【文章內(nèi)容簡介】 明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 （四） 季報(bào) ：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 （五） 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。 各類報(bào)告詳見 表 一 ：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表》 第三十條 報(bào)表 的編制與報(bào)送 （一） 單店 根據(jù)對(duì)銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，折 扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)，編制《 營業(yè)收入 報(bào)表 》各一式 二 份，經(jīng) 店經(jīng)理 簽字后，一份本部門留存、一份上 交店管部 。 根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報(bào)表》各一式三份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交 庫房 。 根據(jù)公司配送 (包括供應(yīng)商和配送方 )的物品及本店發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ，編制《往來報(bào)表》各一式三份，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交財(cái)務(wù)部。 （二） 店管部 店管部根據(jù)單店報(bào)送的營業(yè)收入報(bào)表匯總編制公司總體的《營業(yè)收入報(bào)表》日?qǐng)?bào)、周報(bào) 各一式三份，一份本部門留存、一份送 財(cái)務(wù)部 、一份送經(jīng)營辦 。 （三） 中心廚 房 根據(jù)對(duì) 加工 材料進(jìn)、出、存、退， 加工 工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制 《物品收發(fā)存報(bào)表》 、《生產(chǎn) 報(bào)表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部 、一份送經(jīng)營辦 、一份送 財(cái)務(wù)部 。 （四） 采購部 根據(jù)對(duì)材料需求 、 原材料市場價(jià)格 、 應(yīng)付賬款 等 的統(tǒng)計(jì)，編制《采購統(tǒng)計(jì) 報(bào)表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部、一份 送經(jīng)營辦 、一份送 財(cái)務(wù)部 。 （五） 庫房 根據(jù)庫房的收發(fā)存情況編制 《物品收發(fā)存報(bào)表》、《發(fā)貨報(bào)表》各一式四份，一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購部、一份交財(cái)務(wù)部。 （六） 財(cái)務(wù)部 根據(jù)有關(guān)部 門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總編制《資金 報(bào)表 》、《內(nèi)部往來 報(bào)表 》 、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》 以及《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》等財(cái)務(wù)分析報(bào)告 各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份 送經(jīng)營辦 、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。 《內(nèi)部往來報(bào)表》還應(yīng)送店管部、單店等相關(guān)業(yè)務(wù)部門。 第三十一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須依照 《 公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》 規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格 式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)告種類，調(diào)整報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告格式。 第三十二條 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求 財(cái)務(wù)部門 提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告， 由 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé) 對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 第三十四條 會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 第三十五條 已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重 新編報(bào)。 表 一 ：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表 報(bào)告類型 編報(bào)部門 報(bào)表名稱 報(bào)告類型 編報(bào)部門 報(bào)表名稱 日?qǐng)?bào) 財(cái)務(wù)部 資金日?qǐng)?bào) 季報(bào) 財(cái)務(wù)部 資金季報(bào)表 店管部 /單店 /經(jīng)營辦 營業(yè)收入日?qǐng)?bào) 應(yīng)收帳款季報(bào)表 采購部 采購統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 庫房 /單店 物品收發(fā)存日?qǐng)?bào) 營業(yè)利潤分析表 庫房 發(fā)貨 日?qǐng)?bào) 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)部 /單店 往來明細(xì)季報(bào)表 周報(bào) 財(cái)務(wù)部 資金周報(bào) 店管部 /單店 營業(yè)收入季報(bào)表 財(cái)務(wù)部 /單店 往來周報(bào) 庫房 /單店 庫存 季報(bào) 店管部 /單店 營業(yè)收入周報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)季報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)周報(bào) 庫房 /單店 物品收發(fā)存周報(bào) 庫房 發(fā)貨 周報(bào) 月報(bào) 財(cái)務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債表 年報(bào) 財(cái)務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 利潤表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并利潤表 合并利潤表 合并現(xiàn)金流量表 合并現(xiàn)金流量表 資金月報(bào)表 資金年報(bào)表 應(yīng)收帳款月報(bào)表 應(yīng)收帳款年報(bào)表 期間費(fèi)用明細(xì)表 營業(yè) 利潤分析表 營業(yè)利潤分析表 借款明細(xì)表 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)部 /單店 往來明細(xì)月報(bào)表 店管部 /單店 營業(yè)收入年報(bào)表 店管部 /單店 營業(yè)收入月報(bào)表 店管部 /單店 庫存年報(bào) 庫房 /單店 物品收發(fā)存月報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)年報(bào) 庫房 發(fā)貨 月報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)月報(bào) 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十六條 會(huì)計(jì) 檔案 包括 會(huì)計(jì)憑證 、 會(huì)計(jì)賬簿和 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告等會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 第三十七條 各種 會(huì)計(jì) 檔案 應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起 止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 第三十八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限 見表 二 ： 第三十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到 該 事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 第四十條 除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等 重要史料和證據(jù) ，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 第四十一條 財(cái)務(wù)資料不 準(zhǔn)外借 ， 須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 第四十二條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 或主辦會(huì)計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 第四十三條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 第四十四條 查閱或者復(fù)制 財(cái)務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財(cái)務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、抽換 或進(jìn)行其他改變 。 第四十五條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā) 布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 表二 ： 會(huì)計(jì)檔案保存期限表 序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對(duì)賬單 5 年 第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 第四十六條 保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 第四十七條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng) 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十八條 操作人員 在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 第四十九條 進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。 第五十條 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。 第五十一條 操作人員對(duì)使用的 硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 第五十二條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 第五十三條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 指定專人進(jìn)行監(jiān)督。 第五十四條 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理 措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完 整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。 第五十五條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。 第五十六條 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 第五十七條 每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 第五十八條 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第九章 會(huì)計(jì)工作交接 第五十九條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊(cè)辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第六十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)?記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 （四） 編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 第六十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。 第六十二條 移交人員從事會(huì)計(jì)電 算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。 第六十三條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交； 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或其 授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第六十四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊(cè)上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第六十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì) 賬簿 ，不得自行另立新帳，以 保持會(huì)計(jì) 記錄的連續(xù)性。 第二部分 財(cái)務(wù)管理 第十章 發(fā) 票管理 規(guī)定 第六十七條 公司 財(cái)務(wù)部 及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。 第六十八條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用 （一） 普通發(fā)票由公司 財(cái)務(wù)部 在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號(hào)，在《普通發(fā)票領(lǐng)