【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定。所有支票的開出，預(yù)留銀行印鑒中的財(cái)務(wù)專用章，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加蓋。 （四）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日 期、并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)。 （五）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 （六）支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 第七條 借款收據(jù)（借款單），必須附在記賬憑證上，報(bào)銷及收回借款時(shí)，退還借據(jù)副本，不得退回原借據(jù)。 第八條 原始憑證的審核 對(duì)各種原始憑證，都必須進(jìn)行嚴(yán)格的審核，只有經(jīng)過審核合格的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記賬的依據(jù)。 （一）審核的基本程序：經(jīng)辦→驗(yàn)收證明人→會(huì)計(jì)人員。 （二）原始憑證審核的一般內(nèi)容： 一審“抬頭”，看是否與本單位名稱（報(bào)賬人姓名）相符； 二審日期，看是否與報(bào)賬日期相近及其合理性； 三審經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，看是否符合財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定； 四審單價(jià)、數(shù)量，看總額是否等于數(shù)量乘以單價(jià)； 五審金額大寫，看是否和小寫一致； 六審憑證用途，看是否發(fā)票或收據(jù)聯(lián)； 七審簽章，看開出憑證的簽章是否齊全和相符； 八審臉面，看有無偽造涂改等現(xiàn)象； 九審內(nèi)部手續(xù)，看經(jīng)辦、驗(yàn)收審批手續(xù)是否齊全。 （三）經(jīng)審核不合格的原始憑證，按下列方法處理： 內(nèi)容不全、手續(xù)不全、數(shù)字差錯(cuò)或不符合 實(shí)際情況的，退回有關(guān)部門或人員，請(qǐng)其補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正； 違反上級(jí)有關(guān)規(guī)定或公司財(cái)務(wù)制度的收支，會(huì)計(jì)人員不予受理； 偽造、涂改、虛報(bào)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)處理。 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送辦法 成都天府華僑城實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司歡樂谷分公司 財(cái)務(wù)部 報(bào)表報(bào)送制度 第一條 為了 加強(qiáng)和規(guī)范 公司對(duì)外對(duì)內(nèi)的 報(bào)表報(bào)送工作 ，更好地反映公司開發(fā)投資及經(jīng)營情況，利用財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)信息為公司管理與決策提供依據(jù)， 發(fā)揮 財(cái)務(wù)部的 服務(wù)和監(jiān)督作用 ， 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定 并 結(jié)合 公司 實(shí)際 情況 ，制定本制度 。 第二條 本 制度所稱 財(cái)務(wù)部 報(bào)表包括 ：對(duì)外、對(duì)內(nèi)報(bào)送的會(huì)計(jì)類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)類報(bào)表。分為： 月報(bào)表、季報(bào)表、年報(bào)快報(bào)等 ， 以及根據(jù)要求需報(bào)送的其他報(bào)表。 第三條 公司報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。其它業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合與支持及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息、數(shù)據(jù)和報(bào)表等。 第四條 財(cái)務(wù)部 工作人員要 準(zhǔn)確理解各個(gè) 指標(biāo)解釋，確定每項(xiàng)指標(biāo)所包括的范圍， 及 時(shí)和各業(yè)務(wù) 部門 核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，力求準(zhǔn)確，不得漏報(bào)錯(cuò)報(bào) 。 第五條 嚴(yán)格按照 政府相關(guān)部門和公司 規(guī)定 的 報(bào)表報(bào)送時(shí)間，完成報(bào)表報(bào)送工作。填寫報(bào)表時(shí)必須對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)審核評(píng)估，準(zhǔn)確無誤后才能傳出數(shù)據(jù) ， 確保填報(bào)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、及時(shí) 。 第六條 報(bào)表匯總后必須經(jīng) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和 主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章、 填表 人簽字，并加蓋單位公章后上報(bào) 。 第七條 通過網(wǎng)絡(luò)對(duì)外報(bào)送的報(bào)表，其內(nèi)容必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和 主管領(lǐng)導(dǎo)審核 后方可報(bào)送 。 第八條 相關(guān)人員必須妥善保管原始資料、臺(tái)帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行國家和公司有關(guān)會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)資料保密管理的規(guī)定，嚴(yán)格遵守保密制度。 第九條 各類報(bào)表實(shí)行檔案化管理，應(yīng)于次年二月底前 裝訂成冊(cè)，立卷歸檔 ，需移交公司綜合檔案室的資料要及時(shí)移交統(tǒng)一管理。 第十條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。 第十一條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 費(fèi)用核算制度 費(fèi)用開支核算管理規(guī)定 一、目的 為了加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高管理水平，根據(jù)有關(guān)制度和規(guī)定，結(jié)合分公司具體情況，制訂本規(guī)定。 二、適用范圍 本規(guī)定適用于分公司各部門。 三、職責(zé) （一）分公司各部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審查本部門申報(bào)的費(fèi)用開支業(yè)務(wù)。 （二）分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門費(fèi)用開支的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。 （三）分公司各分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理對(duì)各項(xiàng)申報(bào)的費(fèi)用開支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。 四、工作程序 （一）人工成本是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)活動(dòng)中使用勞動(dòng)力而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接的費(fèi)用總和。人工成本按工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、食堂經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、離職補(bǔ)償金和其他設(shè)置三級(jí)科目 工資：主要核算標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)（含表演補(bǔ)助等）、雙薪、籌建期獎(jiǎng)勵(lì)金等。在公司年度預(yù) 算指標(biāo)內(nèi)控制。 福利費(fèi)：主要核算在工資以外按照規(guī)定發(fā)生的職工福利支出。按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)列支。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：用于開展工會(huì)活動(dòng)的相關(guān)支出，按當(dāng)期工資總額的 2%計(jì)提。 教育經(jīng)費(fèi)：用于為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，包括就業(yè)前培訓(xùn)，在職提高培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、派外培訓(xùn)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)費(fèi)用以及職業(yè)技能鑒定費(fèi)用。 工作餐費(fèi)：由公司飯?zhí)锰峁┑膯T工節(jié)假日加班餐和部門工作性接待餐。 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：按照規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，為職工支付的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保 險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和企業(yè)建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。 食堂經(jīng)費(fèi)：為員工食堂經(jīng)營支付的費(fèi)用，在公司年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)控制。 商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：核算企業(yè)為職工支付的除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)之外的保險(xiǎn)費(fèi)用。 離職補(bǔ)償金：核算員工離職支付的補(bǔ)償費(fèi)。 其他：上述 8 項(xiàng)之外與用工有關(guān)的費(fèi)用，按公司資金審批權(quán)限審批開支。 （二）折舊攤銷費(fèi)用 折舊費(fèi)：公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按分類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值（按原值的 5%）制定其折舊率，采用直線法計(jì)提折舊。 分類折舊率為： 資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率 大型房屋建筑物 25 % 大型機(jī)械設(shè)備配套建筑物 20 % 中型房屋建筑物 15 % 小型設(shè)備配套建筑物 10 % 小型景點(diǎn) 5 % 機(jī)器設(shè)備 10 % 電子設(shè)備 5 % 運(yùn)輸設(shè)備 8 % 其他設(shè)備 5 % （三）能源費(fèi)用 水費(fèi)：根據(jù)水電公司收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按年度預(yù)算額度控制開支。 電費(fèi)：根據(jù)水電公司收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按年度預(yù)算額度控制開支。 燃料費(fèi)：在各部門年度預(yù)算額度內(nèi)開支。 其他：上述 3 項(xiàng)之外的有關(guān)費(fèi)用。 （四）表演費(fèi)用 國內(nèi)團(tuán)表演費(fèi)用：外請(qǐng)國內(nèi)表演人員、團(tuán)體所支付的相關(guān)費(fèi)用，根據(jù)年度預(yù)算額度和專項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算額度控制。 國外團(tuán)表演費(fèi)用：外請(qǐng)國外表演人員、團(tuán)體所支付的相關(guān)費(fèi)用，根據(jù)年度預(yù)算額度和專項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算額度控制。 服化道費(fèi)用：表演服裝、化妝品費(fèi)用，外購或制作表演道具的工費(fèi)和材料費(fèi)，按年度預(yù)算額度控制開支。 煙花費(fèi)：節(jié)假日和重大活動(dòng)期間燃放的鞭炮、煙花等費(fèi)用支出。 按年度預(yù)算和專項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算額度控制開支。 其他：上述 3 項(xiàng)之外的有關(guān)費(fèi)用。 （五）市場(chǎng)拓展費(fèi)用 廣告費(fèi)：支付給各種新聞媒體、廣告公司的廣告宣傳費(fèi)等費(fèi)用，根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)，在財(cái)稅部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控制開支。 市場(chǎng)推廣費(fèi)：印制各類宣傳冊(cè)、宣傳單頁、掛旗等。 專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)：大型活動(dòng)的籌辦支出，根據(jù)年度總預(yù)算和各項(xiàng)活動(dòng)分預(yù)算控制開支。 （六）日常費(fèi)用 差旅費(fèi)：專項(xiàng)活動(dòng)、會(huì)議、促銷、其他業(yè)務(wù)等差旅費(fèi)，各業(yè)務(wù)部門職工用車支付的過路、過橋、停車等費(fèi)用。參照《成都天府華僑城實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司員工境內(nèi)差旅費(fèi)用開支管理規(guī)定》執(zhí)行。 交通費(fèi)：?jiǎn)T工市內(nèi)辦事的交通費(fèi)用。 辦公費(fèi)：購買辦公用品、訂報(bào)、購書、網(wǎng)絡(luò)用品等公共用辦公費(fèi)，根據(jù)部門預(yù)算額度控制開支。 通訊費(fèi)：各類電話費(fèi)，上網(wǎng)費(fèi)支出，辦公電話費(fèi)用按各部門預(yù)算額度開支； 服裝費(fèi)：公司為員工制作的工作服費(fèi)用，非表演用員工工服。 交際費(fèi)：公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合 理需要而支付的交際應(yīng)酬費(fèi)用。 租賃及物業(yè)管理費(fèi)：?jiǎn)T工住宅管理費(fèi)等。由公司負(fù)擔(dān)的外請(qǐng) /外聘人員租房費(fèi)、其他臨時(shí)場(chǎng)地租用費(fèi)、經(jīng)營租賃費(fèi)。按年度預(yù)算額度控制開支。 物料消耗：表演耗用材料、辦公及營業(yè)耗用、消殺防毒用品、其他消耗材料等，各類 2020 元以下的辦公設(shè)備、維修工具、經(jīng)營用具等費(fèi)用。按各部門年度預(yù)算額度控制開支。 中介費(fèi)：公司聘請(qǐng)律師、審計(jì)、評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)支付的各項(xiàng)費(fèi)用，按實(shí)際情況據(jù)實(shí)列支。 出國（境）人員費(fèi)用：出國人員發(fā)生的差旅等費(fèi)用。 臨時(shí)出國人員費(fèi)用按 僑城集字（ 2020） 182 號(hào)文規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 1商品損耗：商品和餐飲材料過期、變質(zhì)、短損等。 1車輛使用費(fèi)：企業(yè)車輛所需的油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年審費(fèi)等汽車相關(guān)費(fèi)用（車船使用稅另計(jì)）及車補(bǔ)，按年度預(yù)算額度控制開支。 1修理費(fèi)：各部門辦公設(shè)備維修費(fèi)用，園區(qū)景點(diǎn)、房屋、機(jī)器設(shè)備的維修費(fèi)用。按年度預(yù)算指標(biāo)控制開支。 1清潔衛(wèi)生費(fèi)：營業(yè)場(chǎng)所及其輔助配套場(chǎng)所發(fā)生的清潔及用品費(fèi)用、排污費(fèi)、衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)。在年度預(yù)算內(nèi)按實(shí)際發(fā)生按據(jù)實(shí)列支 1綠化費(fèi)：節(jié)日擺花費(fèi)、綠化 項(xiàng)目的管理維護(hù)費(fèi)、其他與綠化相關(guān)的費(fèi)用。按年度預(yù)算和專項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算額度控制開支。 1洗滌費(fèi)：餐廳、招待所等發(fā)生的餐布、床上用品的洗滌費(fèi)用和員工工服的洗滌等費(fèi)用。按相關(guān)部門預(yù)算控制開支。 1董事會(huì)會(huì)費(fèi)：董事會(huì)成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，據(jù)實(shí)列支。 1其他保險(xiǎn)費(fèi)：為避免或減少財(cái)產(chǎn)、游客、機(jī)器等的意外損失，向保險(xiǎn)公司投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所支付的費(fèi)用。按年度預(yù)算指標(biāo)投保和列支費(fèi)用。 1會(huì)議費(fèi)：?jiǎn)T工參加會(huì)議所支付的會(huì)務(wù)費(fèi)，會(huì)議費(fèi)一般含差旅費(fèi)，不重 復(fù)計(jì)入差旅費(fèi)中。 商標(biāo)使用費(fèi)：使用商標(biāo)所支付的費(fèi)用。 2其他費(fèi)用：主要核算企業(yè)文化費(fèi)，宿舍費(fèi)用、招聘費(fèi)用等，企業(yè)文化費(fèi)核算員工生日活動(dòng)、興趣小組活動(dòng)、參加房協(xié)、集團(tuán)、公司組織的企業(yè)文化活動(dòng)等費(fèi)用，宿舍費(fèi)用核算為員工宿舍購置宿舍物品等費(fèi)用，招聘費(fèi)用核算因招聘發(fā)生的招聘網(wǎng)站服務(wù)費(fèi)、招聘場(chǎng)地租賃等費(fèi)用， 其他費(fèi)用核算財(cái)務(wù)收銀、票房售票員短款補(bǔ)助等其他不可預(yù)計(jì)費(fèi)用等。按年度預(yù)算額度和專項(xiàng)報(bào)告審批標(biāo)準(zhǔn)開支和控制。 2 土地使用稅：依照稅法規(guī)定以實(shí)際占用的土地面積計(jì)算繳納的稅金。 2行政規(guī)費(fèi)：健康證上崗證及特殊崗位員工各種證照辦理及年檢、年審等費(fèi)用。根據(jù)政府各部門收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支。 2減值準(zhǔn)備：按會(huì)計(jì)制度計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備。 貨幣資金及收入內(nèi)部控制管理規(guī)定 貨幣資金及收入內(nèi)部控制管理規(guī)定 一、目的 為了加強(qiáng)對(duì)分公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī) ,制訂本規(guī)定。 二、適用范圍 本規(guī)定適用于分公司各部門。 三、職責(zé) （一）分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)分公司貨幣資金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章的管理以及公司收入的內(nèi)部監(jiān)控。 （二）分公司總經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。 四、工作程序 （一）本程序所稱貨幣資金是指分公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （二）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 分公司根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建立會(huì)計(jì)、出納等崗位，并明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、 費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 分公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 分公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)分公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。 分公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立、健全嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。分公司根據(jù)業(yè)務(wù)的類別和金額的大小，設(shè)