【文章內(nèi)容簡介】 結算辦法等有關規(guī)定。所有支票的開出，預留銀行印鑒中的財務專用章，由財務負責人加蓋。 （四）嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日 期、并由領用支票人在專設登記本上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)。 （五）不準簽發(fā)空頭支票。 （六）支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 第七條 借款收據(jù)（借款單），必須附在記賬憑證上，報銷及收回借款時，退還借據(jù)副本，不得退回原借據(jù)。 第八條 原始憑證的審核 對各種原始憑證，都必須進行嚴格的審核，只有經(jīng)過審核合格的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記賬的依據(jù)。 （一）審核的基本程序：經(jīng)辦→驗收證明人→會計人員。 （二）原始憑證審核的一般內(nèi)容： 一審“抬頭”，看是否與本單位名稱（報賬人姓名）相符； 二審日期，看是否與報賬日期相近及其合理性； 三審經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，看是否符合財務制度等有關規(guī)定； 四審單價、數(shù)量，看總額是否等于數(shù)量乘以單價； 五審金額大寫，看是否和小寫一致； 六審憑證用途，看是否發(fā)票或收據(jù)聯(lián)； 七審簽章，看開出憑證的簽章是否齊全和相符； 八審臉面，看有無偽造涂改等現(xiàn)象； 九審內(nèi)部手續(xù)，看經(jīng)辦、驗收審批手續(xù)是否齊全。 （三）經(jīng)審核不合格的原始憑證，按下列方法處理： 內(nèi)容不全、手續(xù)不全、數(shù)字差錯或不符合 實際情況的，退回有關部門或人員，請其補辦手續(xù)或進行更正； 違反上級有關規(guī)定或公司財務制度的收支，會計人員不予受理； 偽造、涂改、虛報的，應及時報財務負責人或公司領導處理。 財務報表報送辦法 成都天府華僑城實業(yè)發(fā)展有限公司歡樂谷分公司 財務部 報表報送制度 第一條 為了 加強和規(guī)范 公司對外對內(nèi)的 報表報送工作 ，更好地反映公司開發(fā)投資及經(jīng)營情況，利用財務和統(tǒng)計信息為公司管理與決策提供依據(jù)， 發(fā)揮 財務部的 服務和監(jiān)督作用 ， 根據(jù)國家有關規(guī)定 并 結合 公司 實際 情況 ，制定本制度 。 第二條 本 制度所稱 財務部 報表包括 ：對外、對內(nèi)報送的會計類報表和統(tǒng)計類報表。分為： 月報表、季報表、年報快報等 ， 以及根據(jù)要求需報送的其他報表。 第三條 公司報送的會計報表和統(tǒng)計報表由財務部統(tǒng)一負責。其它業(yè)務部門應積極配合與支持及時向財務部提供相關經(jīng)濟業(yè)務活動的信息、數(shù)據(jù)和報表等。 第四條 財務部 工作人員要 準確理解各個 指標解釋，確定每項指標所包括的范圍， 及 時和各業(yè)務 部門 核對有關數(shù)據(jù)，力求準確，不得漏報錯報 。 第五條 嚴格按照 政府相關部門和公司 規(guī)定 的 報表報送時間，完成報表報送工作。填寫報表時必須對有關數(shù)據(jù)審核評估，準確無誤后才能傳出數(shù)據(jù) ， 確保填報數(shù)據(jù)全面、準確、及時 。 第六條 報表匯總后必須經(jīng) 財務部負責人和 主管領導審核簽章、 填表 人簽字，并加蓋單位公章后上報 。 第七條 通過網(wǎng)絡對外報送的報表，其內(nèi)容必須經(jīng)財務部負責人和 主管領導審核 后方可報送 。 第八條 相關人員必須妥善保管原始資料、臺帳、會計報表和統(tǒng)計報表，認真執(zhí)行國家和公司有關會計和統(tǒng)計資料保密管理的規(guī)定，嚴格遵守保密制度。 第九條 各類報表實行檔案化管理，應于次年二月底前 裝訂成冊，立卷歸檔 ，需移交公司綜合檔案室的資料要及時移交統(tǒng)一管理。 第十條 本制度由財務部負責修訂、解釋。 第十一條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 費用核算制度 費用開支核算管理規(guī)定 一、目的 為了加強分公司財務管理，規(guī)范財務行為，提高管理水平，根據(jù)有關制度和規(guī)定，結合分公司具體情況，制訂本規(guī)定。 二、適用范圍 本規(guī)定適用于分公司各部門。 三、職責 （一）分公司各部門經(jīng)理及分管領導負責審查本部門申報的費用開支業(yè)務。 （二）分公司財務部負責審核各部門費用開支的合法性、真實性、準確性、完整性。 （三）分公司各分管領導、財務總監(jiān)、總經(jīng)理對各項申報的費用開支業(yè)務進行審批。 四、工作程序 （一）人工成本是指一定時期內(nèi)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務活動中使用勞動力而發(fā)生的各項直接和間接的費用總和。人工成本按工資、獎金、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、食堂經(jīng)費、社會保險費、商業(yè)保險費、離職補償金和其他設置三級科目 工資：主要核算標準工資、加班費（含表演補助等）、雙薪、籌建期獎勵金等。在公司年度預 算指標內(nèi)控制。 福利費：主要核算在工資以外按照規(guī)定發(fā)生的職工福利支出。按實際發(fā)生額據(jù)實列支。 工會經(jīng)費：用于開展工會活動的相關支出，按當期工資總額的 2%計提。 教育經(jīng)費：用于為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，包括就業(yè)前培訓，在職提高培訓、轉崗培訓、派外培訓、職業(yè)道德等方面的培訓費用以及職業(yè)技能鑒定費用。 工作餐費：由公司飯?zhí)锰峁┑膯T工節(jié)假日加班餐和部門工作性接待餐。 社會保險費：按照規(guī)定的基準和比例計算，為職工支付的各項社會保險費用，包括基本養(yǎng)老保險，基本醫(yī)療保 險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和企業(yè)建立的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等費用。 食堂經(jīng)費：為員工食堂經(jīng)營支付的費用，在公司年度預算指標內(nèi)控制。 商業(yè)保險費：核算企業(yè)為職工支付的除社會保險費之外的保險費用。 離職補償金：核算員工離職支付的補償費。 其他：上述 8 項之外與用工有關的費用，按公司資金審批權限審批開支。 （二）折舊攤銷費用 折舊費：公司固定資產(chǎn)按實際成本計價，按分類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值（按原值的 5%）制定其折舊率，采用直線法計提折舊。 分類折舊率為： 資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率 大型房屋建筑物 25 % 大型機械設備配套建筑物 20 % 中型房屋建筑物 15 % 小型設備配套建筑物 10 % 小型景點 5 % 機器設備 10 % 電子設備 5 % 運輸設備 8 % 其他設備 5 % （三）能源費用 水費：根據(jù)水電公司收費標準按年度預算額度控制開支。 電費：根據(jù)水電公司收費標準按年度預算額度控制開支。 燃料費：在各部門年度預算額度內(nèi)開支。 其他：上述 3 項之外的有關費用。 （四）表演費用 國內(nèi)團表演費用：外請國內(nèi)表演人員、團體所支付的相關費用，根據(jù)年度預算額度和專項活動預算額度控制。 國外團表演費用：外請國外表演人員、團體所支付的相關費用，根據(jù)年度預算額度和專項活動預算額度控制。 服化道費用：表演服裝、化妝品費用，外購或制作表演道具的工費和材料費，按年度預算額度控制開支。 煙花費：節(jié)假日和重大活動期間燃放的鞭炮、煙花等費用支出。 按年度預算和專項活動預算額度控制開支。 其他：上述 3 項之外的有關費用。 （五）市場拓展費用 廣告費：支付給各種新聞媒體、廣告公司的廣告宣傳費等費用，根據(jù)年度預算指標，在財稅部門規(guī)定的標準內(nèi)控制開支。 市場推廣費：印制各類宣傳冊、宣傳單頁、掛旗等。 專項活動費：大型活動的籌辦支出，根據(jù)年度總預算和各項活動分預算控制開支。 （六）日常費用 差旅費：專項活動、會議、促銷、其他業(yè)務等差旅費，各業(yè)務部門職工用車支付的過路、過橋、停車等費用。參照《成都天府華僑城實業(yè)發(fā)展有限公司員工境內(nèi)差旅費用開支管理規(guī)定》執(zhí)行。 交通費：員工市內(nèi)辦事的交通費用。 辦公費：購買辦公用品、訂報、購書、網(wǎng)絡用品等公共用辦公費，根據(jù)部門預算額度控制開支。 通訊費：各類電話費，上網(wǎng)費支出，辦公電話費用按各部門預算額度開支； 服裝費：公司為員工制作的工作服費用，非表演用員工工服。 交際費：公司為業(yè)務經(jīng)營的合 理需要而支付的交際應酬費用。 租賃及物業(yè)管理費：員工住宅管理費等。由公司負擔的外請 /外聘人員租房費、其他臨時場地租用費、經(jīng)營租賃費。按年度預算額度控制開支。 物料消耗：表演耗用材料、辦公及營業(yè)耗用、消殺防毒用品、其他消耗材料等，各類 2020 元以下的辦公設備、維修工具、經(jīng)營用具等費用。按各部門年度預算額度控制開支。 中介費：公司聘請律師、審計、評估等中介機構支付的各項費用，按實際情況據(jù)實列支。 出國（境）人員費用：出國人員發(fā)生的差旅等費用。 臨時出國人員費用按 僑城集字（ 2020） 182 號文規(guī)定標準執(zhí)行。 1商品損耗：商品和餐飲材料過期、變質(zhì)、短損等。 1車輛使用費：企業(yè)車輛所需的油費、維修費、保險費、年審費等汽車相關費用（車船使用稅另計）及車補，按年度預算額度控制開支。 1修理費：各部門辦公設備維修費用，園區(qū)景點、房屋、機器設備的維修費用。按年度預算指標控制開支。 1清潔衛(wèi)生費：營業(yè)場所及其輔助配套場所發(fā)生的清潔及用品費用、排污費、衛(wèi)生檢測費。在年度預算內(nèi)按實際發(fā)生按據(jù)實列支 1綠化費：節(jié)日擺花費、綠化 項目的管理維護費、其他與綠化相關的費用。按年度預算和專項活動預算額度控制開支。 1洗滌費：餐廳、招待所等發(fā)生的餐布、床上用品的洗滌費用和員工工服的洗滌等費用。按相關部門預算控制開支。 1董事會會費：董事會成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務費、差旅費、會議費等，據(jù)實列支。 1其他保險費：為避免或減少財產(chǎn)、游客、機器等的意外損失，向保險公司投保財產(chǎn)保險所支付的費用。按年度預算指標投保和列支費用。 1會議費：員工參加會議所支付的會務費，會議費一般含差旅費，不重 復計入差旅費中。 商標使用費：使用商標所支付的費用。 2其他費用：主要核算企業(yè)文化費，宿舍費用、招聘費用等，企業(yè)文化費核算員工生日活動、興趣小組活動、參加房協(xié)、集團、公司組織的企業(yè)文化活動等費用，宿舍費用核算為員工宿舍購置宿舍物品等費用，招聘費用核算因招聘發(fā)生的招聘網(wǎng)站服務費、招聘場地租賃等費用， 其他費用核算財務收銀、票房售票員短款補助等其他不可預計費用等。按年度預算額度和專項報告審批標準開支和控制。 2 土地使用稅：依照稅法規(guī)定以實際占用的土地面積計算繳納的稅金。 2行政規(guī)費：健康證上崗證及特殊崗位員工各種證照辦理及年檢、年審等費用。根據(jù)政府各部門收費項目和標準據(jù)實列支。 2減值準備：按會計制度計提的各項準備。 貨幣資金及收入內(nèi)部控制管理規(guī)定 貨幣資金及收入內(nèi)部控制管理規(guī)定 一、目的 為了加強對分公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī) ,制訂本規(guī)定。 二、適用范圍 本規(guī)定適用于分公司各部門。 三、職責 （一）分公司財務部負責分公司貨幣資金、有價證券、財務印章的管理以及公司收入的內(nèi)部監(jiān)控。 （二）分公司總經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責。 四、工作程序 （一）本程序所稱貨幣資金是指分公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （二）崗位分工及授權批準 分公司根據(jù)貨幣資金業(yè)務的特點，建立會計、出納等崗位，并明確崗位職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、 費用、債權債務賬目的登記工作。 分公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 分公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)分公司具體情況進行崗位輪換。 分公司對貨幣資金業(yè)務建立、健全嚴格的授權批準制度。分公司根據(jù)業(yè)務的類別和金額的大小，設