【文章內(nèi)容簡介】 明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 （四） 季報 ：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 （五） 年報：包括所有月報及季報的匯總。 各類報告詳見 表 一 ：《財務(wù)會計報告一覽表》 第三十條 報表 的編制與報送 （一） 單店 根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，折 扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《 營業(yè)收入 報表 》各一式 二 份，經(jīng) 店經(jīng)理 簽字后，一份本部門留存、一份上 交店管部 。 根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報表》各一式三份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交 庫房 。 根據(jù)公司配送 (包括供應(yīng)商和配送方 )的物品及本店發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ，編制《往來報表》各一式三份，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交財務(wù)部。 （二） 店管部 店管部根據(jù)單店報送的營業(yè)收入報表匯總編制公司總體的《營業(yè)收入報表》日報、周報 各一式三份，一份本部門留存、一份送 財務(wù)部 、一份送經(jīng)營辦 。 （三） 中心廚 房 根據(jù)對 加工 材料進(jìn)、出、存、退， 加工 工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制 《物品收發(fā)存報表》 、《生產(chǎn) 報表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部 、一份送經(jīng)營辦 、一份送 財務(wù)部 。 （四） 采購部 根據(jù)對材料需求 、 原材料市場價格 、 應(yīng)付賬款 等 的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計 報表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部、一份 送經(jīng)營辦 、一份送 財務(wù)部 。 （五） 庫房 根據(jù)庫房的收發(fā)存情況編制 《物品收發(fā)存報表》、《發(fā)貨報表》各一式四份，一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購部、一份交財務(wù)部。 （六） 財務(wù)部 根據(jù)有關(guān)部 門報送的報表進(jìn)行匯總編制《資金 報表 》、《內(nèi)部往來 報表 》 、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》 以及《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》等財務(wù)分析報告 各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份 送經(jīng)營辦 、一份送本級公司總經(jīng)理。 《內(nèi)部往來報表》還應(yīng)送店管部、單店等相關(guān)業(yè)務(wù)部門。 第三十一條 會計報告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照 《 公司 財務(wù)會計報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格 式，可視實(shí)際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。 第三十二條 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求 財務(wù)部門 提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。 第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告， 由 財務(wù)部 負(fù)責(zé) 對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 第三十四條 會計報告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 第三十五條 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重 新編報。 表 一 ：公司財務(wù)會計報告一覽表 報告類型 編報部門 報表名稱 報告類型 編報部門 報表名稱 日報 財務(wù)部 資金日報 季報 財務(wù)部 資金季報表 店管部 /單店 /經(jīng)營辦 營業(yè)收入日報 應(yīng)收帳款季報表 采購部 采購統(tǒng)計日報 財務(wù)分析報告 庫房 /單店 物品收發(fā)存日報 營業(yè)利潤分析表 庫房 發(fā)貨 日報 借款明細(xì)表 財務(wù)部 /單店 往來明細(xì)季報表 周報 財務(wù)部 資金周報 店管部 /單店 營業(yè)收入季報表 財務(wù)部 /單店 往來周報 庫房 /單店 庫存 季報 店管部 /單店 營業(yè)收入周報 采購部 采購統(tǒng)計季報 采購部 采購統(tǒng)計周報 庫房 /單店 物品收發(fā)存周報 庫房 發(fā)貨 周報 月報 財務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債表 年報 財務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 利潤表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并利潤表 合并利潤表 合并現(xiàn)金流量表 合并現(xiàn)金流量表 資金月報表 資金年報表 應(yīng)收帳款月報表 應(yīng)收帳款年報表 期間費(fèi)用明細(xì)表 營業(yè) 利潤分析表 營業(yè)利潤分析表 借款明細(xì)表 借款明細(xì)表 財務(wù)分析報告 財務(wù)部 /單店 往來明細(xì)月報表 店管部 /單店 營業(yè)收入年報表 店管部 /單店 營業(yè)收入月報表 店管部 /單店 庫存年報 庫房 /單店 物品收發(fā)存月報 采購部 采購統(tǒng)計年報 庫房 發(fā)貨 月報 采購部 采購統(tǒng)計月報 第七章 會計檔案管理 第三十六條 會計 檔案 包括 會計憑證 、 會計賬簿和 財務(wù)會計 報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 第三十七條 各種 會計 檔案 應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起 止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。 第三十八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限 見表 二 ： 第三十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到 該 事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第四十條 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等 重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 第四十一條 財務(wù)資料不 準(zhǔn)外借 ， 須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 第四十二條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng) 財務(wù)部經(jīng)理 同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到 財務(wù)部經(jīng)理 或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 第四十三條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財務(wù)部經(jīng)理 同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 第四十四條 查閱或者復(fù)制 財務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、抽換 或進(jìn)行其他改變 。 第四十五條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā) 布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 表二 ： 會計檔案保存期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第八章 會計電算化管理 第四十六條 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 第四十七條 會計電算化硬件設(shè)備由 財務(wù)部 統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng) 財務(wù)部 經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十八條 操作人員 在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 第四十九條 進(jìn)行電算化操作時，操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 第五十條 進(jìn)行會計處理時，應(yīng)加強(qiáng)對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。 第五十一條 操作人員對使用的 硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 第五十二條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 第五十三條 對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng) 財務(wù)部經(jīng)理 的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由 財務(wù)部經(jīng)理 指定專人進(jìn)行監(jiān)督。 第五十四條 健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理 措施，保證會計數(shù)據(jù)的完 整性；健全計算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。 第五十五條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。 第五十六條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)； 第五十七條 每月 10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。 第五十八條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第九章 會計工作交接 第五十九條 會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第六十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)?記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 （四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 第六十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。 第六十二條 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。 第六十三條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由 財務(wù)部經(jīng)理 或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交； 財務(wù)部經(jīng)理 交接時，由公司總經(jīng)理（或其 授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第六十四條 財務(wù)部經(jīng)理 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第六十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以 保持會計 記錄的連續(xù)性。 第二部分 財務(wù)管理 第十章 發(fā) 票管理 規(guī)定 第六十七條 公司 財務(wù)部 及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。 第六十八條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用 （一） 普通發(fā)票由公司 財務(wù)部 在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)