金融企業(yè)、保險企業(yè)填報說明(編輯修改稿)
2024-11-03 08:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他營業(yè)費用”項目。其總量要與損益表中的營業(yè)費用數(shù)據(jù)一致。 ? （二）管理費用指標(biāo)的填報 ? 根據(jù) 2020年會計核算中的“管理費用明細表”及其明細核算資料，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報；如果會計核算資料中管理費用合計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標(biāo)合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費用”項目。其總量要與利潤表中的管理費用數(shù)據(jù)一致。 ? 由于管理費用中的調(diào)查指標(biāo)是在會計核算基礎(chǔ)上，結(jié)合投入產(chǎn)出核算需要設(shè)計的，個別調(diào)查指標(biāo)的口徑范圍可能與會計核算項目有所差別，為此，在實際填報時，要根據(jù)會計核算項目的內(nèi)容，結(jié)合調(diào)查指標(biāo)含義分析填報，尤其是在會計核算項目與調(diào)查指標(biāo)有交叉和包含關(guān)系時，要做到不重不漏。 ? 對于設(shè)置其中項目的調(diào)查指標(biāo)，如“修理費”、“水電費”等，根據(jù)管理費用臺賬中費用支出資料匯總填報。 ? 另外，在實際會計核算中，一些企業(yè)不單獨設(shè)置“營業(yè)費用”或“管理費用”項目，而將企業(yè)發(fā)生的各項費用在營業(yè)費用（或管理費用）中核算。在這種情況下，可以將營業(yè)費用和管理費用各構(gòu)成指標(biāo)作為一個整體填報，即按照調(diào)查表中營業(yè)費用和管理費用設(shè)置的構(gòu)成指標(biāo)，根據(jù)企業(yè)費用核算明細賬和明細核算資料填報。由于營業(yè)費用和管理費用構(gòu)成指標(biāo)中設(shè)置了一些相同指標(biāo)，在填報時，要做到“不重不漏”。比如差旅費等。 ? （三）財務(wù)費用指標(biāo)的填報 ? 如果企業(yè)單位會計核算中按月編制“財務(wù)費用明細表”，財務(wù)費用調(diào)查指標(biāo)可以直接根據(jù) 2020年各月“財務(wù)費用明細表”匯總填報。其中，利息收入以正數(shù)填報。 ? 如果企業(yè)單位會計核算中不編制“財務(wù)費用明細表”，可以根據(jù) 2020年“財務(wù)費用臺賬”資料，結(jié)合財務(wù)費用調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報。有關(guān)利息的項目匯總后，借方發(fā)生額合計為利息支出，貸方發(fā)生額合計為利息收入。其他財務(wù)費用項目匯總后作為調(diào)查表中的其他財務(wù)費用填報。 ? 商務(wù)服務(wù)企業(yè)利潤表中各項指標(biāo)直接取自企業(yè)會計核算中的利潤表對應(yīng)項目。 ? (四 )典型表的填報： 5張典型表的填報由于需要查閱大量的有關(guān)費用的原始憑證、臺賬等資料，如果企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算
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