【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 數(shù) 上年末凈資產(chǎn) =上年末資產(chǎn)總額 上年末負(fù)債總額177。公司往來 (二 )營(yíng)業(yè)收入 (權(quán)重 30%) 營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，以年度財(cái)務(wù)決算為準(zhǔn)。 (三 )成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (權(quán)重 15%) 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 100% (四 )人均利潤(rùn) (權(quán)重 15%) 人均利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 /平均人數(shù) (五 )營(yíng)業(yè)收入回款率 (權(quán)重 10%) 營(yíng)業(yè)收入回款率＝營(yíng)業(yè)收入回款額 /營(yíng)業(yè)收入總額 100% 營(yíng)業(yè)收入回款額以當(dāng)年實(shí)際到賬數(shù)為準(zhǔn)；損益類指標(biāo)以公司內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)； 資產(chǎn)類指標(biāo)以財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 （ 5）資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 1）固定資產(chǎn)管理 公司固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，具體分類折舊率如下： 表 固定資產(chǎn)折舊率表格 論文寫 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 對(duì)固定資產(chǎn)的改良、修理、裝修等后續(xù)支出，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 — 固定資產(chǎn)》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 （ 6）投資管理現(xiàn)狀 公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對(duì)外投資。子公司不允許對(duì)外投資。若需對(duì)外投資，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)。 （ 7）成本與費(fèi)用管理現(xiàn)狀 亞泰集團(tuán)近些年來加強(qiáng)了成本控制管理 ,提高了成本核算標(biāo)準(zhǔn)。 （ 8）收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理現(xiàn)狀 公司及企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入性質(zhì)、銷售方式不同 ，按照銷售收入確認(rèn)的原則，合理確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。 （ 9）銷售及采購控制現(xiàn)狀 公司制定了包括《營(yíng)銷管理制度》、《合同管理制度》、《價(jià)格管理規(guī)定》等在內(nèi)的銷售方面管理制度。 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況 亞泰集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成圖（按行業(yè)）： 論文寫 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 3亞泰集團(tuán)近 4年資產(chǎn)負(fù)債表 論文寫 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 近年來主要財(cái)務(wù)指標(biāo)： 表 亞泰集團(tuán)近年來主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系存在的問題 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)錯(cuò)位 目前，亞泰集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況已從快速發(fā)展階段轉(zhuǎn)為穩(wěn)定發(fā)展階段，各項(xiàng)制度日趨完善，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù) 目標(biāo)依然為實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，這種以效益為導(dǎo)向的粗獷型經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張必然帶來一些負(fù)面的影響： 論文寫 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 1）企業(yè)過于追求利潤(rùn)數(shù)字，導(dǎo)致片面追求短期行為。對(duì)利潤(rùn)的重視大大高于其他財(cái)務(wù)指標(biāo)，有些子公司甚至在壓力下人為篡改成本和收入。 2）混淆資金使用渠道，實(shí)行費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁。比如該提折舊的不提或少提，該處理的損失不報(bào)損等。 3）忽略了利潤(rùn)的時(shí)間價(jià)值。企業(yè)在做財(cái)務(wù)決策時(shí)，只求短期利益，忽視了投入和產(chǎn)出的關(guān)系，低估了風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。 4）容易造成資產(chǎn)的潛在損失。資本性支出造成嚴(yán)重的失控，資本回報(bào)率很低，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在巨大的隱患。 預(yù)算管理存在的問題 亞泰集團(tuán)對(duì)預(yù)算管理的重視不足，沒有設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算管理部門，并沒有把預(yù)算 管理作為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)來抓，在預(yù)算執(zhí)行過程中不夠嚴(yán)格 成本管理存在的問題 亞泰集團(tuán)在成本控制方面雖然已經(jīng)建立了比較完善的責(zé)任體系，但從產(chǎn)品的采購，庫存的保管，生產(chǎn)加工，到產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)纫幌盗谢顒?dòng)的各個(gè)方面都缺乏有力的監(jiān)督和管理 資金管理存在的問題 集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金管理力度不夠，子公司雖然在資金使用前編制了資金使 用計(jì)劃，但在執(zhí)行中，集團(tuán)公司沒有對(duì)子公司的具體財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行充分的了解，對(duì)經(jīng) 論文寫 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運(yùn)作沒有進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，造成了信息的不對(duì)稱。 內(nèi)部控制存在的問題 （ 1）財(cái)務(wù)管理觀念落后 （ 2）激勵(lì)機(jī)制不健全 （ 3）財(cái)務(wù)信息分析體系不健全 （ 4）公司的內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè) 第 4 章亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化策略 亞泰集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化的指導(dǎo)思想 1)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度要及時(shí)配合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。 2)集團(tuán)實(shí)施集權(quán)管理和分權(quán)管理相配合的管理方式，在保證重大投資，融資決策等重大決策采取集權(quán)的方式下，適當(dāng)?shù)姆謾?quán)于子公司以提高運(yùn)營(yíng)效率。 3)資金管理應(yīng)該以增強(qiáng)現(xiàn)金流量和加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)為目標(biāo)。 4)資產(chǎn)管理應(yīng)該以提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果為目標(biāo)。 5)成本管理應(yīng)該盡量以提高企業(yè)整體利潤(rùn)為目標(biāo)，盡量使所有者和管理者的利益保持一致。 6)內(nèi)部控制應(yīng)該以防范風(fēng)險(xiǎn)為首要任務(wù)，以事前控制為主。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的轉(zhuǎn)換 亞泰集團(tuán)現(xiàn)在正處于快速發(fā)展階段向穩(wěn)定發(fā)展階段過渡的時(shí)期，且房地產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)需要及時(shí)轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來適應(yīng)外部環(huán)境的不斷變化和自身戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整。 組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 （ 1）財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分 目前 ,亞泰集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為企業(yè)價(jià)值最大化 ,集團(tuán)公司為了促進(jìn)對(duì)子公司的有效監(jiān)管和控制 ,應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)合理的劃分財(cái)權(quán) ,做到對(duì)各個(gè)子公司有效的激勵(lì)和約束明確落實(shí)責(zé)任和利益。 （ 2）要建立健全組織規(guī)劃控制需要解決的問題 1)推行職務(wù)不兼容制度。集團(tuán)企業(yè)常出現(xiàn)董事會(huì)成員和總經(jīng)理班子成 員重疊的情況，這種叉任職的情況違背了內(nèi)部控制的原則，董事會(huì)缺乏獨(dú)立性，使執(zhí)行權(quán)、論文寫 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)、分享平臺(tái) . 監(jiān)督權(quán)和控制權(quán)無法分離，造成董事會(huì)和總經(jīng)理之間權(quán)責(zé)不清，監(jiān)管力度減弱。 2）設(shè)立管理控制機(jī)構(gòu)。集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)各子公司的特點(diǎn)相應(yīng)地設(shè)置一些有利于監(jiān)督和管理企業(yè)內(nèi)部事宜的管理機(jī)構(gòu)。 （ 3）組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化的對(duì)策 組織規(guī)劃是根據(jù)職務(wù)的分工對(duì)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的安排和控制 組織規(guī)劃的設(shè)置包括兩個(gè)方面：一是法人的結(jié)構(gòu)問題。二是管理部門的設(shè)置。一般來說，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行分離的職務(wù)有： 1）授權(quán)審批和執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)。 2）財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)記錄職務(wù)。 3）財(cái)產(chǎn)保管 和審核監(jiān)督職務(wù)。 4）業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)記錄職務(wù)。 集團(tuán)公司因?yàn)橐?guī)模龐大 ,財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置代表了財(cái)務(wù)管理權(quán)的劃分和責(zé)任的分配 ,為財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供組織平臺(tái) ,提高組織的運(yùn)營(yíng)效率。從縱向看，財(cái)務(wù)管理組織體系是在集團(tuán)內(nèi)設(shè)置多層控制關(guān)系組織機(jī)構(gòu)，從橫向看，就是將不同的財(cái)務(wù)管理職能分工到不同的層級(jí)，使每一層級(jí)擁有互補(bǔ)性的職能部門。為了滿足公司發(fā)展的需要， 企業(yè)財(cái)務(wù)的組織架構(gòu)應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)控制，會(huì)計(jì)核算，信息管理，內(nèi)部審計(jì)等 五大功能做一下調(diào)整： 論文寫 作指導(dǎo)： 625880526 論文資源網(wǎng) 最專業(yè)的論文與設(shè)計(jì)資源學(xué)習(xí)