【文章內(nèi)容簡介】 并開具發(fā)票。 服務(wù)中心的復(fù)核員負(fù)責(zé)根據(jù)收款員 開具的發(fā)票核銷臺帳、列出欠款明細(xì)、催收欠款及收取售樓處的初裝費(fèi) 。 財務(wù)部 出納負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目服務(wù)中 心收款員及復(fù)核員匯總的收費(fèi)明細(xì) 。 財務(wù)部 出納將審核無誤的匯總的收費(fèi)明細(xì)單及收取初裝費(fèi)的收據(jù)，交給會計(jì)做帳。 財務(wù)部 會計(jì)定期根據(jù)出納審核簽名核銷收據(jù)。 １７ 成本費(fèi)用管理 辦法 1. 目的 為了加 強(qiáng) 公司各類費(fèi)用 成本的控制，提高物業(yè)管理資金的使用效 益 。 2. 適用 范圍 適用于利 海 物業(yè)公司 財務(wù)部 3. 職 責(zé) 財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和控制各類費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、審核權(quán)限、報帳流程。 董事長 、 總經(jīng)理負(fù)責(zé) 各類費(fèi)用的審批。 各部門負(fù)責(zé)本部門發(fā)生的各類費(fèi)用成本的控制。 4. 方法和 過程控制 成本費(fèi)用 管理原則及核算辦法 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管 理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 成本費(fèi)用開支范圍包括：主營業(yè)務(wù)成本、利息支出、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。 、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、材料消耗、保安部費(fèi)用、綠化部費(fèi)用等。 ：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 ：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公 積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞 務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 ：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 ：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。 、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi) 、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積 １８ 金、保險費(fèi)、 物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工 工資總額的一定比例逐月交納。 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財務(wù)處負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管處定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 成本費(fèi)用支付范圍及審批權(quán)限 利海物業(yè)屬下兩公司支票印鑒由利海物業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，支票的私人印鑒分別由兩個公司的出納負(fù)責(zé)保管。 利海物業(yè)個人日常借款每次金額在其工資范圍內(nèi)的，由利海物業(yè)分管副總經(jīng)理審批后到 財務(wù)部 借款；利海物業(yè)各部門日常借款非現(xiàn)金每次金額在 30000 元以下的費(fèi)用，由利海物業(yè)總經(jīng)理審批后到 財務(wù)部 借款；每次借款金額在 30000 元以上的費(fèi)用，經(jīng)利海物業(yè)總經(jīng)理審批后，必須經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能到 財務(wù)部 借款。 凡是合同付款支出金額在 50000 元以內(nèi)的費(fèi)用，由總經(jīng)理審批；凡是合同付款支出金額在 50000 元以上的費(fèi)用，還必須報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才可以支出。 物業(yè)公司為集團(tuán)進(jìn)行 有償服務(wù)金額超過 20200 元（含 20200 元）需雙方簽訂服務(wù)合同。 ：集團(tuán)項(xiàng)目中心 物業(yè)公司 集團(tuán)成本管理中心 集團(tuán)人力行政中心法務(wù)部 集團(tuán)財務(wù)中心、 集團(tuán)管線副總裁 集團(tuán)副董事長。 合同 會簽程序：集團(tuán)營銷中心 物業(yè)公司 集團(tuán) 成本管理中心 集團(tuán)人力行政法務(wù)部 集團(tuán)財務(wù)中心 集團(tuán)管線副總裁 集團(tuán)總裁。 物業(yè)公司為集團(tuán)進(jìn)行有償服務(wù)金額 20200 元以內(nèi)，不用簽訂服務(wù)合同，憑工作聯(lián)系單的審批及報銷憑據(jù)進(jìn)行報銷。 ：集團(tuán)項(xiàng)目中心 物業(yè)公司 集團(tuán)財務(wù)中心 集團(tuán)管線副總裁 集團(tuán)副董事長。 銷審批 程序：集團(tuán)營銷中心 物業(yè)公司 集團(tuán)財務(wù)中心 集團(tuán)管線副總裁 集團(tuán)總裁。 員工當(dāng)月借款需在下月 10 日前在 財務(wù)部 報賬，否則從當(dāng)月工資中扣除。上次借款未結(jié)清者，原則上不辦理再次借款。如有特殊情況不能按時報賬，需書面說明報總經(jīng)理審批后， １９ 可暫不扣當(dāng)月工資或再 借支。 費(fèi)用的管理及支付標(biāo)準(zhǔn) A． 差旅費(fèi)用 因公出差將視工作需要，由部門經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批同意后，其差旅費(fèi)方可報銷，特殊情況必須請示上一級領(lǐng)導(dǎo)。報銷標(biāo)準(zhǔn)如下： 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表： 單位：元 項(xiàng)目 職 務(wù) 標(biāo)準(zhǔn) 飛機(jī) 火車 汽車 輪船 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) （元 /天） 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) （含膳食及交通） 其它支出 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 取得總裁同意的批復(fù)方可報銷。 總經(jīng)理級 普通倉 硬臥 視情況 二等 倉 260 300 80 100 主管級 普通倉 硬臥 視情況 三等倉 160 200 60 80 一般員工級 普通倉 硬臥 視情況 三等倉 80 120 50 60 注：特殊地區(qū)是指北京、上海、深圳。境外相關(guān)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。 ? 公司員工因公出差，視路途遠(yuǎn)近情況，經(jīng)服務(wù)中心經(jīng)理審查， 財務(wù)部 審核同意，公司總經(jīng)理審批后，填寫請款單，注明出差事由，可預(yù)支人民幣 1000— 3000 元差旅費(fèi)。返回后一周內(nèi)憑單據(jù)按《因公出差費(fèi)用報銷的標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定報銷并返還剩余預(yù)支款。 ? 餐費(fèi)補(bǔ)助：定為早餐 10 元，中餐和晚 餐各 20 元。出差人員按實(shí)際誤餐餐數(shù)領(lǐng)取補(bǔ)助，如由其他單位接待或以顧問名義接待其他單位并報銷業(yè)務(wù)費(fèi)等，不再享受餐費(fèi)補(bǔ)助。 ? 住宿補(bǔ)助：赴 外地出差，在親友家投宿的，可以享受每人每天人民幣 100 元的住宿補(bǔ)助；由接待單位支付住宿費(fèi)的不再享受住宿補(bǔ)助；出差人員在外住宿必須憑旅店、招待所、賓館、酒店的正式發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。 用 ① 公司禁止用公款為個人配備交通、通迅工具，員工的交通補(bǔ)貼已包含在工資福利中。對確因工作需要辦公事而發(fā)生費(fèi)用的人員，視情給予額定的交通、通訊及相關(guān)的補(bǔ)貼。具體人員名單由公司領(lǐng)導(dǎo)會議研究核 準(zhǔn)后，由 財務(wù)部 執(zhí)行，額定范圍的補(bǔ)貼，需憑正式票據(jù)實(shí)報實(shí)銷。 ② 辦公電話：公司正、副總經(jīng)理開通國內(nèi)長途服務(wù)功能，公司職能處室、各服務(wù)中心及 ２０ 所屬部門開通市內(nèi)通話功能，其中公司正副總經(jīng)理、職能處室、服務(wù)中心的話費(fèi)按實(shí)報銷，服務(wù)中心所屬各部門的辦公話費(fèi)按 150 元 /月以下金額報銷，各類值班電話按 100 元 /月以下金額報銷，超額自付。 ③文具、宣傳、印刷與購書等費(fèi)用 ? 公司及各服務(wù)中心因辦公業(yè)務(wù)需要購買的辦公文具、紙張等費(fèi)用，分別由公司人事行政處、各服務(wù)中心事先做計(jì)劃，寫清用途、數(shù)量、金額、統(tǒng)一報公司人事行政處經(jīng)理或服務(wù)中 心經(jīng)理審核，并由公司人事行政處統(tǒng)一采購 ,再由 財務(wù)部 審核，公司總經(jīng)理審批后方可購買及報銷。 ? 需在報刊、電臺、電視臺等新聞媒介做宣傳廣告，須事先做計(jì)劃，寫清廣告內(nèi)容、版面大小、刊登時間、廣告費(fèi)用 等，由服務(wù)中心經(jīng)理申請，人事行政處經(jīng)理審核，報公司總經(jīng)理（或 副總）審批同意后執(zhí)行，其費(fèi)用由直接受益的服務(wù)中心承擔(dān)或由共同受益的服務(wù)中心合理分?jǐn)偂? ? 因經(jīng)營管理需要的各類報表、資料、值班記錄登記表等，由公司人事行政處統(tǒng)一印刷發(fā)放，其印刷費(fèi)用由各服務(wù)中心合理分?jǐn)偂? ? 各服務(wù)中心因業(yè)務(wù)的原因需要購買工具書、業(yè)務(wù)書籍資料的，必須事先 做好計(jì)劃，報公司人事行政處審核，總經(jīng)理審批，其發(fā)生的費(fèi)用在各服務(wù)中心經(jīng)營費(fèi)用中列支。各服務(wù)中心購買的圖書屬公司的資源，應(yīng)建立圖書庫，做好登記和借閱手續(xù)，并把圖書目錄定期報公司人事行政處，由公司人事行政處經(jīng)理統(tǒng)一協(xié)調(diào)，供公司及各服務(wù)中心人員借閱，以充分利用公司資源。 ④ 會議費(fèi)用 公司組織召開各類會議，統(tǒng)一由人事行政處策劃組織，策劃方案應(yīng)包括會議內(nèi)容、時間、地點(diǎn)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算，交公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。其發(fā)生的費(fèi)用由各服務(wù)中心合理分?jǐn)?。各服?wù)中心召開會議的費(fèi)用，需由各服務(wù)中心另行上報審批，其費(fèi)用在各 服務(wù)中心經(jīng)營費(fèi)用中列支。 各種 會議原則上不發(fā)咨詢費(fèi)，不發(fā)紀(jì)念品、禮品，與會者不發(fā)任何補(bǔ)貼。 ⑤ 職工培訓(xùn)費(fèi) 經(jīng)公司批準(zhǔn)的員工脫產(chǎn)、半脫產(chǎn)或利用業(yè)余時間參加與本職工作相 關(guān)的專業(yè)技術(shù)學(xué)習(xí)， ２１ 經(jīng)考試合格取得畢（結(jié)）業(yè)證書，并與公司簽定培訓(xùn)合同者，學(xué)費(fèi)、書費(fèi)予以全額報銷。原則上每人每年累計(jì)培訓(xùn)費(fèi)不得超過 2020 元。 未經(jīng)批準(zhǔn)或不簽培訓(xùn)合同的，其培訓(xùn)費(fèi)用由個人自負(fù)。 ⑥ 業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 公司正副總經(jīng)理及服務(wù)中心經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要可開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 ? 任何業(yè)務(wù)接待費(fèi)不設(shè)飯店、酒樓與餐廳簽單記帳。 ? 公司正副總經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的 業(yè)務(wù)接待費(fèi)按實(shí)報銷；服務(wù)中心經(jīng)理確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須事先請示公司分管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng) 財務(wù)部 審核，方可報銷。 ? 報銷單需注明接待事宜，附合法的發(fā)票并具完善的簽批手續(xù)，即經(jīng)辦人、證明人、服務(wù)中心經(jīng)理或總經(jīng)理審批。 ? 全公司年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)控制在年?duì)I業(yè)收入的 3‰ ~5‰ 以內(nèi)，或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，原則上不允許突破。 ⑦ 醫(yī)療費(fèi) 所有聘用員工的醫(yī)療費(fèi)按公司醫(yī)療保險之有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各服務(wù)中心自行招聘的臨時工不屬此規(guī)定范圍。 ⑧ 加班費(fèi) 公司實(shí)行定員工作制，確因工作需要， 每次時間加班在 4 小時以內(nèi)的補(bǔ)貼 10 元， 4 小時以上 8 小時以內(nèi)的每次補(bǔ)貼 20 元。假日加班原則上以輪休形式由各單位自行消化，個別確實(shí)不能安排輪休的，按國家有關(guān)規(guī)定計(jì)發(fā)加班工資。 ２２ 利潤及利潤分配管理 辦法 1. 目的 明晰公司利潤的合理分配。 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職責(zé) 3． 1 財務(wù)部負(fù)責(zé)公司利潤結(jié)算和出具年度財務(wù)報表和財務(wù)分析。 3． 2 總經(jīng)理負(fù)責(zé)利潤分配的總體把控。 4. 方法和過程控制 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益 ＋營業(yè)外收入－營業(yè) 外支出 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序 分配： 被沒收的財物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款； 彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的 10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50％時不再提取。 提取公積金、公益金按稅后利潤的 5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。 向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 ２３ 財務(wù)報告與財務(wù)分析 1. 目 的 通過對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析、評價，為公司管理層和外部利 益團(tuán)體的相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù) 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職 責(zé) 3． 1 財務(wù)部負(fù)責(zé)編制和提供年度及其他時段的財務(wù)報表和財務(wù)分析。 3． 2 總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)報表和財務(wù)分析的審定及經(jīng)營管理決策調(diào)整。 4. 方法和過程控制 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15 日內(nèi) 完成，年度財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 財務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的 其他事項(xiàng)。 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn) 行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方 案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比 率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。 ２４ 會計(jì)電算化 管理 制度 1. 目的 為了 增強(qiáng) 公司 會計(jì)電算化工作的科學(xué)性、規(guī)范性 ，提高工作 效率 。 2. 適用 范圍 適用于利海物業(yè)公司財務(wù)部 3. 職責(zé) 3． 1 財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)電算化的監(jiān)管和統(tǒng)籌。 3． 2 會計(jì)組負(fù)責(zé)電算化的設(shè)備管理及軟件應(yīng)用。 4. 方法和過程控制 會 計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線 、打印機(jī)、 UPS 電源等。會計(jì)電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 財務(wù)軟件是用于完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 每 月 10 日前對上個月的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和