精算在年金方案設計中的應用(編輯修改稿)
2025-06-16 14:03 本頁面
【文章內容簡介】 保險生命表為基礎，養(yǎng)老金一直發(fā)放至職工死亡，這一方法可以幫助職工規(guī)避”長壽風險”，也更多地為國外企業(yè)年金所采用。 按照平均余命領取養(yǎng)老金的方式包含兩層含義。第一，根據(jù)職工的退休年齡、性別，在此基礎上選擇的生命表計算出該職工退休時的平均余命 。第二，將個人賬戶積 累額度委托賬戶管理機構（如銀行、保險公司、專業(yè)賬戶管理機構等），由賬戶按照平均余命為職工發(fā)放養(yǎng)老金。職工每月有權利按照一定標準領取養(yǎng)老金，直至死亡。 第三步是用支付水平除以退休前一年的工資水平即得到未來的替代率。 二、由目標替代率確定企業(yè)年金個人賬戶的繳費水平 由目標企業(yè)年金替代率確定個人賬戶的繳費水平是與上述過程相反的過程。 按照既定的替代率目標，在工資水平、未來工資增長速度、預計投資收益等假設條件一定的情況下，可以推算出當前所需要的工資繳費比例。這一過程包括以下幾個步驟： 首先，根據(jù)退休前工資水平（由當前工資水平和預計工資增長率得來）和目標替代率計算年金的支付水平。 然后，在“固定年限法”或者”平均余命法”
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