現(xiàn)金流量表分析(ppt39)(編輯修改稿)
2025-06-18 06:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 從公司歷年的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以看出，啟明星的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)由正常到不正常，最后又恢復(fù)到正常的過程，表明公司管理層對現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變化情況是了解的，采取措施是有效的。 ? 啟明星經(jīng)過兩年努力實現(xiàn)保牌摘帽，主要是與公司管理層重視現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，及時掌握現(xiàn)金流量變動，并有效地采取措施改變不合理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)金結(jié)構(gòu)分不開的。 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 第四節(jié) 現(xiàn)金流量比率分析 ? 一、償債能力比率分析 ? 二、現(xiàn)金流量支付能力分析 ? 三、獲取現(xiàn)金能力分析 ? 四、資本支出能力分析 ? 五、收益質(zhì)量分析 ? 六、課堂討論案例 本小節(jié)內(nèi)容如下 相關(guān)知識復(fù)習(xí)：償債與盈利分析 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 一、償債能力比率分析 ? （一）現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)之比 現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。其計算公式為： 現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /流動負(fù)債 100% 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ ? 【 例 43】 現(xiàn)根據(jù) A公司 2021年度數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比計算分析，數(shù)據(jù)見下表。 ? 現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比計算 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（萬元） 113 796 流動負(fù)債（萬元） 371 951 現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比 % 該公司經(jīng)營經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 113796萬元，流動負(fù)債 371951萬元，現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比為 %，當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金流量只占當(dāng)期債務(wù)的 1/3，表明企業(yè)償還當(dāng)期債務(wù)有一定的難度。 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 債務(wù)保障率是以年度經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)總額相比較，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部債務(wù)償還的滿足程度。其計算公式為： 債務(wù)保障率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /負(fù)債總額 100% （ 【 例 44】 演示 ） （二）債務(wù)保障率 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ （三）到期債務(wù)本息支付比率 到期債務(wù)本息支出比率是指 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)及利息的比率 。 其計算公式是： 到期債務(wù)本息支出比率 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /（ 到期債務(wù) +借款到期利息支出 ） （ 【 例 45】 演示 ） 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 二、現(xiàn)金流量支付能力分析 ? （ 一 ） 支付股利能力比率 支付股利能力比率是指企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量可以支付現(xiàn)金股利的能力 。 其公式是： 支付現(xiàn)金股利比率 =經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金股利 100％ ? （ 二 ） 現(xiàn)金充足性比率 現(xiàn)金充足性比率是對企業(yè)進(jìn)行綜合平衡 ， 是否有足夠現(xiàn)金償還債務(wù) 、 進(jìn)行投資以及支付股利和利息的一個比率 。 其計算公式是：
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