原始憑證的取得與填制的基本規(guī)范(編輯修改稿)
2025-06-17 16:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸：固定資產(chǎn)清理 若固定資產(chǎn)清理為貸方余額， 為清理收益： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：其他收入 （二）折舊 提取范圍 （ 《 村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì) 》 P126表3— 25） （需要強(qiáng)調(diào)的是：各村的房屋建筑物、經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)要提取折舊，其他固定資產(chǎn)屬于折舊范圍的要提折舊，不屬于的可以不提。） 影響因素： 凈殘值： 通常按原值的 3%— 5%。 預(yù)計(jì)使用年限： 由村集體經(jīng)濟(jì)組織 根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式確定。 方法： 一般使用的是年限平均法。 提取時(shí)間：制度規(guī)定按年、季度、月份均可。我區(qū)要求的是按年提取。 提取賬務(wù)處理： （ 《 村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì) 》 P130 表 3—26） （三）修理： （ 《 村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì) 》 P131） 發(fā)生的修理費(fèi)用按照用途直接計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用。 （四）工程 處理手續(xù)存在漏洞，不開(kāi)具正式工程發(fā)票 （ 1）附合同、預(yù)決算報(bào)告、 白條 、村民會(huì)議記錄。 （ 2）自建工程購(gòu)入物資、材料，無(wú)發(fā)票，全部使用支款單付款。 （ 3）認(rèn)為開(kāi)正式工程票據(jù)會(huì)增加農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，所以存在著工程無(wú)正式票據(jù)的普遍現(xiàn)象。 （ 4）只針對(duì)一事一議獎(jiǎng)補(bǔ)這一部分開(kāi)具正式發(fā)票。 （ 5）工程全額的 70%開(kāi)正式票， 30%開(kāi)雜工費(fèi)用，無(wú)正式發(fā)票。 （ 6）工程完工不索取正式發(fā)票，用支款證明單來(lái)反映工程款的支付。 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)間和手續(xù)存在嚴(yán)重漏洞 （ 1）流程： 形成工程預(yù)算 → 采取招投標(biāo)或自營(yíng)的方式進(jìn)行建造 → 工程完工后，進(jìn)行決算 → 經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 → 根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告確定的金額結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 （ 2）轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)間： 固定資產(chǎn)安裝或建造完成交付使用時(shí)。 （ 3）轉(zhuǎn)賬需要的原始憑證 工程預(yù)算、決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告； 招投標(biāo)的工程，開(kāi)正式建筑業(yè)發(fā)票； 自建的工程，購(gòu)買(mǎi)材料的正式發(fā)票，使用農(nóng)民勞務(wù)用工憑證、證明出工的原始工票等。 （ 4）實(shí)際工作中存在的問(wèn)題
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