【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 讓人及其地址，商品名稱，單價(jià)，最后裝船及提示日期，轉(zhuǎn)讓人。 (2)如果信用證同時(shí)轉(zhuǎn)讓給數(shù)人時(shí)，因?yàn)樾庞米C只有一張，故通常要由原受益人向通知行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。辦理轉(zhuǎn)讓的銀行在信用證影印本上記載上： “ This L/C is available for USD10000 00 being a portion of the value of the original credit to：ABC Company”，并加印鑒和簽名。 (3)在不替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓情況下，裝船單據(jù)一般以受讓人名稱出具。在實(shí)務(wù)中，當(dāng)受讓人向押匯行提示裝船單據(jù)時(shí)，原受益人也提示信用證所規(guī)定的文件，以代替受讓人所提示的裝船單據(jù)。因?yàn)樵芤嫒藳](méi)有提單，但在押匯銀行收到受讓人所提示的提單后，將其與原受益人所指示的其他裝船單據(jù)合在一起，構(gòu)成符合原信用證要求的單據(jù)。 (4)在實(shí)務(wù)中，第一受益人有權(quán)以自身發(fā)票及 /或匯票替換第二受益人的發(fā)票及 /或匯票，金額不超過(guò)原證規(guī)定的金額。在替換發(fā)票及 /或匯票時(shí)，第一受益人可以該證項(xiàng)下支取其發(fā)票金額與第二受益人發(fā)票金額的差額。但當(dāng)轉(zhuǎn)讓行于首次要求第一受益人替換單據(jù)，而第一受益人未能照辦時(shí)，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)將所收到的第二受益人提交的包括發(fā)票及 /或匯票在內(nèi)的單據(jù)交開(kāi)證行，而不再對(duì)第一受益人負(fù)責(zé)。 (5)在替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓時(shí)，轉(zhuǎn)讓出去的信用證中規(guī)定提單上的到貨通知人不必填明，在受讓人押匯后，再由原受益人拿到船公司填上原信用證中所規(guī)定的到貨通知人，這樣可避免受讓人知道誰(shuí)是真正的進(jìn)口商。 原始供應(yīng)商 A ( 第二證受益人 ) 中間商 B ( 第一證受益人 ) 最終買(mǎi)者 C ① C以 B為受 益人申請(qǐng)開(kāi) 證 (第一證 ) ② B 以 A為受 益人申請(qǐng)開(kāi) 證 (第二證 ) ③ A提供 單據(jù)給 B ④ B提供修改 后的單據(jù)給 C 七 、 背對(duì)背信用證 (Back to Back L/C) (一 )背對(duì)背信用證的基本原理 背對(duì)背信用證，是指一張信用證的受益人以這張信用證為保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎(chǔ)上，開(kāi)立一張以本地或第三國(guó)的實(shí)際供貨人為受益人的新證，這張新證就是背對(duì)背信用證，它是一種從屬性質(zhì)的信用證。 即使 中間商 可能要求其買(mǎi)方開(kāi)立以其為受益人的可轉(zhuǎn)讓信用證，以便他支付給供應(yīng)商，他知道不能保證買(mǎi)方銀行將同意。作為一個(gè)選擇，當(dāng)他 收到不可轉(zhuǎn)讓的 不可撤銷(xiāo)跟單信用證時(shí)，他可能努 力勸說(shuō)通知行開(kāi)立一背對(duì)背信用證 (圖 )。他正尋求精確地做被轉(zhuǎn)讓信用證能做的，但是因?yàn)榉N種理由，他可能發(fā)現(xiàn)通知行不愿同意其要求。背對(duì)背信用證是簡(jiǎn)單的一份受被參考為主信用證的另一信用證保證的信用證的開(kāi)出。 在收到買(mǎi)方信用證時(shí)，受益人要求通知行以其為申請(qǐng)人，以其供應(yīng)商為受益人，簽發(fā)一份一致的信用證。如果通知行同意，一份新信用證就被簽發(fā)，與主信用證一致，在價(jià)格、金額、有效期和可能的保險(xiǎn)方面作較少的修改。 背對(duì)背信用證對(duì) 承諾的銀行 而言是 非常有風(fēng)險(xiǎn) 的。 《 UCP500》 中沒(méi)提到它們，所以就達(dá)到了如外界被認(rèn)可的實(shí)務(wù)那樣的運(yùn)營(yíng)程度。因?yàn)槟抢碛桑灰箝_(kāi)立背對(duì)背信用證的任何銀行 評(píng)估開(kāi)立主信用證銀行的壓力，它只在認(rèn)為中間商可靠、有資格完成其合同的情況下進(jìn)行 。通過(guò)從中間商那里收取他在原始信用證下?lián)碛械娜魏螜?quán)利作為抵押，作為銀行有效建立背對(duì)背信用證的安全保障。必須被理解，通過(guò)同意開(kāi)立這種信用證，銀行將向申請(qǐng)人作不少讓步。因而置非常緊要的風(fēng)險(xiǎn)于他們的運(yùn)營(yíng)中。 首先 ，申請(qǐng)人應(yīng)該是該銀行的 客戶 ，如果不是，那也是一個(gè)其業(yè)務(wù)對(duì)該銀行有吸引力的潛在的客戶。 其次 ，銀行應(yīng)該堅(jiān)定地抵抗申請(qǐng)人允許新信用證的條款相對(duì)主信用證的條款有任何 改變 的企圖。 那理由很簡(jiǎn)單：這不是被轉(zhuǎn)讓信用證，主信用證下的最終買(mǎi)方完全不清楚一份背對(duì)背信用證已被開(kāi)出。所以如果背對(duì)背信用證下提示的單據(jù)不符合主證，背對(duì)背信用證的開(kāi)證行就會(huì)得不到償付，但是又有義務(wù)兌現(xiàn)他自己的信用證。 主信用證和背對(duì)背信用證必須一致，而且必須一前一后地運(yùn)作，并且如果被修改必須遵循兩個(gè)受益人的同意。理論上，沒(méi)有銀行會(huì)同意開(kāi)背對(duì)背信用證，除非它是主證的通知行或保兌行 ，如果它只是通知行，它應(yīng)立即保兌主信用證并通知開(kāi)證行。其費(fèi)用將由受益人負(fù)擔(dān)。理由是顯然的：如果該銀行對(duì)背對(duì)背信用證的受益人單獨(dú)負(fù)責(zé)，則它正擔(dān)當(dāng)開(kāi)證行的角色，并將依賴主信用證償付他在自己信用證下不得不作的任何支付。 此外， 作為保兌行，如果它希望保護(hù)背對(duì)背信用證下自己的地位，它有權(quán)接受或拒絕主信用證的修改 。 (二 )背對(duì)背信用證案例 背對(duì)背信用證是有規(guī)則使用的，如果被適當(dāng)控制，提供給中間商在企圖情況下不能獲得的一種融資方式。 這種信用證如何工作？ 土爾其進(jìn)口商 A正從 倫敦商人 B那里購(gòu)買(mǎi) 4千噸白糖 ，指示其銀行開(kāi)立一如下的不可撤銷(xiāo)信用證： 申請(qǐng)人 伊斯坦布爾進(jìn)口商 A 受益人 倫敦商人 B 金額 500千美元 到期日 2021年 9月 30日 貨物 4千噸白糖 ， 每噸 124美元 商人 B將從 多米尼加供應(yīng)商 C處購(gòu)得白糖 ， 他需要通過(guò)不可撤銷(xiāo)信用證支付 ， 但是商人 B既沒(méi)有必要的銀行便利開(kāi)立這樣的信用證 ， 也沒(méi)有自己的便利可完全使用 。 所以他探問(wèn)從其處收到土爾其信用證的倫敦通知行 ， 或者可能是他自己的銀行 ， 它是否準(zhǔn)備以多米尼加供應(yīng)商為受益人開(kāi)立一份背對(duì)背信用證 。 如果倫敦銀行同意 ， 那么背對(duì)背信用證看上去將是這樣的： 申請(qǐng)人 倫敦商人 B 受益人 多米尼加供應(yīng)商 C 金額 480千美元 到期日 2021年 9月 10日 貨物 4千噸白糖 ， 每噸 120美元 我們將注意到 ， 在背對(duì)背信用證中有效期被縮至 2021年 9月 10日 ， 即主信用證到期前 20天 。 這樣做是為了防止單據(jù)于 2021年 9月 30日后從多米尼加到達(dá)倫敦 ， 那樣使它們不符 。 一旦兩證在有效期間 ， 它們以與可轉(zhuǎn)讓信用證類(lèi)似的方式運(yùn)作 。 供應(yīng)商 C裝運(yùn)白糖并提示單據(jù)給多米尼加的通知行議付它們 ， 如果符合 ， 接著它們被交給倫敦開(kāi)證行 。 該銀行償付那多米尼加銀行 ， 然后憑進(jìn)口商 A開(kāi)出的主信用證使用同樣的單據(jù) (加上商人 B的發(fā)票 ， 取代供應(yīng)商 C的發(fā)票 )。該倫敦開(kāi)證行發(fā)送單據(jù)給那土爾其原始開(kāi)證行 ， 在主信用證下索償 。 付給供應(yīng)商 C的金額與主信用證下償付金額之間的差額被付給商人 B， 這代表其利潤(rùn) 。 (三 )背對(duì)背信用證的風(fēng)險(xiǎn) 開(kāi)立背對(duì)背信用證包含的風(fēng)險(xiǎn)是明顯的。主信用證可能在第一受益人同意下被 修改 ，這樣，背對(duì)背信用證下的單據(jù)不再一致。例如，他可能接受改變貨物質(zhì)量從 B級(jí)到 A級(jí)的修改。除非背對(duì)背信用證的受益人同意相同的修改，否則那背對(duì)背信用證下被支付的單據(jù)不能憑主信用證被償還。 開(kāi)立背對(duì)背信用證的銀行可能從主信用證改作條款時(shí)，或在背對(duì)背信用證下審單時(shí)出錯(cuò)。 在這兩種情況下，銀行都面臨原開(kāi)證行對(duì)不規(guī)則單據(jù)的拒絕。 為避免如果主信用證被 修改 可能產(chǎn)生的困難，通知行或指定行應(yīng)該 保兌 該信用證并通知開(kāi)證行。然后作為保兌行，它有權(quán)接受或拒絕任何修改，保護(hù)其背對(duì)背信用證下的位置。 打算開(kāi)立一份背對(duì)背信用證的任何銀行應(yīng)該作以下事先準(zhǔn)備： 如果主證受益人不是該銀行的客戶，那么在業(yè)務(wù)開(kāi)展前他們應(yīng)該獲得關(guān)于該公司全面的資信報(bào)告，必須獲得并持有主信用證的原件拷貝。如果他們不是主信用證的通知行，他們必須自受益人獲得給通知行的簽名指示，它指示所有修改和代理必須被直接發(fā)給他們自己而非受益人。同時(shí)受益人必須被要求自通知行得到任何早先修改的拷貝。他們必須縮短背對(duì)背信用證的有效期 (和可能的最遲裝運(yùn)期 )，以保證該信用證下被議付的單據(jù)在主信用證的有效期內(nèi)。 他們應(yīng)該事先從主信用證受益人處得到其簽發(fā)的發(fā)票，以替換最后背對(duì)背信用證下提示的發(fā)票。這樣的發(fā)票除了日期之外，貨物數(shù)量和裝運(yùn)總價(jià)應(yīng)該完整。 這樣，如果第一受益人不能因?yàn)槿魏卫碛商崾咎鎿Q的發(fā)票，該銀行仍然能提示一整套單據(jù)給主信用證開(kāi)證行。 一份關(guān)于最終供應(yīng)商的資信報(bào)告是基本的，該銀行應(yīng)該傾力從第一受益人得到一些形式的額外保證 (現(xiàn)金保證金 )，而不是單靠主信用證。 不禁止 分批裝運(yùn)或分批支取 的可轉(zhuǎn)讓信用證，可能被轉(zhuǎn)讓給一個(gè)以上的受讓人?？墒菍?duì)背對(duì)背信用證，這產(chǎn)生了一些通知行或保兌行一般不準(zhǔn)備接受的風(fēng)險(xiǎn)，單技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就足以阻礙大多數(shù)經(jīng)營(yíng)銀行。 (四 )背對(duì)背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的比較 可轉(zhuǎn)讓信用證和背對(duì)背信用證之間的主要不同： (1)當(dāng)可轉(zhuǎn)讓信用證被轉(zhuǎn)讓時(shí)，開(kāi)證行知情并同意。 (2)開(kāi)證行不清楚背對(duì)背信用證的開(kāi)立，那范圍總的獨(dú)立于主證。 (3)當(dāng)實(shí)施信用證轉(zhuǎn)讓的銀行后來(lái)收到受讓人交出的、其指定通知行提示的單據(jù)時(shí)，它為了更換發(fā)票立即接近第一受益人。那發(fā)票然后被更換掉受讓人的發(fā)票，連同持有的其他單據(jù)被交給開(kāi)證行。如果那轉(zhuǎn)讓行不能得到第一受益人的發(fā)票， UCP500條款 48允許把那些被轉(zhuǎn)讓信用證下收到的單據(jù)交給開(kāi)證行。 而背對(duì)背信用證下，如果通知行不能得到第一受益人的發(fā)票，就被作為不符單據(jù)，除了尋求開(kāi)證行接受它們別無(wú)選擇。 所以， 可轉(zhuǎn)讓信用證下沒(méi)有必要為替換事先得到發(fā)票，而背對(duì)背信用證下這樣一種事先的準(zhǔn)備是基本的。 即使可轉(zhuǎn)讓信用證和背對(duì)背信用證廣泛地用于世界各地，但是它們中的某些方面 可能誤導(dǎo)使用 。比如，一些純粹主義者爭(zhēng)辯通知行沒(méi)權(quán)利對(duì)外國(guó)銀行開(kāi)立的信用證開(kāi)立背對(duì)背信