小型企業(yè)職責(zé)分工及內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-06-20 02:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 業(yè)績報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 內(nèi)部環(huán)境 目標(biāo)設(shè)定 事項(xiàng)識別 風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)反映 控制活動 信息和溝通 監(jiān)控 解決法案之建立健全內(nèi)部控制體系 （ 1）建立組織規(guī)劃控制機(jī)制。各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中盡量經(jīng)過不同的部門并保證相關(guān)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能集中在一個(gè)人身上，不相容職務(wù)一定要由不同的人來分擔(dān)等。 （ 2）實(shí)行預(yù)算控制。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般情況下必須由工作人員編制預(yù)算，并報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)，在執(zhí)行后，需將執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算相核對，嚴(yán)重偏離預(yù)算的應(yīng)查明原因并追究當(dāng)事人責(zé)任。 （ 3）實(shí)行實(shí)物控制。企業(yè)的資產(chǎn)是內(nèi)控管理的主要對象，為防止企業(yè)資產(chǎn)被擠占、挪用和貪污
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