【文章內容簡介】 震驚的事件發(fā)生了 ——— 河松街中行一個企業(yè)客戶的老總跳樓身亡。 此人名叫趙慶斌，是黑龍江省電力開發(fā)公司副總經理，同時任該公司下屬的黑龍江辰能哈工大高科技風險投資有限公司（下稱辰能公司）總經理。記者獲悉，辰能公司成立后不久，便在河松街中行的前身新興分理處開立了企業(yè)賬戶。在此次查賬中，辰能公司存于河松街中行的資金約。 據了解，在河松街中行開立的對公賬戶多達 113個。但究竟有多少失竊，仍在調查?！敖痤~還沒有完全查清。”一位知情人告訴記者，查賬的難度主要出在一些無人認領的“神秘賬戶”上。 河松街中行事件牽涉面之廣，涉案金額之大，是黑龍江金融史上罕見的。據透露，除東北高速、辰能公司，發(fā)生大額資金丟失的還有哈爾濱一家著名的藥廠，涉及金額數(shù)千萬元。記者 1月 14日前往采訪，該藥廠會計當面矢口否認曾經在河松街中行開立過賬戶，且表示該藥廠甚至就沒有在中國銀行的任何網點存過錢。 “很多存在河松街中行的資金本來就是企業(yè)的‘小金庫’，是違規(guī)的賬外資金?！敝槿烁嬖V記者，如果企業(yè)有實力，可能會選擇接受這一損失，而非一查到底。 與企業(yè)合謀洗錢偷梁換柱惡意盜竊 有關部門在清查賬戶時發(fā)現(xiàn)，高山早在 2021年初便開始對企業(yè)存款動了手腳。知情人士透露，目前的調查結果顯示，相當一部分資金在企業(yè)存入銀行之初，就被通過“背書轉讓”形式轉到其他賬戶上了，根本未進入企業(yè)最初開立的賬戶。 所謂“背書轉讓”，就是持票人在票據的背面簽字或作出一定的批注，表示對票據作出轉讓的行為。背書轉讓需要持票人蓋有其相應印鑒，并與企業(yè)當初預留印鑒相符，方可實現(xiàn)轉讓。 業(yè)內人士分析，諸多企業(yè)存在河松街中行的票據之所以能被神不知鬼不覺地背書轉讓出去，無非幾種可能：一是企業(yè)相關人員與高山串謀，表面上在河松街中行開有賬戶，但企業(yè)支票一經劃出，即通過背書轉讓或者其他轉賬方式轉至其他賬戶用作它途。這事實上是一種洗錢行為。在此需要高山配合的，是向企業(yè)出具虛假的存款憑證和對賬單，維持資金仍在企業(yè)的中行賬戶上的假象。 第二種可能性是，在客戶不知情的情況下，在開立賬戶之初，其預留印鑒即被高山調換成其控制的印鑒。具體安排是：銀行上門為企業(yè)辦理開戶手續(xù)，然后中途把企業(yè)預留印鑒偷換。這樣，企業(yè)賬戶的支配權一開始就掌握在高山手里，可以任意調度資金。 此后，每當企業(yè)有大筆資金存入，高山通過派人進行上門服務，在把支票取回銀行途中，就可把企業(yè)支票通過背書的方式逐筆劃入他所控制的賬戶，且每筆都不大，分別進入不同賬戶；然后再通過這些賬戶把錢轉出。同樣，對于企業(yè)方面，高山出具的仍是虛假的存款證明和對賬單。 進行這種“上門服務”的偷梁換柱活動時，高山還專門聘用了一個叫劉靜的編外人員，幫助銀行辦理企業(yè)上門服務業(yè)務，主要就是收送支票，送對賬單，有時甚至還幫企業(yè)提款。這事實上割斷了企業(yè)和真正的銀行業(yè)務員之間的溝通和往來，使得高山更容易繞開銀行內部的監(jiān)管體系。 2021年 12月 30日，劉靜到河松街中行提取了 5萬元現(xiàn)金，自此下落不明。 ? 我國商業(yè)銀行操作風險特征 – 操作風險具有很強的突發(fā)性 – 人員因素引起的操作風險占了大多數(shù) – 商業(yè)銀行操作風險的單筆損失金額呈逐年上升趨勢 – 我國商業(yè)銀行操作風險職務犯罪嚴重 – 我國商業(yè)銀行操作風險分布特點明顯（損失事件58%來自內部欺詐，損失金額 49%發(fā)生在信貸部門 ） 三、商業(yè)銀行風險的成因 – 體制原因 – 宏觀原因 – 微觀原因 不良資產的形成原因 ? 由于計劃與行政干預而造成的約占 30%； ? 政策上要求國有銀行支持國有企業(yè)而國有企業(yè)違約的約占 30%； ? 國家安排的關、停、并、轉等結構性調整的約占10%； ? 地方干預，包括司法、執(zhí)法方面對債權人保護不力的約占 10%； ? 由于國有商業(yè)銀行內部管理原因形成的不良貸款則占全部不良貸款的 20%。 體制原因 ☆ 過分依賴間接融資，直接融資受到忽視 ☆國有獨資商業(yè)銀行在銀行部門中占絕對支配 地位。 ☆ 國有企業(yè)信貸約束軟化 ☆ 金融監(jiān)管力量薄弱 ☆ 財政體制問題 ☆ 法律法規(guī)不健全 宏觀原因 一、粗放型、外延型增長戰(zhàn)略下，國有銀 行體系也難免被傳染。 二、受體制和經濟周期支配，宏觀經濟呈 強幅波動特征，銀行風險出現(xiàn)的頻率 和強度都比較高。 三、國際經濟、政治、金融的沖擊。 微觀原因 ? 商業(yè)銀行的經營機制 – 所有權主體缺位 . – 激勵機制殘缺 . – 約束機制殘缺 ? 經營管理不善 – 信用評估不完善。 – 貸款過度集中。 – 資產結構不合理。 – 新業(yè)務開展不當。 – 未經授權進行交易。 – 粗放經營，盲目擴張。 四 、 商業(yè)銀行 風險管理含義 – 商業(yè)銀行對風險進行識別、衡量、分析，并在此基礎上有效處理，以最少成本實現(xiàn)最大安全保障的科學管理方法。 五 、 風險管理的程序 （ 一 ） 風險識別 —— 銀行風險管理的第一步 ? 財務報表分析法 ? 風險樹搜尋法 –以圖解的形式 ， 將銀行風險逐層予以分解 ， 使銀行可以順藤摸瓜 ， 最終找到自己所承受的風險的具體形態(tài) 。 ? 德爾菲法 –專家調查法 ， 是一種采用通訊方式分別將所需解決的問題單獨發(fā)送到各個專家手中 ， 征詢意見 ， 然后回收匯總全部專家的意見 ， 并整理出綜合意見 。 （ 二 ） 篩選 —— 監(jiān)測 —— 診斷法 –該方法分為篩選、監(jiān)測、診斷三個緊密相連的環(huán)節(jié)。 1）篩選是風險分析人員對商業(yè)銀行內部和外部的各種潛在風險因素進行分類，確定哪些因素明顯地會引起風險，哪些因素需要進一步研究，哪些因素明顯地不大重要。通過篩選使管理者排除干擾，將注意力集中在一些可能產生重大經濟風險的因素上。 2) 監(jiān)測是指對篩選出來的結果進行觀測、記錄和分析，掌捏這些結果的活動范圍和變動趨勢。 3) 診斷是根據監(jiān)測的結果對潛在的風險因素進行評價、判斷和分析，以判明風險的具體形態(tài)。 （ 三 ） 風險估價是銀行風險管理的第二步 ? 估測概率和損失程度 ? 估價風險方法 – 概率法 – 統(tǒng)計估值法 – 假設檢驗法 – 回歸分析法 – 在險價值法 六 、 商業(yè)銀行風險處理 – 風險預防 ? 對風險設置各層預防線的方法 ， 如計提各種準備金 。 – 風險規(guī)避 （ 事前控制 ） ? 放棄不熟悉的業(yè)務 ? 風險規(guī)避是一種比較保守和消極的風險管理策略。 – 規(guī)避風險的同時可能失去了業(yè)務獲利的機會以及發(fā)展的良機。 – 只有當銀行不能采取措施將風險概率和影響降低到可以接受的水平，或者采取措施的成本將會超過期望收益時，銀行才應該采取風險規(guī)避策略。 – 風險分散 （ 事前控制 ） ? 通過多樣化的投資來分散和降低風險的方法。 ? 資產種類分散、行業(yè)分散、地區(qū)分散、客戶分散、資產質量分散 – 風險自留 （ 事后措施 ） ? 以自身的財力來負擔未來可能的風險損失 – 風險轉移 ? 在風險發(fā)生之前 ， 銀行以某種合法交易方式和業(yè)務手段將風險全部或部分轉移給他人的行為 ， 如 出售風險資產 、 要求提供擔保 、 保險 、 投資金融衍生工具 。 – 風險抑制 ? 銀行在承擔風險之后，加強對風險因素的關注，注意風險不利變化的信號，在風險爆發(fā)之前采取措施防止風險的惡化或盡量減少風險造成的損失。如向借款公司派駐財務專家、追加擔保金額、追加資產抵押等。 – 風險補償