【文章內(nèi)容簡介】 到的重要作用， 文章 以 金潤建筑公司 為具體研究對象，找出其存在的問題及解決的對策，使企業(yè)能夠有效地防范 財務(wù)分析 中 遇到的問題繼而 增強市場競爭能力以 達到健康、 平穩(wěn)、 持續(xù)發(fā)展的目的。 黑龍江財經(jīng)學院畢業(yè)論文（設(shè)計） 2 1 企業(yè) 財務(wù)分析相關(guān)理論概述 財務(wù)分析概述 財務(wù)分析含義 財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專 門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。 財務(wù)分析作用 財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告反映的財務(wù)指標為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，以反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失、財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，既是已完成的財務(wù)活動的總結(jié)，又是財務(wù)預(yù) 測的前提，在財務(wù)管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用 ， 具體表現(xiàn)如下 。 （ 1）財務(wù)分析能夠為企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供重要依據(jù)。財務(wù)分析能夠?qū)ζ髽I(yè)各種形態(tài)的資產(chǎn)的擁有和使用情況進行全面評估，有效加強資產(chǎn)管理，保護資產(chǎn)的完整和安全，以防止資產(chǎn)流失。正確掌握企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)發(fā)展狀況，能對各種業(yè)務(wù)活動提供分類指導，確保企業(yè)進行預(yù)算編制的科學性和合理性，使財務(wù)預(yù)算得以有效的實現(xiàn)，為績效考核提供可靠科學的參考依據(jù)。 （ 2）財務(wù)分析能有效檢測企業(yè)財務(wù) 的 運行效果。財務(wù)分析能夠全面系統(tǒng)地反映企業(yè)運營資金的綜合情況和發(fā)展趨勢，對于企業(yè)未來的 發(fā)展和壯大具有舉足輕重的作用。企業(yè)財務(wù)分析通過一系列的財務(wù)指標的分析和考核，能準確反映企業(yè)財務(wù)運行的實際效果，企業(yè)財務(wù)運行效果主要包括資金籌集能力、資產(chǎn)運營的安全性以及資本結(jié)構(gòu)的合理性等。 （ 3）財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營決策的核心指導。在企業(yè)的實際籌資過程中，動機的出發(fā)點是不盡相同的，雖然出于不同角度的動機，決策者應(yīng)準確把握企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)狀況，科學地分析財務(wù)敏感性和準確預(yù)測財務(wù)風險，以有限的融資空間獲得最佳的籌資渠道。這些可行性研究報告以及各種研究方案，只有通過科學的、透徹的財務(wù)分析才能全面準確的實現(xiàn)財務(wù)信息的獲 取，為企業(yè)進行正常的經(jīng)營決策提供必要的核心指導。 財務(wù)分析方法及程序 財務(wù)分析方法 財務(wù)分析的方法多種多樣 ， 主要有三種： 比較分析法、比率分析法和因素分析法。 （ 1）比較分析法是通過對財務(wù)報表中各類相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析比較，據(jù)以判斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的變化趨勢， 包括橫向分析和縱向分析兩種基本方法。 比黑龍江財經(jīng)學院畢業(yè)論文（設(shè)計） 3 較分析法的目的在于確定企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績發(fā)生變化的原因，預(yù)測企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的變動趨勢，并幫助投資者做出相關(guān)決策。通過比較分析法可以揭示出企業(yè)未來發(fā)展變化的有利因素及不利因 素，使企業(yè)結(jié)合自身實際情況做出相關(guān)優(yōu)化方案和有效決策。 （ 2）比率分析法是利用財務(wù)報表中兩 項相關(guān)數(shù)值的比率變化揭示出企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法 。 比率分析法是財務(wù)報表分析的一種重要方法 ， 它以財務(wù)報表為依據(jù)，將彼此相關(guān)而性質(zhì)不同的項目進行對比，求其比率。通過比率分析可以更深入地了解公司的各種情況，同時還可以通過編制比較財務(wù)比率報表，做出不同時期的比較，從而更準確、更科學地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 （ 3）因素分析法是通過分析影響財務(wù)目標實現(xiàn)的各個因素，并計算其對目標財務(wù)指標影響百分率的分析方法。進 行因素分析時必須結(jié)合企業(yè)的宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)狀況以及企業(yè)確定的發(fā)展戰(zhàn)略等進行分析。通過因素分析法可以找出影響指標的關(guān)鍵性因素，并有針對性地采取措施，從而有利于企業(yè)改善其財務(wù)狀況，提高經(jīng)營效率。 財務(wù)分析程序 公司 的 財務(wù)分析基本程序 如下 。 （ 1） 確定分析內(nèi)容 。 財務(wù)分析的 一般是 分析資金結(jié)構(gòu) 、風險程度、營利能力、經(jīng)營成果等。報表的不同使用者，對財務(wù)分析內(nèi)容的要求不完全相同 。 公司的債權(quán)人關(guān)注公司的償債能力，通過流動性分析，可以了解公司清償短期債務(wù)的能力； 投資 人更加關(guān)注公司的發(fā)展趨勢，更側(cè)重公司營利能力及資本結(jié)構(gòu)的分析；而公司經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動的各個方面都必須了解。 （ 2） 搜集有關(guān)資料 。 一旦確定了分析內(nèi)容，需盡快著手搜集有關(guān)經(jīng)濟資料，是進行財務(wù)分析的基礎(chǔ)。分析者要掌握盡量多的資料，包括公司的 財務(wù)報表 、 統(tǒng)計核算、業(yè)務(wù)核算等方面的資料 。 （ 3） 運用特定 方法進行分析比較 。 在占有充分的財務(wù)資料之后，即可運用特定分析方法來比較分析，以反映公司經(jīng)營中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因。財務(wù)分析的最終目的是進行財務(wù)決策，因而只有分析問題產(chǎn)生的原因并及時將信息反饋給有關(guān)部門，方能做出決策或幫助有關(guān)部門進行決策。 黑龍江財經(jīng)學院畢業(yè)論文（設(shè)計） 4 2 金潤建筑工程有限公司 概況和財務(wù)環(huán)境分析 金潤建筑工程有限公司 概況 金潤建筑工程有限公司是一家從事建筑市政工程、管網(wǎng)工程、項目管理咨詢、建筑設(shè)備租賃（ 建筑材料、防水材料、防腐材料、保溫材料 ） 、化工產(chǎn)品等制造的綜合性公司。公司憑借其先進的經(jīng)營理念和高 素質(zhì)的專業(yè)隊伍，在市政基礎(chǔ)建設(shè)、排水管網(wǎng)、河道河岸整治、公路工程、橋梁工程、防腐保溫工程、防水工程及新型材料等領(lǐng)域取得了驕人的業(yè)績。該公司自成立以來，已先后承建了污水處理廠蛋形消化池防腐保溫工程 、城市污水管網(wǎng)提升泵站工程 、 供水工程 、河流 環(huán)境綜合整治工程 ， 初級中學段道路工程等重點市政項目。 金潤建筑工程有限公司 財務(wù)環(huán)境現(xiàn)狀 近年來由于建筑市場的激烈競爭，眾多施工企業(yè)紛紛進行了制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。金潤建筑工程有限公司 作為上市較早的施工企業(yè)，整體管理水平在不斷提高，財務(wù)管理制度日益健全。 從金潤建筑公司 2020 年度的資產(chǎn)負債表可以知道到公司的資產(chǎn)負債情況，公司擁有總資產(chǎn) 萬元，其中 萬元來自股東，負債 萬元 ， 流動資產(chǎn)為 萬元，流動負債為 萬元。從公司 2020 年利潤表可以認識到 公司的收入成本費用情況，公司營業(yè)收入 萬元，營業(yè)成本為 萬元，營業(yè)稅金及附加為 萬元，三大主要費用分別為銷售費用 萬元，管理費用 萬元，財務(wù)費用 元，資產(chǎn)減 值損失為 萬元。現(xiàn)金流對一個企業(yè)來說非常的重要，企業(yè)沒有利潤可以活下去，但是如果沒有現(xiàn)金的話，資金鏈就會斷裂，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 萬元 ，所以經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流 萬元 ， 公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入有 萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流流出有 萬元，所以投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流為 萬元?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 萬元 ，所以籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流為 萬元，加上匯率的變動以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變化，公司的現(xiàn)金流量凈值為 萬元。 黑龍江財經(jīng)學院畢業(yè)論文（設(shè)計） 5 3 金潤建筑工程有限公司財務(wù)分析中存在的問題 金潤建筑公司 的 財務(wù)資料來源不合理