【文章內(nèi)容簡介】 ? 審批流設(shè)置 ：是定義各種單據(jù)的審 批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進行審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時傳遞給相關(guān)人員審批。 ? 實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費用支出的事前控制（在支出申請環(huán)節(jié)）。 ? 制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費用報銷等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。 ? 會計平臺設(shè)置 ：應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。 以下圖中以 三級公司為例，說明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前控制。 三級公司 二級公司 總公司填寫 \ 申請審批生成憑證賬簿審核 \ 記賬 報銷單、支出單是否超出審批限額 ？是 是否否付款憑證復(fù)核明細(xì)賬審批總賬報賬中心審批流會計平臺自動完成是否超出審批限額 ？ 關(guān)鍵控制點說明： ? 對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點?？梢酝ㄟ^定義審批流，進行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。 ? 對員工借款、報銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報銷時用途進行比較，不符情況予以說明，便于分析查找原因。 ? 結(jié)合預(yù)警平臺對借款報銷期限的控制。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送 到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對資金、費用進行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對單據(jù)金額進行。 . 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +固定資產(chǎn) +薪資福利’ 在上述費用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進行進一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。 固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備及自動計提折舊功能，可以實現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。 薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時地進行工資、福利的核算和分?jǐn)偅岣呷耸滦劫Y管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。 以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖： 三級公司 二級公司 總公司業(yè)務(wù) 申請審批資產(chǎn)賬簿是 是否否執(zhí)行憑證審批資產(chǎn)臺賬購置 \ 報廢 \ 轉(zhuǎn)讓 …..計提折舊計提折舊統(tǒng)計分析資產(chǎn)管理中心可以制定統(tǒng)一的資產(chǎn)管理政策：編碼原則、折舊方法等資產(chǎn)管理的參數(shù)可以選擇在任一級進行控制是否超出審批限額 ？是否超出審批限額 ？ 關(guān)鍵控制點： ? 在本方案中，如果集團需要進行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團的關(guān)鍵控制點。 ? 對薪資的統(tǒng) 一管理中，集團級控制參數(shù)‘工資項目是否允許下級單位增加’是關(guān)鍵控制點。 . 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +應(yīng)收管理 +應(yīng)付管理’ 工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，可以增配‘應(yīng)收管理’和‘應(yīng)付管理’系統(tǒng)。 應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運營資金流入、流出的管理平臺，主要是為企業(yè)解決對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項的處理、 核銷及查詢統(tǒng)計，并可以對某段時間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項進行預(yù)測，便于企業(yè)及時掌握資金收支狀況。 應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。 應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析： 應(yīng)收系統(tǒng) 應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)收單據(jù)查詢應(yīng)收款余額表報警單往來分析收付綜合分析結(jié)合預(yù)警平臺，對應(yīng)付款項進行報警提示，及時付款應(yīng)收賬齡分析收款賬齡分析欠款分析應(yīng)付單據(jù)查詢應(yīng)付款余額表報警單應(yīng)付賬齡分析付款賬齡分析欠款分析多角度應(yīng)付分析，滿足不同多角度應(yīng)收 分析，滿足不同管理需結(jié)合預(yù)警平臺，對應(yīng)收款項進行報警提示，及時催款 應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。 與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖： 應(yīng)收系統(tǒng) 應(yīng)付系統(tǒng)收款單會計平臺銷售發(fā)票銷售管理報銷單支出單采購發(fā)票采購管理總賬系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的單據(jù)自動傳至應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)。單獨應(yīng)用時，在應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)手工錄入單據(jù)會計憑證 注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦攧?wù)系統(tǒng)，則可以通過財務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。 . 存貨的核算與管理方案： 應(yīng)用配置‘ +存貨核算 +庫存管理’ 在 ABC 煤業(yè)（集團）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫存管理’系統(tǒng)。 財務(wù)存貨核算提供多種成本計價方法，準(zhǔn)確及時的反映存貨資金的增減變動情況。 對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進行分析， ABC 成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供 直接數(shù)據(jù)依據(jù)。 財務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實現(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖： 庫存管理 存貨核算出入庫成本計算出庫單銷售管理采購管理總賬系統(tǒng)會計平臺調(diào)整單入庫單生產(chǎn)制造委外加工會計憑證集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的出入庫單自動傳至庫存系統(tǒng)單獨應(yīng)用時，手工錄入出入庫單 關(guān)鍵控制點： ? 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。 ? 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理控制。 . 預(yù)算管理方案 全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) 的根本保證。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各項目標(biāo)。在財務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理解決方案。 按照“以銷定運、以運定采”原則，制定以目標(biāo)利潤為起點的預(yù)算體系。平煤集團級預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示： 目標(biāo)利潤 采購計劃 費用計劃 人員計劃 資金計劃 資產(chǎn)負(fù)債計劃 損益計劃 生產(chǎn) 計劃 銷售計劃 運輸計劃 設(shè)備計劃 成本計劃 ? 通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍(lán)圖。 ? 通過全面計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營 活動協(xié)調(diào)有序進行。 ? 通過年度計劃預(yù)算的制定，可以作為集團進行成本費用控制的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。 ? 全面計劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。 ? 根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，可以進行某項計劃的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的計劃相應(yīng)自動地進行聯(lián)動調(diào)整。 . 應(yīng)用架構(gòu) 集團總部 二級公司 指標(biāo)制定 匯總平衡 預(yù)算分析 指標(biāo)下發(fā) 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制 指標(biāo)制定 上報匯總 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算編制 指標(biāo)下發(fā) 預(yù)算分析 基層單位 ? 通過在集團內(nèi)所有單位應(yīng)用“計劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級匯總， 實現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 ? 對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團樣表編制；也可參照集團樣表、進行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。 ? 對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。 ? 進行預(yù)算的實時監(jiān)控，當(dāng)實際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時，系統(tǒng)報警提示。 ? 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進行追加審批。 ? 對預(yù)算的執(zhí)行情況進行實時的統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進行比較分析。 . 邏輯角色設(shè)置 企業(yè)在進 行計劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。計劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計劃預(yù)算的編制過程中來。 邏輯角色 角色職責(zé) 預(yù)算編制委員會 計劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計劃之間關(guān)系的制定。 計劃預(yù)算的編制。 各部門主管 計劃預(yù)算的編制。 公司董事會 審批計劃。 指標(biāo)制定 上報匯總 預(yù)算執(zhí)行 邏輯角色 角色職責(zé) 各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者 計劃預(yù)算的控制。 各部門主管 企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算執(zhí)行情況分析。 . 應(yīng)用流程 預(yù)算編制委員會 各部門主管 公司董事會 各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者 各部門主管預(yù)算編制委員會 企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)計劃體系建立預(yù)算樣表確定預(yù)算關(guān)系確定預(yù)算編制審批預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析單一企業(yè)預(yù)算應(yīng)用流程圖 . 建立計劃預(yù)算體系： ? 由企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的計劃體系 —— 銷售起點型。 ? 財務(wù)把每一種計劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進行 抽象和歸納。下表是財務(wù)所提供的主要計劃預(yù)算的一覽表： 預(yù)算類型 預(yù)算對象 預(yù)算元素 預(yù)算周期 銷售計劃 存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。 銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售毛利、。 年、季、月 采購計劃 存貨、存貨分類、部門、。 采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。 年、季、月 庫存計劃 存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫 最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。 年、季、月 生產(chǎn)計劃 存貨、存貨分類、。 生產(chǎn)數(shù)量、。 年、季、月 人力計劃 人員類別、部門、工資項目、。 人數(shù)、工資金額、。 年、季、月 設(shè)備計劃 部門、資產(chǎn)類別、。 數(shù)量、折舊、新增金額、。 年、季、月 費用計劃 費用項目、部門、人 分幣種的金額、。 年、季、月 預(yù)算類型 預(yù)算對象 預(yù)算元素 預(yù)算周期 員、項目、。 資金計劃 收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。 分幣種的金 額、。 年、季、月 財務(wù)計劃 科目、輔助項目、。 分幣種的金額、。 年、季、月 其他計劃 可以做專項計劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。 金額、數(shù)量、。 年、季、月 ? 財務(wù)提供這些計劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計劃利用 MRP 算法得到生產(chǎn)計劃和采購計劃；根據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；此外還提供自定義計劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計劃編制費用計劃等等。 ? 從計劃預(yù)算的是時間來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計劃、和短期計劃。即針對上述這些計劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制 35 年的 長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計劃，還可以編制短期執(zhí)行計劃。 可以用下圖來表示財務(wù)的計劃預(yù)算體系： 銷售計劃采購計劃費用計劃資金計劃損益計劃。長期規(guī)劃年度計劃短期計劃職能部門職能部門職能部門 . 編制計劃預(yù)算： ? 財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。 ? 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的計劃，然后逐層分解到各部門。各部門對計劃進行相應(yīng)的調(diào)整后，再進行匯總。這個過程可能反復(fù)很多次。 ? 自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計劃，然后匯總生成總的計劃。預(yù)算編制委員會針對匯總計劃進行調(diào)整后，再形成各部門的計劃。這個過 程可能反復(fù)很多次。 ? 對于計劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式： ? 通過預(yù)測得到。例如編制銷售計劃，可以基于多種預(yù)測模型進行預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到