國早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項(xiàng)制度的實(shí)施已有百年歷史。 第二次世界大戰(zhàn)后，各國的社會(huì)保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度。社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式的發(fā)展（1012）10在現(xiàn)代社會(huì)保障制度建立之初，各國都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來籌集資金的，雖然人們已認(rèn)識(shí)到其缺陷，不過目前來說，這種籌資方式在全世界已建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家中仍占主導(dǎo)地位。現(xiàn)收現(xiàn)付的籌集模式，雖然滿足了當(dāng)時(shí)的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，而在實(shí)踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負(fù)面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問題。11面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機(jī)，人們不斷加深了對積累制的認(rèn)識(shí)。此時(shí)，一種新的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式完全積累模式就應(yīng)運(yùn)而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。12但隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式。因此，一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，就成為了社會(huì)保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。而我國現(xiàn)階段實(shí)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資方式，就是對部分積累新模式的實(shí)踐。13社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式未來發(fā)展的主流趨勢：就是出現(xiàn)一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，該模式擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷。 14社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式 完全積累模式 部分積累模式第二節(jié) 我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源和收入15我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金來自于國家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。16我國社會(huì)保險(xiǎn)基金來源的拓展：1） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來在總體收入方面的拓展。 社會(huì)保險(xiǎn)基金總體收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展40倍。 ? 2） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來在分項(xiàng)收入方面的拓展?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? 失業(yè)保險(xiǎn)基金收入：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ?醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展60倍。 ?工傷保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展15倍。 ? 生育保險(xiǎn)基金收入：93年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 ? 3） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來在累計(jì)結(jié)余方面的拓展。社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? ） 社會(huì)保險(xiǎn)基金近年來在分項(xiàng)結(jié)余方面的拓展。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 ? 失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余：89年開始階段至02年目前階段，拓展20倍。 ?醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展1000倍。 ?工傷保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? 生育保險(xiǎn)基金結(jié)余：93年開始階段至02年目前階段，拓展30倍。 ? 第三節(jié) 我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳17我國保險(xiǎn)基金的征繳范圍： 1） 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。(不包括國家機(jī)關(guān),非企業(yè)化管理的事業(yè)單位) 各類企業(yè)及其職工、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 2） 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。 各類企業(yè)及其職工、國家機(jī)關(guān)及其工作人員、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。 3） 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍。(不包括國家機(jī)關(guān)) 各類企業(yè)及其職工、事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者。18我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)是各級社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級稅務(wù)部門。截至2003年，我國共有15個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，16個(gè)省市的社會(huì)保險(xiǎn)基金由稅務(wù)部門代為征收。19繳費(fèi)單位必須向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)。繳費(fèi)單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者繳費(fèi)單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。20繳費(fèi)單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。21繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金，滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金。22征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入財(cái)政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，按照不同險(xiǎn)種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨(dú)核算。社會(huì)保險(xiǎn)基金不計(jì)征稅、費(fèi)。23社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立繳費(fèi)記錄，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按照規(guī)定記錄個(gè)人帳戶。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每年向繳費(fèi)個(gè)人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶通知單。24繳費(fèi)單位每年向本單位職工公布本單位全年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)公告社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門依法對社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。25違反規(guī)定的處罰：1） 繳費(fèi)單位未按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或者未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額者，情節(jié)嚴(yán)重的，勞動(dòng)保障行政部門可以對直接負(fù)責(zé)